电力建设施工企业内部控制体系的建设和完善探究

□ 文| 朱志红

电力企业施工的过程中具有施工周期长，任务重，财务核算与管理项目多任务繁杂的特点，这就需要电力施工企业在发展的过程中建立完善的内部控制体系，加强管理。

建立切合企业发展实际的财务管理体系

电力施工企业应该根据自己的实际情况，建立符合企业实际的财务管理体系。根据施工项目的实际要建立全面预算管理体系，综合使用各种方法对于整个项目的施工进行成本管理，在施工过程中要严格按照施工预算进行施工，严格控制项目实际支出与概算的执行情况，密切留意资金的流动，提高资金的使用率。加强施工工程进度管理，做好资金的长期规划。对于施工过程要进行严格的管理，通过精细化管理促进电力施工企业的价值最大化。

切实提高员工的工作水平，增强对经营管理内部控制的监督力度

电力施工企业的发展需要及其精密的管理，所以要提升企业的内部控制水平，最主要的就是各个部门管理人员提升内部控制等综合素质，通过综合培训，实践管理以及业务考核等等方面，由内而外的提升员工的工作素质与水平。比如在选人用人方面，电力施工企业要建立完善的考核标准，保证所相应岗位上的管理人才具有相应的内控知识，同时在人员上岗之前要进行岗位轮岗，使每个入职的员工对于企业内部的各个流程都有清晰的认识，还应加强在职培训，聘请高校的的人才到单位讲授专业的内部控制知识，在培训考核以及日常工作考核的结果运用上，加强和绩效以及晋升等等方面的联系，提升员工内部控制工作的积极性，帮助员工主动提升自身的专业技能，从而更好的实现电力施工的内部控制目标。

明确职责和职能权限的划分和规定加强内部控制评价和审计

施工企业应从组织体系到内部控制制度以及反馈考核等制度不断地优化，才能真正强化内部控制在施工企业内部得到有效的实施。比如在某电力建设输变电项目的管理上，针对项目首先要建立专门的内部控制体系，项目部根据企业的内控要求以及项目工程的实际情况编制项目内部控制手册，在内部控制手册中要详细标识各个部门以及工作人员的职权，把内部控制与项目施工的过程进行整合，并且要建立及时报告制度，向上级管理部门以及企业的管理层及时报告内部控制的各种情况，具体来说，项目部要明确制定项目工程的各个流程，从项目的施工到项目的结算直到项目的验收都要熟悉，通过内部管理制度对于这些重点环节进行控制，加强各个环节的合作与沟通，按照内部控制的各项规则进行监督以及追踪，最后向企业管理层报告项目实施的具体情况。电力施工企业在施工之前就应该建立规范的项目决策程序，通过对相关部门以及人员的权责进行明确的规定，对于项目进行缜密有效的预算，对于项目的招投程序等等方面进行全方位的会计管理，避免在施工过程以及验收中出现舞弊的行为，同时在项目竣工的环节应该加强决算管理，对于固定资产的价值，分析投资效果等等，通过全面预算与决算之间进行详细的对比分析，对于企业的资金使用情况进行调查。

电力施工单位在进行内部控制的组织机构建设的时候，要设置专门的采购与付款业务的机构，派专人负责此类的事项，通过在采购程序与付款程序进行严格的会计控制，减少采购环节的漏洞，防止材料的不合理进货给资金流动带来的压力。具体来说，在采购缓解要在采购员环节建立预算管理，采购业务的审批要按照审批的权限与程序进行全方位的管理，对于供应链上的各个企业要建立分级管理制度，通过优化施工企业现有的采购体系，为企业的采购建立完善的监管体系。在企业的工程款支付上，要建立领导审批制度，100万以下的总经理审批，100万-300万的董事长成品。超过300万的，需要财务部门对于合同约定的所有条款进行验证，再有董事长审批。如果在内部控制中发现问题，要根据问题的严重程度分别向上级主管部门报告，同时向公司的管理层提出实际有效的建议，从而提升企业的内部控制的效率。

利用信息化手段提升内部控制管理水平

电力施工企业要充分运用现代技术手段和管理方法，“自动”实现了内部控制对各项经济业务的约束。例如建立业财一体化、财务共享中心，通过各种可视化的操作界面，对与整个施工的过程中的预算使用，人力安排，指标执行等等方面进行管理，从而保证财务信息的真实性与可靠性，通过这些信息化手段，提升财务工作的效率。

结论

现阶段电力施工企业要想在激烈的市场竞争中实现自身的战略目标，就要充分认识到内部控制对于企业发展的重要性，通过内部控制体系与具体项目的结合使用，转变电力施工企业员工的理念，建立完善的内部控制制度，提升员工的工作水平与综合素质，促进企业的内部控制目标实现。