现代企业存在的财务风险与防范对策分析

任红

摘要： 企业財务风险代表着一种危险信号，其在一定程度上能够综合性反映出当前企业的经营状况及资金状态等。我国近年来经济增长迅速，财务对于企业的重要性日渐凸显，人们对于财务风险的意识也越来越明显。当前，为财务风险进行有效的控制是企业实现生存与持续性发展的核心内容，其要求企业经营管理在能够具备一定的前瞻性，在危机出现前建立科学的财务风险指标分析系统，进而能够快速地发现企业财务危机的潜在影响因素。

关键词：财务风险;防范对策;现代化企业

一、企业财务风险特征

企业的财务风险是指企业在日常经营管理活动中由于财务的各种不确定性因素影响，而造成财务预期收益与现实收益产生偏移，从而导致企业在经营活动中从财务风险变成了经营损失，进而在一定程度上使企业的经营收益以及债务偿还能力降低。从客观角度来看，企业财务风险可能存在于企业内部的任何一个环节，其主要特征如下：

1.客观性

即企业财务风险不以人的意志作为转移的载体，它在企业经营管理中处处存在，同时也时时存在于企业的日常经营活动中。

2.全面性

即企业财务风险存在于企业的任何一项有关资金的活动内容，其可能存在于财务管理中的任何一个环节。

3.不确定性

企业财务风险在一定的条件下，以及在一定的时期内，其有可能在任何时候发生，也有可能在任何时候都不发生，从而无法预料。

4.受益于损失共存

指的是财务风险与经营收益是成正比的，且风险越大则收益便越高，反之风险越低便收益越低。

二、企业财务风险的内容

企业的财务风险可能来自企业的任何一个经营管理活动，其在大多时候不会具备较大的危害性，但是在以下几个方面关系重大：

1.融资风险

融资风险是指企业通过发行企业债券的形式进行资金筹集而引起的债券到期无法偿还的可能性风险。且从融资风险产生的原因来看，分为现金性融资风险与收支性融资风险。现金性融资风险是指企业在特定的时间节点，由于现金的流出量超出现金流入而无法在企业债到期时偿还本金付息的风险。收支性融资风险是指企业在经营收支失衡的情况下出现的到期无法偿还本息的风险情况。

2.投资风险

投资风险指在某一时期进行的投资项目在实现投资收益时未能达到预期收集的可能性风险，进而在一定程度上会影响到企业的日常盈利水平以及偿还能力的风险。且当前时期，企业投资风险主要来自以下三个方面：

（1）企业投资的项目无法按照合同规定时间投入生产，进而无法具备盈利能力;或项目已投入生产，但是由于各方面的原因而出现了亏损，进而导致了企业在盈利以及偿还能力上的降低。

（2）投资项目在当前时期并无出现亏损的情况，但是其盈利能力较低，甚至其经营效益低于同等投资金额银行存款的利息水平。

（3）企业投资项目在投产后没有出现亏损，其经营效益也高于银行存款，但是其收益却低于企业的资金利润率，从而失去了投资的意义。

3.企业经营的内部风险

主要指企业在经营管理活动中决策失误而造成的风险，主要有企业销售风险、违约风险、管理风险、成本风险、流动性风险等。这些风险与企业的日常生产管理经营活动都息息相关，因此其整体被称为企业经营的内部风险。

4.收益分配风险

收益分配风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来不利影响，包括企业收益确认会计方法的选择是否恰当，收益分配制度是否科学，收益分配时间、形式、金额是否合理。

三、企业风险产生的主要原因

1.企业适应能力不足

其原因是企业的财务管理活动与外部不断发生变化的市场经济环境无法相互适应。进而导致企业的财务管理活动在一定的外部环境下受到市场环境的制约，其中包含我国国民经济增长的整体形势以及当前环境下的行业前景，以及国家信贷以及汇率等政府宏观调控政策的调整、银行汇率以及利率的变化、通货膨胀等等因素。且根据相关数据能够有效地观察到，当前的多数企业在财务管理上的意识较为薄弱，并且对市场以及外部环境发生变化的适应力以及应变能力缺失，从而无法科学的遇见对外部环境发生不利改变，而企业的措施以及反应力滞后，其企业的财务风险自然会大大增加。

2.企业内部财务管理混乱

多数企业在内部的财务管理上存在着关系混乱且管理决策方案缺乏一定的科学性，进而导致企业内部的各级部门以及职员之间在资金管理与配置、利益分配方面存在着较为严重的权责区分不明确的管理混乱现象，从而在一定程度上使企业的资金资源利用效率低下、资金安全系数低、资金流失严重等现象，从而无法保证企业资产的完整性。且由于企业在材料采购、生产、入库、运输、销售等各个环节缺乏系统性协调与配合，进而在企业的应收款项以及库存商品方面的资金流失严重。同时由于企业管理者以及经营者在进行投资决策时对市场没有进行深入的科学调研，进而导致投支盲目，进而形成企业的不良资产，从而导致企业财务损失严重。

3.企业内部财务监管机制不完善

当前时期多数企业以及个体经营者没有对内部财务监管控制的机制进行设立，或者是其财务监督管理的制度建设不完善与制度的执行力度不足，或者是企业的权利过于集中，进而使其制度的开展缺乏一定的支撑，进而导致企业缺乏资产亏损的追责制度。且对企业财务管理纪律与制度的置若罔闻是企业制度难以形成实质有效的约束力，进而在一定程度上扩大了企业财务风险出现的几率。

四、企业财务风险防范策略

1.优化资源配置

企业进行资金运作优化主要表现在资本结构以及融资方式上面，且企业对资本结构进行最优化是实现企业财务杠杆收集与抵抗财务风险的最佳方式，同时也是企业进行融资的加权平均资本成本最低的企业资产结构。因此，企业要在一定的限制程度类对企业的债权资本的比例进行合理安排，并可适当地最佳债权资本的数量，进而在一定程度上降低企业的综合资本成本，进而提升企业的市值。且需要要求企业在进行融资决策前先要先拟定相应的备案，进而对各方方案的加权平均值以及利润等进行有效核算，并以此为依据来构建企业最优化的资产结构以及融资方案。

无论如何，在企业的资产结构中应当适当对流动性较强的资本进行提高，并减少固定资产以及流动性较差的资产比例。同时根据企业的生产经营不同需要来选择合理的融资方式，若需要购置固定资产时，企业应当适当的增加自由资金以及长期负债的方式来进行有效筹资;且阶段性或者临时造成的资金短期需求，其最好采取短期负债进行。进而使资本的占用率与时间等限制基本能够保持同步，使其进行相互配合，从而有效预防由于负债利息率的改变而引发的财务风險。

2.构建完善的财务管理体系

企业在财务管理中应当明确财务风险的监督管理工作程序，并且对企业的监管职责进行细化理清，并严格落实分级分则的制度，进而建立良好的规范性财务风险分析体系。并且需要做好企业的季度、月度资产使用情况以及企业负债等相关制度，并完善企业风险 检测、预警系统。同时尽可能充分发挥第三方会计事务所、律师事务所 以及资产评估等第三方机构在企业财务风险监管中的实际效用，进而降低企业的经营决策失误率。企业在进行融资投资决策时需要进行科学、系统性的论证，进而使企业财务监管职能能够得到有效发挥，从而降低企业财务风险产生的可能性。财务内部监控对于企业财务管理来说是一项性质有效的策略，其能够有效地保障企业财务的利用以及管理效率。所以企业应当强化财务内部控制的制度建设，进而建立完善的授权以及风险控制等机制。并对企业各项财务经济往来活动的风险进行有效的防范以及监控，且为了有效地规避财务风险发生的可能性，企业管理者应当具有一定的前瞻性，进而建立完善的企业财务风险控制机制。且其主要措施包含且不仅限于企业财务内部控制。

企业的内部审计控制是企业的一个较为特殊的监管形势，其在一定程度上关系到企业内部的经营管理活动制度是否符合相关规定以及是否具有一定的独立性，且其在某些意义上是指代对企业其他控制进行再控制。且企业的内部审计应当保持有一定的独立性，且建立企业的风险转移、风险分散、坏账准备金、积累分配等机制，进而在一定程度上足额的增加企业自有资本，进而强化企业的经济竞争力，提升企业对于财务风险的抗击打能力，并实现企业经营管理的经济效益。

结束语

综上所述，企业财务风险关系到企业发展的方方面面，同时其在一定程度上影响着企业的发展与生存。企业经营管理者应当合理对企业财务管理进行优化，进而在各个方面保证企业财务的合理性，从而确保能够有效预防与面对财务风险，且在一定程度上弱化企业财务风险带来的经济损失，实现企业经济效益。

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