企业内部控制流程的优化设计浅探

胡佩珍

摘 要：对于企业发展而言，做好管理内控极为重要，是企业避免经济损失关键措施。加强企业内控管理能够有效推动企业的进一步发展，然而内部控制是一项系统工程，极具复杂性，因此企业在进行内控管理过程中普遍存在一些问题需要改进。基于此，文章对企业内部控制及其流程优化设计进行了有效分析与探讨，希望能够为相关企业提供有益参考。

关键词：企业管理;内部控制;问题;对策

在企业生存与发展中，内部控制工作发挥了非常重要的作用，大多数企业都将其当做工作的重点内容，以实现市场竞争力的提升。而内部控制流程是否可行有效将会对内部控制工作的效果产生直接影响，所以非常有必要探讨企业内部控制流程的优化设计策略。

一、内部控制在企业管理中重要作用

企業内部管理需要全员共同参与，并且为了实现企业全面发展制定有效的控制目标而为之努力。企业发展需确保各项行为合法合规，确保财务安全，确保资产完整，实现经营利润持续增长，。首先，构建完善的内部管理体系，充分发挥内部制度管理作用，确保企业各项管理流程运行实现规范化，进而实现综合制度管理水平的有效提升。其次，有效的内部控制可以大幅降低企业经营的各类问题发生概率，尤其是企业面临当下机遇与风险并存的复杂经济环境，唯有实现内部的合理把控，才能有效规避市场风险，提高风险控制能力的同时占据有利的市场竞争地位。再次，企业借助合理的内部自控，能够从上之下的形成较强的社会责任感。提升企业社会价值，同时为维护社会秩序，创造良好的社会经济环境做出更大贡献。最后，有效的内控体系，能够推动企业生产经营体系不断完善，创新经济发展方式，更好为国家经济发展提供源源动力。

二、企业内部控制体系运行存在的主要问题

（一）缺乏完善的内控理念

随着经济全球化不断发展，企业面临着越来越严峻的市场竞争，加上经济社会发展的影响，许多企业发展的各项措施都旨在实现经济效益最大化，进而忽略了内部控制管理的重要性。企业发展过程中缺乏完善的内控理念，使得企业内控系统存在较大不足，尤其是缺乏度内控措施的有效执行理念，导致许多问题只能进行事后处理，而无法实现实现预防与控制，为企业带来较大损失。

（二）缺乏科学的内控制度

由于受到传统粗放式管理理念的影响，许多企业在内控制度的制定方面不够细致，未能真正领会精细化管理的核心思想。加上企业内部管理人员只是“听指挥”行事，管理人员缺乏对内控制度重要性的认识，自然也就难以确保其制定的内控制度能够有效满足企业发展要求。此外，一些企业在制定内部控制管理制度过程中未能在全局范围征求意见，而是各个部门负责职责范围的制度制定，导致各项制度的制定缺乏必要的关联性，无法充分发挥企业内控机制的应有作用。

（三）缺乏健全的内控组织

随着我国企业内控制度不断完善，内控组织机构的缺失成为了限制企业内控体系作用发挥的主要因素。一些企业虽然制定了较为完善的内控制度，但是内控制度、内控措施的落实预执行较为分散，难以形成对内控问题的统一监管。加上一些内控管理人员的风险意识不强，未能针对内控问题及时作出正确反应。缺乏完善内控组织机构的监督管理，导致企业内部管理责任难以得到充分落实。

（四）缺乏完善的信息沟通渠道

企业获取信息渠道的广泛性、有效性是企业完善内部控制机制的重要保障，唯有完善的信息沟通渠道，才能推动企业内控机制发挥作用。完善的信息沟通渠道，能够使企业各部门，各管理级之间、员工与员工之间形成高效的问题沟通机制，推动全员参与企业内控，提高对问题的反应效率。但是，许多企业在内控过程中，主要依靠上级发号施令，未能实现全员、全部门的有效沟通，导致企业内控“政令”不畅。

二、企业内部控制流程优化设计相关对策

（一）强化内控理念在全局的贯彻落实

内部控制并非只是企业某一部门的事，而是与企业各层领导以及全体员工息息相关。因此，对企业内控流程进行优化设计的重要前提就是加强内控理念在全局的贯彻落实，确保全员参与到内部控制管理制度的制定，内控结构体系构建，以及内控措施的执行过程中，并发挥其主观能动性，推动企业实现进步发展。首先企业应加强对内控理念在全企业范围的宣传;其次，加强对企业现行管理理念的分析，有效地将全员参与内控理念融入其中;此外，还应在企业日常管理中贯彻落实风险管理意识，将各类风险扼杀在萌芽状态。

（二）不断完善与创新内控制度

加强对内控制度的完善与创新对于发挥企业内控机制作用至关重要。对此，企业应以科学发展观，以及科学的内控理念为指导，提高全员对内控的认知认同水平。完善内控制度需要企业坚持“以人为本”，提高员工对内控管理的认识，使其主动参与到内控制度的制定、完善、创新当中。在内控制动制定与完善过程中，应充分征求全员意见，结合对各项意见的考虑来不断完善内部控制制度，提高制度的可执行性。加强对员工的培训，使其深入了解企业运行管理流程，更好地在其中发挥其创造性。同时，内控制度的完善还需紧密结合企业文化建设，不断丰富企业文化使得企业内控制度更具“人性化”。此外，还应加强落实责任与奖励制度，刺激和鼓励参与到企业内控制度完善、创新中来，提高内控制度的实际应用作用。

（三）构建内控组织结构

首先，企业应基于对内控制度的执行分析构建完善的内控组织结构，主要集中在对人员岗位职责、控制标准、职能结构等方面的有效控制，通过明确内控权责来为内控措施落实提供组织结构保障。制度的可行性以及内控执行度是企业在构建企业内控组织结构过程中必须充分考虑的因素，这就要求企业必须结合内控制度的落实配备具备相应能力的工作人员，并明确其工作职责。同时明确各相关部门的配合协作义务，不断完善企业内控组织工作流程，避免出现信息交流不畅而导致的各种组织风险。

（四）建立高效的信息沟通体系

首先，企业应在全局范围内确定信息交流的重要性，明确各部门管理重点信息;其次，确定各项信息的产生与传递方向，进而发挥信息在企业内控中的应有作用，比如信息在上下级之间的传递方式，信息在各个职能部门之间的传递、反馈等;最后，企业应借助现代化的信息技术，建立完善的内控信息管理系统，确保各类信息的高效共享、有效传递、合理利用，同时注意做好信息安全防护措施，避免信息泄露、缺失等导致的内控风险。

三、结束语

随着内控管理体系的不断完善，内控机制在企业管理过程中发挥的作用越来越突出。但是企业在应用过程中，仍然存在意识不到位、制度不完善、内控组织缺失、信息交互不畅等问题，对此企业必须结合对自身实际情况的深入分析，采用有效应对策略不断完善对企业内控流程的优化设计，充分发挥内控机制的重要作用。

参考文献：

[1]吕鑫. 我国中小企业内部控制流程设计[J]. 管理观察， 2018， v.38;No.683（12）：9-11.

[2]刘宏岩.企业内部控制的思考[J].天津商务职业学院学报，2014，2（04）：19-20.

[3]张倩.我国企业内部控制流程设计与优化研究述评[J].长沙大学学报，2014，28（02）：108-111.

[4]张静. 企业采购的内控流程设计与控制研究[J]. 中国商论， 2020， 000（003）：P.177-178.

[5]段建永. 企业内控设计与管理探讨[J]. 中国乡镇企业会计， 2020.

[6]马强. 企业业务风险探究及内控制度设计[J]. 环球市场， 2019， 000（028）：169.

（中冠工程管理咨询有限公司  315000）