探析我国企业风险管理与内部控制

郑慧 中铁十七局集团建筑工程有限公司

前言：随着我国市场经济的日益增长，我国的经济实力得以与日俱增，在国内外的市场中占据了更高的地位。然而，随着风险的不断提高，我国企业为了预防金融危机等导致的市场经济萧条的冲击，势必要重视企业本身的风险管理和内部控制，加强企业风险管理机制的健全性，为企业经济实现稳定提高提供保障。

一、企业内部控制简述

信息细化环境下，企业具备完善的制度通常包括风险管理和内部控制两个方面。风险管理顾名思义就是企业结合自身的战略目标将内部不确定因素控制在适当的范围中，前提条件就是财务主体为会计主体提供服务。而内部控制主要是根据COSO框架给与定义，通常是指组织内部员工为减少企业管理风险而制定并运用各种有效措施，譬如：监督检查、控制、风险评估、信息沟通、内部环境。

二、我国企业风险管理和内部控制中存在的不足之处

（一）风险管理意识薄弱，内部控制的作用没有充分发挥。现下，随着市场经济的不断增加，企业中发展的重中之重就是产品和技术，利用产品的研发和科学技术水平的提升，拓展市场销售，不断拓展市场所占的比例。然而，忽视了企业的基本风险管理。一般情况下，在出现问题带来不可估量的经济损失时，才会对风险管理工作的重要性提高重视，才会对对策进行处理，可这样的时候弥补的方式对于防范企业风险的作用并不理想，一般情况下，企业只有针对企业各个部门实施管理补救，并未从根本上重视这个问题，创建完善的风险管理机制。除此之外，企业内部控制无法充分发挥作用，企业只将内部控制用于企业的管理工作中，并未落实到企业的各个方面，严重影响企业的未来发展。

（二）风险的防范措施力度存在不足。风险与收益在有效资本市场的条件下呈现出正比例的关联，风险低则相应的收益就会低，若是风险高相对应的收益就会丰厚。然而，对于内部控制而言，企业在进行风险的辨认与分析中，应建立积极且创新意义足够的管理风险措施，让企业可接受这种风险。很多企业为了获得最大化经济利益，冒着严重风险进行违法操作，导致股东承担负债风险与公司破产的风险，使风险资产日益提高，导致经营风险与财务风险不断提高，为公司及股东的利益造成严重损害。

（三）内部控制、风险管理机制监督、评价机制的缺失。对于当前企业发展情况而言，企业存有严重的内部控制和风险管理体系在监督和评价体系方面的不健全和趋势。此问题使企业出现内部控制检验及管理工作发生不合理的现象，无法为管理手段与管理模式发挥再次检验和监督的作用。

三、企业风险管理与内部控制的有效措施

（一）建立企业风险管理意识，确定风险管理目标。重视企业风险管理和内部控制，应先建立企业风险管理，确定企业风险管理目标。紧密围绕如今企业效益的影响风险，在整个公司范围内加强风险识别、风险分析、风险评估工作的系统组织，明确风险管理目标和重点。唯有针对企业的所有员工进行建立风险管理意识重要性进行普及，才可以让员工谨记风险管理，并牢记心中，而企业在开展管理工作时应注重风险问题的发展。建立企业风险管理意识，还应该让企业内部所有员工都对风险为企业带来的危害性提高认识和条件，进而增强所有员工对于风险的重视和防范意识，有助于更好的防止发生风险。

（二）加强内部控制制度的完善性，避免企业出现风险。部分企业虽说建立了内部控制制度，可制度并未得到明确落实。导致这种问题出现的因素包括两种：其一，内部控制制度的建立成为“花瓶”，没有进行明确落实；其二，建立的制度并未伴随外界环境的不断变化而进行及时调整。我们针对这两个方面的原因展开分析，部分企业的内部控制毫无用处，没有进行落实，一些内部控制的建立就是针对企业所有部门，可这些制度对于一些部门而言并不合理，因此，企业需要充分结合部门之间的差异性加强内部控制制度的改善；除此之外，根据大环境的日益变化，企业应该紧随时代的发展，结合大环境的变化逐渐完善内部控制制度。

（三）创建良好的内部环境。企业的内部环境要素通常涵盖治理结构、内部机构的设置和分工、内部审计、企业环境和法治环境。内部环境是企业开展内部控制的基础条件，内部控制设计的重要任务就是避免企业内部控制环境出现问题，内部环境的创建是其他因素的基石，一旦基石出现问题，即便其他内部控制因素构建的在完美，都是形同虚设。在进行内部控制环境的建设过程中，企业势必要对其内部环境进行详细分析，例如：管理层的风险管理意识、舞弊风险、员工的道德风险、计算机信息系统风险、结构治理风险、不当授权风险、政策导向风险等，为防范以上风险建立切之可行的解决措施。重视企业内部风险管理意识的树立，有效增强控制风险的能力。

结语：近年来，伴随市场经济实现的全球化，推动世界各国出现密切的经济联系。我国企业在迎来发展机遇的同时，还面临着严峻的挑战。及时梳理我国企业风险管理和内部控制的内涵，全面阐述企业风险管理和内部控制之间的联系，与此同时，明确企业风险管理和内部控制工作中存在的问题，为推动企业加强风险管理和内部控制带来重要的理论基础。推动我国企业文化的进步和发展，我们势必要在企业经营中做好风险管理与内部控制。当下，我国企业体系的建设尚不完善，应重视优秀管理人才进行培养，推动他们最大限度的发挥创造力，利用此构建现代化企业的风险管理和内部控制体系，满足中国现代企业的发展要求。