商业保理公司财务管理的规划路径

李福娟

摘 要：保理公司作为一种新兴的经济业务形态，随着政府有关部门的大力支持和各项法律法规制度的不断完善，为保理行业创造了良好的发展空间，业务量和业务范围也在逐渐扩大。而无论哪种经济形式都离不开财务对其实际运营情况的管理和监督，从而通过一定的管理手段和核算方式为企业发展提供正确的方向引导。文章从商业保理业务的具体内容出发，对其财务管理的规划路径进行简单的探讨，以期为今后的相关工作起到一定的指导作用。

关键词：商业保理;财务管理;规划路径

商业保理业务属于近几年来逐渐兴起的新产业，保理公司目前还处于成长阶段，保理业务的经营模式以及相应的产品还在摸索当中，缺乏相对丰富的财务管理经验，因此，需要在不断的发展中对财务管理模式进行创新和规划。

1.商业保理业务内容

随着政府部门对保理业务的鼓励，保理行业实现了持续快速的发展，在《中国银行业保理业务规范》中，对保理业务的定义是一项在债权人转让其应收账款的前提下，集融资、应收账款催收、管理以及坏账担保为一体的，具有综合性质的金融类服务。也可以理解为，只要存在交易和赊销，就可以有保理业务，它适用于各行各业。保理合同是指不管是不是以融资角度出发，供应商为维护自身利益，对自身存在的应收账款实行分户管理，对账款催收、防范坏账中的一项或多项功能，以及已经或即将形成的应收账款向保理商进行转让而签订的合同。通常在保理合同中会进行保理业务内容的详细约定，并对合同双方所持有的权利和义务进行明确。保理业务主要采用公开保理和隐蔽保理两种形式，还可以根据业务开展的不同方向划分为正向保理和反向保理，应根据保理业务和运用场景的不同，科学合理的选择相应的保理方式。

2.商业保理公司财务管理的规划路径

财务管理需要随着保理公司的发展逐渐完善对财务数据的核算工作，满足保理公司对财务管理信息化的要求，从而促进财务管理工作的有效进行。对商业保理公司财务管理的规划大致分为三个步骤：第一，公司发展初期阶段，主要对保理业务进行会计以及税务的核算，并且需要明确相应的费用成本等核算方式，建立完善的财务管理制度以及信息化的管理模式;第二，公司发展中期阶段，逐渐加强信息化财务管理水平，对盈利情况可以进行深入的分析，达到全面预算财务管理的目的;第三，公司发展的后期阶段，已经具备比较丰富的业务经验，可以较好的进行筹融资规划、多维盈利分析以及业绩的考核。

2.1实行全面预算管理

预算是经营活动和财务活动的重要参考和依据，能为经营者提供正确的战略指导方向。对全面预算的管理是在针对企业内部经营环境进行的分析，对一段时期内的战略目标进行细化，并对经营活动、投资活动、财务活动等做出预算安排，总体目标是实现公司资源的合理配置，达到各部门工作高度协同，实现企业价值的稳步增加。通常企业编制预算的大致流程是，首先，由董事会或股东制定预算总体目标，再由公司中预算部门对该目标进行分解，将考核目标和运营目标进行细化区分，并由财务部门将预算通知进行下达;其次，由各业务部门对全面预算进行分化，再出具并审核各单位的成本、归口费用的预算，然后由财务部门针对收集和汇总上来的信息做出相应的财务预算;最后，由预算委员会对财务预算进行审核，并向上级领导进行汇报，领导审批通过后再进行经营目标责任书的制定和执行。

2.2实现财务管理信息化

计算机网络技术的飞速发展环境下，实现财务信息化是保理公司财务管理的必然趋势，通过信息技术的运用能够实现对财务工作质量和效率的提升，从而提升公司核心竞争力。商业保理公司在面对市场众多中小企业供应商时，需要利用现代化信息技术，建立信息化系统平台，并将先进信息技术和管理理念融入到信息化技术平台的完善中。财务管理是企业管理中的重要组成部分，企业要想提升财务问题的解决能力、提升工作效率，必须全面实现财务管理的信息化，主要方法有以下几点：

2.2.1标准化信息建设

建立健全统一标准和合理的体系，能够实现在集团范围内进行业务数据交换、资源共享和工作对接，能够促使信息化技术与现实数据的准确对接。实现信息标准化是企业信息化建设的基础工作，是一项系统工程，是信息系统能够发展的关键因素之一，其中包含基本数据涵义向外延伸的正确性和独有性;财务部门相关指标和运行体系的准确性;对信息技术的研发和对接过程中的标准化。在管理的方向和深度不断延伸的情况下，只能在保证信息标准化的前提下，才能实现各个层次研究和落实信息技术的有效性。

2.2.2对运营流程进行优化

一些单位在实施信息化建设过程中投入了大量成本，然而并没有达到计划中所预期的目标，这种情况的主要原因出现在没有对人工业务进行细致的计算机化处理，没有对不适用信息化建设的业务流程进行改革。通过研究表明，想要实现全面信息化建设，需要企业对自身业务流程进行详细的优化和创新，从根本上对管理业务进行重新规划和设计，这样才能在信息技术的帮助下实现有效的财务风险管理。对运营流程的优化处理从表面上看，虽然只是对业务流程的创新和改革，但这项工作的实际作用和影响却超出了流程的本身，更多是涉及到组织结构的变化、人员素质、企业文化等各个方面的提升。财务管理的信息化以及企业信息化建设工作，都需要有一个循序渐进的过程，需要所有人员朝这个方向通过坚持不懈的努力，才能使信息化进程有明显的效果。

2.3对常规盈利以及多维盈利的分析

2.3.1对常规盈利的分析

站在企業的角度上来分析，企业本身所从事的经营活动的最终目的，无非是为了最大程度的获得经济利益，从而维持在激烈的市场竞争环境中的稳定发展。盈利是企业运营的重点目标，对盈利能力的分析是财务分析中一项非常重要的内容，不管是企业的经理人、债权人还是投资人，有十分关注企业的盈利能力。企业主要是通过销售环节、成本支出、资产总值、资本资金、投资方权益等相关的利润率来反应常规盈利能力指标的。通常对企业盈利的分析主要是公司盈利状况整体的体现，通过对其进行研究分析能够掌握公司盈利状况，从而实现对资产负债的分布和整体利润情况的分析。细化常规盈利分析就是将利润背后的各项关键因素和产生的原因进行分析，也就是对企业中的所有业务进行全方位立体化的分析。

2.3.2对多维盈利的分析

不同的行业和企业所经营的项目和业务也各不相同，因此对其盈利分析所需要考虑的维度也不同，通常情况下需要依照业务的不同性质将其划分成不同业务板块，在业务板块内再根据客户的不同类型进行进一步细化。商业保理公司的多维盈利分析主要采取的分析维度有：产品的维度、业务范围维度、客户经理维度，这种多维度的盈利分析体系必须建立在信息化技术基础上，完善信息化系统建设，通过对各类业务信息的归纳整合，实现对关键数据信息的提取，详细分析各种业务流程的收入，并将成本投入进行扣除，从而得到对多个内部不同维度的利益分析。

3.结语

财务管理是企业发展中不可或缺的一项内容，是企业财务工作中的重中之重，良好的财务管理模式能够促进企业内部所有环节平稳运行，有利于各项目标工作的落实和实施。目前商业保理行业还处在成长时期，其主要的业务工作还是基于财务工作中的业务类型和模式，因此必须制定出相对应的基本核算体系，并在财务管理过程中实现对信息化技术手段的建设，从而完成对财务管理体系的良好规划。

参考文献：

[1]许周民.商业保理公司风险管理问题探析[J].企业科技与发展，2018，No.438（04）：250-251.

[2]胡志刚.商业保理在供应链管理中的角色和意义——基于H商业保理公司的商业实践[J].中国总会计师，2016（7）：42-43.

（天津国经商业保理有限责任公司 云南  昆明  650000）