财政税收工作存在的问题及深化改革分析

潘英

摘要：众所周知，税收是财政工作中的重要内容，对于我国社会经济的发展具有重要的影响。只有做好财政税收工作，才能尽量避免出现一些问题，更好的带动整体市场经济的发展，同时也有利于使得国家经济收入有所增加。由此可见，提高财政税收工作质量尤为关键。但是，在实际进行财政税收的过程中，由于众多因素的影响，经常会出现一些问题，这些问题的存在就难以推进财政税收工作的顺利开展，也不利于社会经济的可持续发展。为此，这就需要进行深化改革。文章就我国财政税收工作中的问题进行以下探讨，同时也提出了一些深化改革建议。

关键词：财政税收;问题;深化改革

在我国财政税收工作开展的过程中，往往要求有关部门以及工作人员能够明确自身职责，做好其中的财政税收工作。为了进一步取得良好的财政税收成果，还需要各级部门能够提高这方面的认识，并加强对于一些问题的分析，针对这些问题与有关经验，积极地采取有效改革措施，以达到深化改革的要求，更好地促进我国经济的良好发展。为此，本文就财政税收体制改革必要性以及其中的问题进行了细致的分析，并总结了一些具有可行性的深化改革策略，希望可以为有关方面提供一定的参考。

一、财税体制改革的必要性

（一）财政支出体制的优化

加强财政税收的深化改革是尤其必要的。首要的目的就是能够实现财政支出体制的优化。近几年，财政税收工作方面有了很大的进步，各种制度也在不断的建立，尤其政府采购管理制度与国库集中支付管理制度等方面都在完善。而随着各项财税体制改革措施的出台，我国财政管理效率也在提高，财政支出结构也有所优化，极大的推动了政府职能的转变，愈加的向着服务型政府转变。但是，在财税体制改革影响下，财政支出体制结构方面还需要不断地进行调整，具体而言，应该建立在党和国家的财政方针基础之上，增加一部分必要的财政支出，重点放在教育、卫生以及社保层面上，而针对不必要的财政支出要予以减少，进而实现财政支出体制的优化。

（二）预算体制的优化

受到财税体制改革的影响，不仅财政支出体制方面得到优化，预算体制方面也在不断地进行优化。预算与支出是相对立的，支出是向外支出，而预算是进行项目活动的预算以及计算，通过进行财政体制改革，预算体制也得以健全，尤其预算监督体制的建立，使得财政工作的监管力度得到了一定的提升，整体的财政预算工作效率也能有所提高，尽量避免发生预算不规范、结果不准确等问题，进而实现预算体制的真正优化。

（三）税制转型

除了以上两点外，财政体制改革的来临，还能促进我国税制转型。现如今，我国已经建立了新的流转税体系，转变为以社会主义市场经济体制的新型流转税，这在一定程度上促进了我国财政收入的增长。另外，在社会经济的要求之下，我国建立了分税制体制，并予以逐步的完善，将中央财政收入和地方财政收入的分配管理予以有效的协调，将中央的宏观调控能力和财政能力进行进一步的提高。财政税收工作还将我国的转移支付制度进行了优化与完善，加大中央对地方财政的补助力度，在税收返还制度的作用下，将我国落后地区的财政问题进行缓解与解决。

二、财政税收工作中存在的问题

（一）财政税收的监督体制不健全

财政税收监督体制不健全是财政税收工作中的问题之一，这就使得监督力度较弱，难以进行有效的财政税收监督。就目前而言，逃税漏税现象时常发生，明星逃税漏税事件更是层出不穷，甚至一些不法分子还会伪造与倒卖专用发票，这正是我国财政税收监管体制不健全的体现。其次，往往还存在这税收差额的问题，还有些企业没有实际经营指标，故意进行伪造与虚报，财政税收部门得到了一些虚假的财政成果报告，企业由此获利，但是这对于我国财政税收监督体制而言，就完全属于挑衅行为，而这也都是源于我国财政税收监管力度不严。另外，一些企业比较喜欢逃税，常常会在缴税时呈递虚假账簿，这就使得我国财政收入流失了一部分，对于我国财政经济的发展造成了极为不利的影响。

（二）现有的财政税收制度不够完善

在财政税收工作开展的过程中，还会存在财政税收制度不完善的问题，甚至还存在很多的漏洞，这就难以做好我国财政税收工作，针对具体的财政税收制度问题就有必要进行分析。首先，在税收种类方面，就比较单一，不够多样化，难以发挥出税收调节社会分配的作用。其次，对于非税收收入还不够重视，尤其对于环境与资源方面的税收有所忽视，财务税收管理体系中得不到體现，同时也会对于环境以及各项资源的保护造成影响。还有，增值税的设置不合理也比较突出，不利于社会稳定的发展。另外，在分税制方面还有待完善，中央与地方财政的收入比例应该明确划分。

（三）财政税收的预算体制不完善

财政预算中没有建立周期财政预算和中长期财政预算的制度，我国财政税收的预算体制所涉及的范围很小，对国家的宏观调控发展不利。除此之外，我国的财税预算体制缺乏监督机制，财政预算结果失去意义。

（四）地方财政工作存在着严重的问题

现阶段而言，我国地方财政工作中还存在着较为严重的问题，针对这些问题就需要加以重视，并进行深入探究。具体而言，地区与地区之间财力不平衡的状态就是其中最为严重的问题之一。我国的体制补助和税收返还占有比例过大，不能在横向方面实现均等化，在政府收入分布不均衡的基础之上，将区域之间的不均衡化予以扩大。还有，在处理一些地方财政事务时，如果是一般财政事务都能予以有效应对，但是针对复杂的财政事务，比较容易出现职能划分不明等情况。最后，在我国转移支付制度上也存在不小的问题，一些制度结构不合理，难以保证横向财政与纵向财政的平衡性。

三、财政税收工作深化改革措施

（一）建立完善的税收制度

为了确保财政税收工作的有序开展，还需要不断的进行深化改革，而建立完善的税收制度就是基本的要求。通过建立合理的税收制度，能够使得财政税收工作更具有规范性，避免偷税、漏水等现象的发生，加强国家利益方面的维护，这具有重要的意义。而如何完善税收制度就显得极为关键。具体而言，可以从以下几个方面进行考量。首先，可以调整我国税收政策，在调整过程中，应该结合各大企业的发展情况进行调整，保证企业利益的同时，还要维护国家经济利益。其次，还可以优化我国税收结构，减少重复纳税的现象，更好的促进企业的健康发展，同时也能满足国家经济发展的需要。

（二）加强对财政税收的监督工作

为促进我国财政税收工作的深化改革，还需要加强对于我国财政税收工作的监督。通过加强对于财政税收的监督，能够更好的维护国家的经济利益。在实际开展监督工作中，需要做好以下几点。首先，应该建立有效的监督制度，进而以此为指导，积极地推动税收监督工作的开展，避免偷税行为的发生。其次，还可以安排专业人员进行管理与监督，专业人员的素质与能力就十分关键，通过培养以及聘用一些专业的人员来进行财务管理，使得财务信息能够加以控制，避免产生更大的损失。

（三）建立相应的财政税收预算机制

建立健全财政税收预算机制也是财政税收工作深化改革的基本要求之一，只有不断的建立健全财政税收预算机制，才能真正做好财政预算工作，进而提高我国财政税收整体水平。而在建立财政税收预算机制的过程中，可以从以下几个方面进行整体考量。首先，要不断的扩大财政税收预算设计范围，要基本覆蓋所有企业。其次，还需要有关部门建立长效的财政预算机制，并且做好长远的规划工作，进而促进财政税收工作的正常开展，工作效率也有所提升。

（四）做好地方财政工作

除了要做好以上几点外，还要重视地方财政工作，针对其中的地方财政问题要加以重视，并采取有效的解决办法。首先，要明确划分中央政府与地方政府的支出责任，同时省级政府以及中央的支出责任应该予以增加，以便分担地方政府财政方面的压力。此外，还要完善分税制度，通过增加地区税收立法权等财政权力，以保证地方财政收入的稳定性。

四、结语

作为国家财政工作中的重要内容，税收工作是不可忽略的。就目前而言，我国财政税收方面取得了较大的发展，但是还是会存在一些问题，这就需要各级部门能够予以重视，加强财政税收制度方面的改革，并且采取有效的改革措施，使得从财政税收制度变得更加科学化、法制化与合理化。在深化改革的过程中，还要加大执法力度，避免偷税漏税等现象的产生，严格进行监督与管理，以提升我国财政税收工作的水平，满足其基本工作要求，同时也利于更好的促进国家社会经济的可持续发展，这具有重要的意义。

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（作者单位：黑龙江省宁安市财政局）