内部审计在企业风险管理中的具体应用

何宇曦

摘要：在我们国家日益繁荣昌盛的过程中，我国各企业获得了良好的发展。而企业在发展中会面临着各种各样的内外部风险，风险管理是企业管理的重要组成部分，在企业的发展中具有很重要的作用和影响。很多企业在发展中，都会比较重视发展战略和利润目标等重要指标，而忽视了对相关风险的认识和管理，从而给企业造成巨大的损失。企业在激烈的环境中，为了提高管控水平，企业就得加强和重视内部审计工作，进而提高企业的内部控制水平。

关键词： 内部审计;企业;风险管理;具体应用

引言

内部审计对于企业风险管理具有一定的意义。内部审计通过对企业经营管理的分析，找到企业中的问题，最后提出改進措施，与风险管理有着密不可分的关系。 领导者除了对风险管理注重外， 也要对内部审计进行新的认识， 深刻了解到内部审计和风险管理的关系， 从而有效的促进企业的经营发展，提升企业价值。

一、概述

（一）内部审计

内部审计是一个表面概念，其主要指明了审计的范围，和外部审计是一项相对的工作。内部审计，就是由企业专门的审计人员，以改善组织运营和增加价值，通过规范、系统的方法，评价风险管理的过程与效果，指出尚且存在的问题。内部审计是一项客观的、公正的、独立的工作，不受到企业管理者的干扰。内部审计的重点在于经济活动是否合法合规、经济目标是否达成、经营效率高低等等。内部设计的对象，简单来说可以分为四个方面，也就是实物、账务、规则以及人员，这四个方面的对象都可以成为审计的重点对象，结合企业性质的不同，侧重点也就存在区别。而在审计方法方面，则主要有顺查法、抽查法、逆查法等不同的手段，在进行内部审计的过程中，就要立足实际，通过合理的策略来开展内部审计的工作。

（二）风险管理的定义

风险管理区别于内部审计的 “安稳性”，它是一种具有不确定性、多样化、风险较多的一种管理模式。 分析出企业方面遭受的财务风险、市场风险、经营风险、战略风险等， 把企业的风险控制在一个可掌握的范围内，就是风险管理的意义。此外，风险管理也是对各种风险进行有效分析，并采取相应措施降低企业风险的考量管理。

二、内部审计在企业风险管理中的具体应用

（一）搭建大数据处理平台

构建智能化的大数据处理平台，从而共享资源、数据与信息，平台的审计数据模块能够实现呢数据标准化，及时全面整理有用信息，通过管理与共享完成检索服务。平台的应用模块能够实现智能化管理，并通过专家支持来为审计作业服务，实现现场审计与非现场审计的联动审计。同时要重视确保数据安全与技术安全，保障数据的真实性、可靠性与安全性，从而避免企业因此遭受财务损失，在数据的采集、整理、访问、分析和运用等方面要明确规范制度，通过访问限制来强化系统的预警、救援和应急处理能力。

（二） 扩大内部审计在风险管理中的业务领域

如何有效的将内部审计与风险管理相融合，即加大内部审计在风险管理中的应用。 融合的最好方式就是参与其中，内部审计和风险管理相互促进，同时也要拓展内部审计的业务领域，内部审计除了财务方面涉及较多，在运营、审核、内部控制、 社会责任方向的审计也要参与其中，进行有效的扩张。 另外，为提高内部审计的效率，应顺应时代的发展，与新型技术相融合。 可采用计算机技术，统计方法和抽样方式等来提高审计的效率，对人员的数量要求也会随之降低，算出更精准的分析，有效的减少企业的风险。

（三） 对会计工作进行审计

内部审计除了实物和人员之外，还需要关注会计工作本身的审计，也就是会计工作是否严格依照规范制度进行，是否存在违规违法的行为。比如对于会计信息的采集，是否具有及时性和真实性。在审计中，就需要关注这些方面的审计。此外，还需要关注会计信息是否存在更改，是否和原始数据之间存在异常差异。这就需要借助信息技术进行全面的对比分析，对会计信息全面对比审计。除此之外，还需要对会计工作日志进行审计，尤其是根据信息化系统中的工作日志记录，来审计会计工作的过程是否符合规范，是否存在违规操作。

（四）建立并完善内部审计制度

内部审计制度是合理控制企业各种风险的基础，然而，当前很多企业只是重视对内部财务相关部门的审计工作，忽视了相关内部审计制度建设工作，因此，为了加强对企业内部的监督管理，维护企业的合法权益，保障企业经济活动稳定健康发展，企业要结合自身的实际情况，同时，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规的规定，制定出符合企业发展的审计制度，才能完善企业治理机制，提高企业内控水平。例如，企业在审计工作中，经常就会忽视对员工的离任审计工作，这也是很多企业审计工作的薄弱环节，通过离任审计，特别是针对一些企业的领导者和管理人员，这样不仅能够摸清家底，更有利于下一届接任者了解接任企业的真实情况，明确工作思路，缩短适应期，尽快进入工作。通过离任审计，还能够明确离任者的经济责任，划清前后任的责任，有利于工作的交接，保持工作的连续性和更好开展。

（五）创新内部审计方式

构建系统的审计管理体制，并重视信息化管理，在业务指导、过程控制等方面要给予信息化管理系统们提升管理可行性与深度，将数据分析结果为依据，而明确有关审计方式，变革内部审计方法，构建规则、指标和模型的多维度监控模式，通过层次化的模拟分析，而确保风险管理的规范化，内部审计工作除了核算审计、经济事项、内部控制审计、绩效审计，还需要延伸到价值增值方面。同时要保证内部审计独立性，包括公司治理的独立、业务独立和数据来源独立，通过数据模型的建立来规范各职能部门的职责与权益，规范治理结构。

结语

在大数据背景下风险管理逐渐发生变革，内部审计目的在于降低管理风险，因此二者存在必然联系，现代内部审计强调参与风险管理不同流程，提高企业风险管理水平，在大数据背景下还需要实现内部审计的创新。

参考文献：

[1] 胡安亮 . 企业会计风险管理中内部审计的应用分析 [J]. 现代经济信息，2018（15）：181-182.

[2]周立群 . 企业内部审计在风险管理中的定位分析 [J]. 中外企业家，2017 （32）.