内部审计在企业会计风险管理中的应用分析

朱理薰

摘 要：随着经济和各行各业的快速发展，在企业发展过程中，预测风险、评估风险、降低风险、化解风险等风险管理工作，直接关系到企业是否能健康、有序地发展。目前，大部分企业在进行会计风险管理时，主要是通过“内部审计”来加强抗风险能力。可以说，企业内部审计是促进企业健康发展的安全防线，可以帮助企业识别风险、降低风险，为企业在新时期的健康发展保驾护航。本文从企业会计风险管理中内部审计的地位开始分析，重点探讨企业会计风险管理中内部审计风险管理现状，以及相应的改进对策。

关键词：企业会计;风险管理;内部审计;管理对策

0引言

影响企业健康稳定运营的因素有很多，其中一个关键因素在于企业的会计工作，因此企业在开展工作的过程中要注重推进会计工作，在于不断完善会计风险管理的制度，提高企业应对经济事务的能力和水平，更好实现针对风险的管控，在这个过程中要注重积极运用内部审计。

1企业内部审计概述

1.1企业内部审计的内涵

内部审计是企业发展过程中的一项重要工作内容，其完善程度关系着企业能否健康稳定运营，在企业发展的过程中要注重开展企业内部审计工作。据研究显示，推动企业内部审计能帮助企业管理人员更好了解员工的实际发展状况，提高管理层评价员工的科学性和客观性，保证企业决策的正确性。此外，完善企业内部审计能有效加强企业财务管理的水平，同时提高企业应对财务风险的能力和水平，以及企业自身的市场竞争力。

1.2企业内部审计的主要职责

企业所开展内部审计的主要工作在于检查和监督企业的日常经济活动，在明确相关情况的基础上针对经济活动提出评价，在这个过程中需要企业建立和完善相应的审计制度，其中要注重建立相应的、专业的审计部门来完成审计工作，并保证由专业的审计人员来负责相应的工作，同时要注重遵循相应的法律法规来保证审计工作的规范性和合理性。在开展工作的过程中审计人员要树立自身的责任意识，强化自身的风险意识，严格按照相关规定进行企业经济事务的管理。还要注重不断改进和更新自身的工作方式，体现审计的科学性。审计人员开展工作的另一主要内容在于对企业的经济状况和发展前景进行全面的分析，明确企业在发展过程中存在的优势和劣势，从而让企业在发展的过程中更好发挥自身的优势，提高自身的经营能力。

2企业会计风险管理中内部审计风险管理现状

2.1内部审计风险管理工作不注重全面渗透

当前我国部分企业会计风险管理中，内部审计风险管理工作不注重全面渗透，主要表现在两方面。一方面，有些企业的发展规模不断壮大，部门设置越来越多，独立的分公司也越来越多，但内部审计工作的理念没有转变，没有加强对企业各个部门、各个分支机构的评估工作，影响了企业的有序发展。另一方面，企业内部审计工作具有一定的政策性、及时性，相关工作人员要密切关注国家财务方面的最新动态，从而进行“有章可循”的审计工作。但有些企业的审计工作人员没有这方面的意识，不注重与时俱进地更新自己的知识体系，既没有确保审计工作的先进性，也无法给企业在新时期的发展提供一些方向性的建议。

2.2内部审计风险管理人员综合能力不足

在企业会计风险管理中，内部审计工作的开展，需要相对应的专业人员。这些工作人员的工作能力，直接关系到内部审计工作的质量。目前，部分企业会计风险管理中，内部审计人员能力不足的表现在三个方面。①内部审计人员综合素质不高，大部分工作人员只是具备一定的专业技能，缺乏对企业审计工作的责任感和奉献精神。②内部审计人员的创新思维能力不足，遇到会计风险管理中的突发问题，只知道向上级反馈，没有形成自己的思考，无法提供可参考性建议。③企业不注重对内部审计人员的培训，没有给内部审计人员创造一些学习、交流的机会，导致内部审计人员的视野比较狭窄，只能看到企业内部的一些风险问题，无法从市场的角度、社会的角度，给予企业更好的发展意见。

3内部审计在企业会计风险管理中的有效运用

3.1建立独立的审计机构

要提高内部审计运用的有效性，从而推动企业的健康稳定运营，关键在于建立独立的审计机构来承担相应的工作。此外，建立好的独立的审计机构要具有一定的灵活性，能根据企业发展和运营的实际情况进行调整，保证内部审计机构的不断完善和工作的有效性。保证审计机构的独立性的主要目的在于保证审计结果的科学性和公正性。在这个过程中审计人员要注重明确内部审计和会计风险管理的关系，而不能将两者混为一谈，即在开展工作的过程中不能将内部审计机构和企业监督部门混为一谈，加强内部审计机构的专门化程度，保证审计机构能更好开展相应的监督和管理工作，降低风险发生的可能性，突出审计工作的有效性和可行性。

3.2对审计风险进行科学评估

此外还要注重对审计风险进行科学的评估。在开展风险管理的过程中审计人员要注重对审计结果进行全面的分析和评估，在这个过程中还要注重根据企业发展的实际需求来进行调整，注重深入挖掘企业在发展过程中存在的风险。此外，审计人员要增强自身的责任意识，在开展工作的過程中严格按照相关的法律法规进行操作，保证审计结果的科学性和真实性。此外，针对风险的管理和控制工作，需要审计人员在开展工作的过程中注重了解相关的风险，增强对不同风险的理解和认识，提升自身发现风险、防范和控制风险的能力和水平。从而为企业开展经济事务提供安全稳定的环境。

3.3建立内部审计标准化体系

当前大部分企业内部审计没有一个相对固定审计模式，没有预先设计比较完善审计指标体系，仍然着重于传统的财务指标审计，这样不利于内部审计参与风险管理的要求，因此对内部审计的内容进行标准化审计体系设计。企业将内部审计需要关注的风险点作为审计标准化体系建设的重点内容，只有内部审计标准化体系建立有利于全面提升审计质量，能全面关注到企业的重要风险领域。根据建立标准化的审计模式，可以使内部审计人员高效地按审计程序，审计流程，获得审计需要的数据和资料，以提高对风险事项审计结果的判断，提升内部审计对风险事项的预警作用。

3.4内部审计成果的运用

企业内部审计参与企业风险管理是体现在对内部审计成果的运用，内部审计结果的运用关系到企业对风险管理成败。一般内部审计成果的运用包括两个方面：一是对内部审计发现的问题进行系统分析研究，重点分析发现的问题对企业经营管理带来风险因素的严重性、问题发生的重复率、涉及资金的大小、问题存在的普遍性及影响范围的大小等方面进行梳理分类，找出问题的关键因素，提出可行性改进措施。如果发现的问题属于内控存在的缺陷，及时修订和完善内控制度，从内控制度上杜绝风险管理漏洞。二是对内控制度执行缺陷，制定切实可行的整改方案，明确已发现的各项问题的整改时限、整改要求、整改的责任单位及责任人，并对整改效果进行跟踪落实，确保需要整改的问题能够得到及时、有效的整改

4.结语

风险管理已经成为企业极其重要的管理内容，而企业的内部审计对企业风险管理具有重大的意义，因此企业要充分认识到内部审计对风险管理的重要性，并通过内部审计加强对风险隐患进行有效管控，及时发现风险隐患的存在，并采取有效的防范措施，提升企业的风险管理水平。

参考文献：

[1]唐子淳，唐毅泓.内部控制审计质量对高管薪酬的影响—基于A股房地产上市公司的研究[J].现代管理，2018，8（01）.

[2]赵凤艳.企业会计风险管理中内部审计作用[J].商情，2020（22）.

（上海理工大学MPAcc研究生  上海   200093）