加强建筑工程资金管理探讨

摘 要 随着经济的不断发展，施工企业的市场化倾向越来越明显，建筑工程企业的社会竞争愈演愈烈。工程资金管理作为建筑工程施工过程中最主要的一项工作内容，其对建筑企业的发展具有非常重要的促进作用，是一切建筑施工企业工作开展的条件保障。但就目前的发展趋势来看，当前建筑工程资金管理力度还不够，存在一定的问题。比如管理手段过程僵化疲软、项目垫资情况严重，这些都影响着建筑企业的健康发展。因此，建筑企业需要加大资金管理力度、清收清欠力度，提高人员素质等，以提高当前资金管理工作效率，促进建筑企业更好地发展下去。基于此，本文首先简单介绍建筑工程资金管理的含义及重要意义，然后分析当前建筑工程资金管理工作中存在的一些问题，最后基于存在问题采取有效的措施。

关键词 建筑工程 资金管理 问题 措施

一、建筑工程资金管理的含义

建筑工程资金管理主要是指对建筑工程项目中的资金进行全方位的周转和循环，在确保顺利实施完成工程项目建设的情况下合理地使用资金，以达到高效配置资源，增加建筑企业的经济效益。

二、加强建筑施工企业资金管理工作的重要意义

（一）有利于增强建筑施工企业的管理能力

众所周知，在建筑行业，财务管理工作是建筑施工企业的核心内容之一，对增强建筑施工企业的管理能力具有非常重要的作用。而如前所述，建筑工程资金管理作为建筑企业财务管理工作中最关键的工作内容，其资金管理效率的高低将直接影响财务管理工作质量的好坏。也就是说，加强建筑资金管理可以在一定程度上增强建筑施工企业的管理能力。因此，在实际的工作中，建筑企业应该通过多种途径加强资金管理，以促使自身得到更好的发展。

（二）有利于降低建筑施工企业的财务风险

一般来说，企业偿还到期债务需要有充足的资金作为支撑，方能保证工作有序地运行下去。如果企业没有足够的资金偿还到期债务，极易导致财务风险的产生，资金紧张或者断流，会给企业带来严重的影响，不仅会遭受一定的罚款，还会影响企业信誉和形象。基于此，建筑施工企业应采取多种有效途径增强资金管理工作的有效性，以稳定资金结构，增强企业现金流的稳定性，为后续开展生产经营活动创造有利的条件。

（三）有利于增强建筑施工企业的核心竞争力

资金作为开展各项工作的条件保障，每一项工作环节都离不开资金的支持。如果在实际工作中，资金管理存在漏洞或者问题，导致现金流出现断层，将直接影响后续工作，极有可能致使工作质量降低。近年来，建筑企业资金管理不完善，导致施工停摆，最终面临退出建筑行业的案例数不胜数。由此可见，资金管理是否合理、完善，将直接影响建筑施工企业的未来发展。所以，加强建筑工程资金管理势在必行，建筑企业要坚持“现金为王”的理念，健全并完善管理模式，从而全面增强企业的核心竞争力。

三、建筑工程资金管理工作存在的问题

（一）项目垫资现象严重，应收账款回收难度较大

在经济环境的影响下，建筑行业规模越来越大。基于这种形势下的建筑企業，为了能够站稳脚跟，占有更大的市场份额，通常通过低价中标来承揽工程，或者以垫资施工为条件等措施来达到中标的目的。虽然通过这种形式，建筑企业可以获得中标的机会，以此来开拓市场，但也在一定程度上加重了企业的负担。除此之外，建筑企业还会面临另外一个情况，即随着应收账款累计金额不断增多，回收周期逐渐加大，账款不能及时收回，容易形成坏账。尤其是在受经济大环境的影响下，甲方延期付款的原因各种各样，一旦甲方资金无法及时到位，则会影响建筑企业的施工进度，最终导致建筑企业的工程效益越来越低。

（二）资金计划与工程进度不匹配

尽管企业都制订了资金使用计划，但由于建筑工程的特殊性，受主客观因素的影响，无法真正实现资金的有效分配。比如，周期长、人员多以及地域分散，使得财务制订资金计划与工程进度不匹配，操作性较差。尤其是在实际的工作中，有些企业存在不重视长期计划，只看重短期计划的问题，将长期计划搁置门外，资金管理工作流于形式，进而影响企业经营管理的正常周转。

（三）资金管理方式及手段有待加强

就现阶段的建筑企业发展情况来看，尽管受经济体制的影响，部分建筑施工企业已经在加强相关的资金管理工作，开始追求新的资金管理方式和手段，但还是有些企业的下属公司仍然沿用一些传统的资金管理方式，最终导致资金管理工作流于形式。另外，建筑企业对资金管理事前控制管理不到位，事中没有采用有效的监督管理方法，事后又没有开展相应的监督审计工作，未制定合适的资金管理考核方法，从而使得资金管理效果不佳。

（四）财务人员的素质有待提高

财务人员是开展资金管理工作的主体，其人员素质直接影响企业资金管理工作的有效性，他们是控制财务风险的主要力量。虽然在实际的工作中，建筑企业对财务人员的要求越来越高，但还是存在一定的问题。其主要体现在两个方面，一方面，财务人员由于对施工现场施工程序不够了解，对人工费用、材料费用以及设备费用认识不深，从而影响了财务资金统筹管理工作的开展。另一方面，目前，建筑企业的高级财务人员缺口较大，其规模数量较低，无法满足当前建筑企业的发展。这种情况使得大部分的财务人员在实际的工作中只能处理一些简单的财务日常基础工作，而对财务风险统筹规划、财务风险控制等工作方面的能力十分欠缺，这些都不利于资金管理工作的开展。

四、加强建筑工程资金管理工作应遵循的原则

（一）资金集中原则

要树立资金集中管理的原则，建筑施工企业应单独设立资金结算中心或者财务公司，专门负责管理企业资金的规划、管理、调剂等工作。企业还可以效仿国家商业银行的运行机制，比如：仔细分析当前的资金流情况，如果发现资金链存在缺口，应该就此采取有效的措施来进行解决，以此达到融资的目的;同时协调当前企业各个项目的资金情况，统筹进行内部资金的短期拆借。为达到资金集中，还应克服甲方资金监管、项目资金分散的问题，来确保企业能够进行资金集中管理，能够运用到实处，提升施工企业整体资金的使用效率。

（二）统一管理原则

项目应建立以资金管理为核心的相关制度，建立出一个能够体现出标准化、规范化和信息化的管理体系。建立统一的资金组织领导体系和管理队伍，落实资金管理队伍中人员的责任，保证资金管理目标实现，避免出现资金链紧张甚至断流情况，促使资金的高效分配，最大限度地避免财务风险，保证企业安全平稳运行。

（三）效益最大化原则

资金是企业施工生产正常运营的保障。为解决企业资金紧张的突出矛盾，施工企业需要立足效益最大化原则，对外开源，积极回收筹措资金;对内节流，严格控制各项费用的发生。在实际的工作中，企业应该合理安排资金，提高资金的利用率，降低资金沉淀与资金需求的不匹配，加大资金的调配力度。只有多管齐下，督促各项目降低成本费用，加大筹划资金以及回收资金的力度，保证资金流稳定性，才能更好地提高企业经济效益，促进建筑企业向又好又快的方向发展。

五、加强建筑企业资金管理工作的有效措施

（一）加强成本预算管理

强化预算管理是施工企业做好资金管理的一个重要措施。施工企业资金管理，“节流”重点就是要加强责任成本预算管理。首先，应该根据具体施工生产任务情况，制定一个科学合理的责任成本预算目标，并同时明确相应预算管理工作重难点。值得注意的是，在设置预算目标时，目标应具有挑战性和可操作性。具体预算要对人工费、材料设备费、机械费以及其他等各项费用进行综合分析预测，确保依据充分合理，内容完整，以增强预算的准确性。其次，企业在责任成本预算执行阶段要做好过程控制分析，监督预算目标的实现情况，并深度分析在施工生产过程中发现的问题，并就此找出产生原因，最终提出强有力的有效措施。最后，要加强对责任成本预算的考核，通过定期动态的责任成本预算考核，可从过程中控制经营风险，避免造成资金流失。落实竣工责任成本预算考核，以最终完成预算情况为依据，奖惩分明，敢奖敢罚，及时兑现，调动各方有效落实预算的积极性，形成良性循环。降低成本控制风险，实现企业降本增效，资金高效管理的目标。

（二）加大清收清欠力度

对于施工企业而言，要做好清收清欠，及时回笼资金，降低资金占用。其中，加快资金流转是资金管理的重点工作内容。

首先，提高清收水平，这可以为资金管理“开源”打好基础。抓好“一次经营”，实现源头创收。投标评审中要加强对支付条款、项目成本、毛利率水平等的预测，加强现场调查，争取在调查过程中找出后期索赔的切入点，不为短期资金流盲目投标。“二次经营”是项目扭亏为盈、提高收入的主要手段。因此，在实际的工作中，企业应增强认识，将二次经营工作贯穿于项目工作的各个环节，抓好标前做优项目、工前优化设计、工中变更索赔、工后清概补差的各个工作环节;同时做好细节资料的收集，避免出现数据误差，也为后续工作提供依据。

其次，提高清欠水平，力促资金快速回笼。想方设法从源头提高甲方付款比例，提高回款预测水平及增强清欠数据准确性。项目部应加强清欠工作的落实，责任到人，目标清晰，保证清欠工作落到实处。财务作为清欠工作的主责部门，要将清欠工作前移，研究合同条款，根据业主投资计划及工程合同条款约定付款比例，预测资金回收时间及金额，督促完成季度验工清收工作;同时为做好资金支付筹划奠定基础，对未按时收回的应收账款及早预警，及时采取措施。为了更好地增强清欠数据的准确性、及时性，企业还可以开发利用业财共享平台设置清欠模块，便于各部室及上下各级联动，分析每一笔债权的款项性质、账龄期限及特殊情况，做到具体问题具体分析，上级可以实时监控掌握清欠情况，避免人为信息传递误差及时滞性，提高清欠效率。

最后，为加快资金回流，要创新收款方式。加强与上级沟通，积极与甲方协调。对金额较大的未到期质保金，力争利用保函置换，加快资金回流。对于没有限制转让条款的合同，申请办理资产证券化融资，实现用较低成本解决中长期资金需求，盘活存量资产。另外，铁路施工甲方多为铁路局单位，存在债权的同时也存在债务，可以借助债权债务抵账处理。施工企业作为直接债权方，供应商、劳务队作为间接债权方，应作为利益共同体，通过与甲方沟通协商，取得对方理解，进行债权债务的转移，达到及时回流资金、最大限度收款的目的。

（三）优化资金合理配置

首先，落实企业资金管理办法。按时保质上报月度资金使用计划，坚持“以收定支、快收缓付、统筹兼顾”的原则，确保资金分配合理、流向合规。按时足额上交内部资金，上级单位作为企业资金困难时期的“补给站”，只有拥有足够的存量才能更好地为施工企业调配资金。财务人员应将及时足额清缴内部资金益处向领导层宣传到位，增强大局意识，达到资金上下调配的良性循环。同时加强与甲方沟通，实现集团财务公司管理，提高资金使用效率和管理水平。

其次，延迟资金流出，实现资金保值增值。合理利用金融工具，在供应商中积极推广使用承兑汇票、建行E信通等支付方式。从资金量大的供应方向普通供应商推广，在财务风险可控情况下，扩大金融工具使用范围，减少现款支付，这可以有效缓解资金紧张，变相降低筹资费用;同时注意通过合同约定资金结算方式规避法律风险。

（四）加大资金管理监督和考核力度

随着建筑行业规模的加大，人们对建筑业的要求也越来越高，建筑企業要与时俱进，采用先进的技术手段进行资金管理。这就要求建筑施工企业充分利用业财共享平台实现精细化管理，将建筑工程中的各个环节有效地融合在一起，从而形成一套集生产、经营、验工、收款于一体的资金管理考核系统。在实际的工作中，建筑施工企业应做好事前规范、事中控制以及事后监督。比如在进行事后监督的过程中，建筑施工企业应该根据实际的工作情况设置科学合理的资金管理考核制度，并就此制定相对应的考核指标，以实现有章可循。在设置考核指标时，要兼顾企业当期现金流量管理和企业长远发展战略导向，保证施工顺利进行的情况下企业资金正向可控。另外，企业应将资金考核指标与净利润考核指标相结合，两个指标均持续向好，保证企业盈利质量和现金流水平。这样不仅可以提高资金的使用效率，而且还可以大大地降低财务风险，为建筑企业健康稳定发展提供保证。

（五）提升人员的整体素质

首先，确保项目机构、岗位设置和人员配备达到管理要求，以精干高效、结构合理为原则，选拔经验丰富、业务能力强的人员组建项目管理层。各部门明确职责，合理分工，各部门和各岗位能够达到相互制约、相互监督的要求。

其次，对于项目部人员流动性大的问题，企业应从加强人才建设入手，提高全体项目人员的专业技术水平。加强清收清欠、成本管控、资金筹划等方面的培训，加强员工思想认识的同时，结合实践总结经验，带着问题学，做到干中学、学中干，学以致用。另外，发挥项目部技术骨干“传帮带”作用，将长期工作中总结的好经验传授给新人，确保相关岗位人员的素质得以提高，能力得以增强，从而保证清收清欠水平、成本管理、资金筹划等取得理想的效果。

最后，财务部门人员还应该与时俱进，全面开发业财共享平台大数据功能，利用信息化技术手段，开展资金分析与管理，实现与工程施工进度的良好协调，提高资金管理水平，实现从科技管理增加经济效益的目的。

综上所述，为了适应越来越激烈的市场竞争，建筑施工企业应加强对自身财务的有效管理。坚定企业财务管理中以资金管理为核心的管理理念，重视经营性现金流状况，加强对各项资金的有效监管和控制，从而提高资金使用效率。维持企业的稳定运行，保证资金管理工作的有效性，防范财务风险和经营风险，提高资产质量，提升经济效益，为企业健康可持续发展奠定坚实的基础。

（作者单位为中铁六局集团电务工程有限公司）

[作者简介：隗和妹（1986—），女，北京人，本科，会计师。]

参考文献

[1] 常荣庆.建筑企业营运资金管理研究——以L企业为例[J].现代营销（经营版），2019（12）：216-217.

[2] 張璐.如何提高工程建筑企业资金管理效率研究[J].商讯，2019（29）：123-124.

[3] 侯菊荣.建筑经济成本管理的问题与对策研究[J].价值工程，2019，38（24）：102-103.

[4] 王琪.建筑施工企业财务安全管理研究[J].财会学习，2019（22）：91-92.

[5] 谢黎明.建筑施工企业资金集中管理存在的问题及对策探讨[J].纳税，2019，13（22）：283+286.

[6] 郭志聪.施工企业资金预算管理中存在的不足与对策[J].纳税，2019，13（21）：154-155.