浅析如何加强金融企业预算管理体系建设

刘莹

摘 要 金融企业在我国社会经济的发展中扮演着十分重要的角色，预算管理作为金融企业发挥自身职能的重要保障，必须结合实际状况对预算管理进行严格的落实，必须在遵守法律法规的前提下，推动预算管理工作的有效开展。而通过新预算法的成立，有助于进一步规范金融企业的预算管理工作，使预算管理工作更具有科学性和有效性。本文针对新预算法下，金融企业预算管理的体系建设进行剖析，以此为金融企业预算管理体系的优化提供更多建议，希望有助于金融企业提升预算管理工作的效率、质量和水平，为自身的可持续发展保驾护航。

关键词 金融企业 预算管理体系 意义 特点 问题 对策

一、绪论

金融企业开展的一切经营与管理活动的重要基础和前提条件就是拥有足够的资金支持，从本质上来看，金融企业的运转就是资金流动，因此在市场经济环境下，金融企业必须积极采取行之有效的措施，通过多种方法和途径来提升资金的使用效率，而加强预算管理体系建设就是一条十分重要的途径，它有助于加强金融风险管理，为金融企业的生存和发展提供坚实的资金保障。

二、预算管理概述

预算管理主要是企业在某个周期内结合战略目标，根据特定的方法以及流程编制的总预算，主要表现为多个经营、生产、投资、融资等活动的详细规划。预算主要由经营生产、业务决策、财务等一系列预算所组成的集合体，其实质上是对金融企业未来某个时期的发展状态以及运营成果的预测量化，能够表达出金融企业在某个运营周期内的有关价值活动的预测情况。预算管理主要就是为了帮助金融企业实现战略以及经营目标，运用科学、合理、合规的方法进行规划分析，从而以预算编制为执行标准，将最终执行的结果以及实际结果进行详细的比较分析。[1]整个预算管理工程系统性要求较高，并且工作量较大，十分注重整体性、全过程性以及全员参与的综合性管理。因此，对于金融企业而言，在运用预算管理的过程中必定会面临一些困难，但如果能够克服相应的困难，也是金融企业提升核心竞争力的有效途径。

三、金融企业加强预算管理体系建设的意义

（一）有利于实现金融企业的战略目标

金融企业通过开展预算管理，有助于对自身的战略目标进行量化和固化，并将目标通过细化分解到企业的各部门和分支机构，增强预算管理和战略目标的协调性。并通过对预算的有效监督、反馈和调整，对企业的具体运营管理状况加以全面的了解，及时对存在的问题加以有效解决，提高企业对风险和挑战的应对能力，有利于金融企业对自身的战略目标进行动态化的调整，最大限度发挥预算管理对企业战略目标的促进作用。

（二）有利于优化配置金融企业资源

预算管理对金融企业资源的配置具有重要的导向作用，因此加强预算管理体系建设，有利于金融企业对现有资源进行统筹和高效安排，提升金融企业的资源利用效率，促进金融企业对现金流、信息流、业务流以及人力资源流的不断优化与整合。

（三）有利于金融企业对风险加以有效控制

预算管理主要包括预算编制、预算执行和预算考评这3个阶段，因此金融企业在各个阶段对其所存在的主要风险点进行分析和预测，并积极采取行之有效的风险防范策略，有利于增强金融企业的风险防控能力，从而达到规避或化解风险的目的。通过对风险的有效防控，有利于金融企业按照既定的运营管理目标实现自身的良性发展。[2]

四、金融企业预算管理的特点

（一）预算管理具有全面性

预算管理的落实通常是以全面预算管理为主，因此作为综合性的管理手段，全面性是必不可少的特征。金融企业在编制预算方案时，需要结合企业内外部的各个方面，涵盖但不限于资金融资、运用管理、组织架构、人力资源、材料配置等内容。所以，要想充分发挥预算管理的作用，就要求金融企業注重预算管理落实的全面性，尤其是要调动企业内部各个职工、各个部门的参与积极性，积极配合预算管理工作的落实。并且在编制预算时要收集企业内部的相关建议，以此增强预算编制的可操作性。此外，还需要各个部门对预算落实的结果进行及时反馈，便于后续预算管理工作改进优化，确保金融企业预算管理体系的先进性。

（二）以项目作为独立单元

由于金融企业规模比较大，周期长，不可能等待一个项目结束后、资金回笼后再开始下一个项目，因此通常情况下，金融企业都是多个项目并行，主要是由多个分子公司来担任各个独立项目单元的负责法人。此类金融企业通常以独立的项目作为基本预算管理单位，在财务资料上可以说是相对独立的。该模式能够帮助金融企业快速认定相关责任以及预算执行目标的分配、落实，也能够根据项目的进展情况作出预算调整、资源配置，有利于金融企业资源的高效利用。

（三）以目标利润为核心进行考核

金融企业在建设预算管理体系的过程中，要结合科学的考核指标对预算管理成果进行考核。当下金融企业的预算管理考核目标基本上是以财务预算指标为主，以项目目标利润为核心。具体的财务预算指标是由多个维度构成的，如营业利润、成本费用率、资产报酬率等，能够有效地反馈金融企业的盈利、偿债、运营以及持续发展等维度，借助这些指标可以有效地帮助金融企业监督预算方案的执行状况，便于改善和优化。

五、新预算法概述

（一）全面推行落实零基预算法

零基预算法主要是指在每一个新的年度都需要从零开始，并且摒弃以往年度的收支情况，预算管理人员需要针对新一年度的预算工作作出规划，结合实际的账目需求从头对相关资源进行规划配置。该预算方法能够确保预算工作执行的有效性，也是更具有科学化的预算编制方法，其全面推行有利于推动金融企业财务管理工作的顺利进行。在新预算法中，预算工作的绩效管理是极为关键的环节，将绩效考核确定为工作要点，能够帮助金融企业了解财务管理运营各个环节的绩效，便于优化财务管理中存在的流程问题，为提升财务管理水平打下坚实的基础，而且有利于对金融企业的各项资金进行高效率配置，通过严格恰当的管理，充分发挥预算管理的资金管理优势。

（二）确保财务信息透明公开

在传统的预算法中，并没有针对金融企业的财务信息透明公开程度作出详细规定。而在新预算法中，强调要将金融企业的财务信息进行透明公开，并且确保透明公开的财务信息的全面性，确保各项资金的来源可以追溯，防止金融企业运用违法违规的方式获得资金来源，并且对预算管理的信息要求愈发严格，对于各个阶段的预算管理信息都要进行全面监管，从而有效避免金融企业所面临的财务风险。

（三）新预算法的主要特征

首先，新预算法的落实能够加强对金融企业的约束力与把控力。相较于传统的预算法，新预算法更加注重预算的法定性，使金融企业不得不重视预算管理工作，并且严格地通过各种流程，才能够进行相应资金的支出与运用在新的预算法当中，通过增强预算流程把控能力，有利于为资产的安全提供保障，并且通过预算管理，能够加强对金融企业的资金管理，最终使金融企业各部门的预算在经过审批后，其调度与使用更具明确的目的性。其次，新预算法在收入环节强化了收入支出的评估，通过收入支出环节的考核评估，有利于确保金融企业内部的收支平衡，为金融企业的稳健发展提供坚实的后盾。并且在转移支付环节增强其规范性，确保流程的公平公正、纯洁透明，不仅规范了金融企业内部的预算机制，并且优化了预算形式，使整个预算管理流程更具合理性，法规性。最后，新预算法能够帮助金融企业扩大资金来源渠道，通过多样化的渠道获得更多资金，也给金融企业的发展增添了更多的机遇，从而确保资源的高效配置以及预算风险管理水平的提升。[3]

六、金融企业预算管理体系建设过程中存在的问题

（一）缺乏专职的预算管理部门

一些金融企业对预算管理部门的设置以及职能分工存在较多的欠缺，没有设立专职的预算管理部门，只是将简单的传统的预算管理工作交由财务部门负责，而相应的执行部门对经营管理以及财务部门在预算方面工作的不了解，致使部门间的信息沟通不畅，直接影响到预算管理工作的执行效率。其次则是多个部门在预算管理工作上的安排方式也存在缺陷，如经营管理部门不仅需要规划预算方案的，同时还要承担个别经费的规划汇总以及差异修正，其工作量大大增加，工作内容没有进行明确的划分。

（二）預算数据共享平台不够完善

现阶段，我国一些金融企业缺乏完善的预算数据共享平台，在企业发展规模不断扩大的过程中，其预算编制以及汇总的工作量不断增加，因此对预算责任部门的工作能力和水平提出了更高要求，在具体的数据收集、审核以及汇总过程中，会耗费相关工作者大量的时间和精力，而且预算数据的版本也容易发生错误或者是混乱，严重影响了预算管理工作的实际效率。此外，在预算的上报、审批以及下发等管理过程中的纵向和横向沟通效率有待提升，金融企业难以及时监督和把控各职能部门的预算完成情况，导致对金融企业战略目标缺乏有效的分解和跟踪，从而造成预算数据和信息出现滞后现象。

（三）预算编制流程与方法不科学

预算管理可用的预算编制方法是多样的，通常涵盖零基预算、滚动预算以及弹性预算。但是金融企业在实际的预算管理过程中编制预算时，运用的方法仍然比较单一，通常选择增量预算进行预算编制。该方法主要遵循的是基数不变的原则，将目标进行调整，以企业以往的预算数据作为基数，根据某个时期内的增长率来编制预算。整个预算编制流程比较简单，省时省力，但是在先进性与科学性上存在一定的欠缺。其预算编制流程与方法的不科学，往往造成金融企业忽视了市场环境变化对预算增长的影响。

（四）预算执行与控制缺乏规范化

在构建预算管理体系的过程中，需要在执行预算编制时将预算目标进行分解，并且落实到具体的岗位。然而，在实际执行过程中，预算总目标的分解无法达到预算管理的要求，各个相关部门在目标落实的积极性上有所欠缺，通常只有负责人、管理层才了解预算的基本状况，而基层人员对于预算目标并没有清晰的认识，只会根据上级安排的任务执行相关工作，致使预算结果达不到理想范畴。在预算执行的环节，多数是上下垂直预算命令的传递与控制，在双向预算反馈渠道的建设上存在欠缺，从某种程度上无法了解到基层员工对于预算管理的见解。

七、解决金融企业预算管理体系建设现存问题的对策

（一）健全预算管理组织架构

预算管理体系建设是一项系统性的工程，必定需要通过专门的组织架构才能够有效执行。因此，金融企业要积极构建完善的预算管理组织架构，才能够为其应用打下坚实的基础。首先，要构建预算管理委员会，预算管理委员会主要是由董事会授权展开预算管理制度、审核预算编制原则、批准预算草案等工作，并且开展相应的预算决策等工作;针对预算编制环节存在的问题以及冲突进行深入的分析，并且提出解决方案。其次，构建预算管理办公室。预算管理办公室主要是金融企业的执行机构，主要是依据预算管理委员会的相关决定，对预算进行编制以及执行汇报等日常性管理工作。最后，要明确各个部门的预算管理职能，也就是需要各个部门积极主动地承担预算管理的归口工作，积极地与预算管理办公室配合落实好预算管理工作。这就需要展开全员培训，树立预算管理理念，为预算管理体系的建设和完善营造良好的企业文化氛围。

（二）提升预算管理的分析水平

首先，需要对关键性的经营指标进行定期分析。金融企业可以在某个固定周期内针对生产运营的关键性指标以及完成状况进行简单的汇总分析，快速掌握关键指标在经营过程当中的完成状况，有效辅助企业正常运转，在最短的时间内找到问题并解决问题，拓展金融企业的利润空间;其次，构建预算差异反馈渠道，主要就是需要金融企业构建预算差异反馈渠道，由相关负责人以及基层员工对预算结果以及实际预算存在的差异进行分析，并且将预算分析纳入日常工作中，各个部门岗位进行及时的沟通交换，实现信息的及时传递。通过预算差异反馈平台及时总结预算管理的执行情况，便于后续预算执行进行修正，为预算编制的落实奠定基础。

（三）优化预算编制流程

首先，金融企业要运用科学合理的预算编制方法，才能够发挥预算管理的具体效用，在进行预算编制方法的选择上应该考虑其多样性和灵活性，便于金融企业能夠根据实际经营状况，对预算作出有效的调整。其次，规范预算编制流程，主要是优化预算管理的编制流程，优化原先随意性较大的环节，避免人为操作失误造成预算编制存在缺陷，从而影响到预算管理工作的执行。

（四）健全预算执行环节的控制功能

加强预算执行环节的控制就需要预算管理执行过程严格遵循以下原则：首先，不得随意变更原则。当预算编制经过预算管理委员会审核过后，各个部门在执行时必须严格按照预算编制的具体要求落实，当遇到特殊问题时要及时上报，不能够随意更改预算，在更改过程中也要严格根据更改审批流程执行。其次，及时性原则。预算编制的执行应该以月度、季度以及年度作为周期预算依据，确保预算目标的顺利完成，当月预算目标没有完成的责任部门需要在后期弥补，这也是预算考核的主要根据。[4]

八、结语

作为金融企业控制经营风险，改善经营业绩的重要工具，预算管理有助于提升企业的管控效率和水平，是金融企业实现自身战略目标的重要保障。随着我国改革开放的持续深入推进和社会主义市场经济的快速发展，金融企业面临的外部环境发生了较大变化，致使一些金融企业在传统预算管理模式下的发展显得有些力不从心，再加上一些金融企业不断扩大经营规模，致使传统预算编制效率低下的问题愈加明显，而且在预算执行和控制过程中的问题也逐渐暴露。所以，对金融企业来说，充分利用现代化信息技术和手段，建立和完善预算管理体系，对自身的长远发展而言具有积极的现实意义。

（作者单位为东海岸国际投资<北京>有限公司）

参考文献

[1] 庄丹枚.政策性金融企业全面预算管理问题及对策研究[J].中国商论，2019（22）：115-116.

[2] 余伟.金融机构全面预算管理问题及对策探究[J].商讯，2019（31）：98+102.

[3] 隋新.金融企业全面预算管理现状及优化建议研究[J].现代经济信息，2019（18）：160-161.

[4] 李煜然.企业金融投资的管理策略研究[J].全国流通经济，2019（26）：96-97.