税收筹划与企业财务管理分析

赵翠萍

摘 要：财务管理是企业的重要工作内容之一，也是保证企业可以进行长期可持续发展的根本。企业的财务管理工作和税收筹划之间存在十分紧密的联系，二者之间相辅相成，税收筹划直接关乎企业的发展，做好税收筹划工作有助于提升企业的管理水平及管理效率，有效的增强企业市场竞争力。本文主要分析了税收筹划与企业财务管理之间的关系，阐述了税收筹划对企业财务管理的重要性。

关键词：税收筹划  财务管理  企业分析

随着经济社会的不断进步，相关市场竞争不断加剧，导致企业在经营过程中需要面对较大压力，而在压力之下，往往会导致企业的经营管理出现问题，如果经营管理过程中存在不细致的现象，就会致使企业遭受损失。企业的财务管理工作及税收筹划工作都是企业管理的重要工作，企业的财务管理工作更是企业发展的基础性工作，是企业长久稳定发展的根本保障，而税收筹划不仅可以合法合理的帮助企业在多种纳税方案中，选择税收利益最大化的方案，而且还可以细化相关财务管理工作，从而使企业管理者可以更好的对财务工作进行掌控，保证和提高企业资金的使用效益，达到提高管理水平、增加市场竞争力的目的。

一、税收筹划

（一）税收筹划的特点

税收作为我国财政的重要来源，是我国经济来源之一。而企业的税收筹划具有其特有的合法性、筹划性以及目的性。指的是公司的税收筹划工作在法律允许的范围内活动，纳税人无需超过法律的规定来承担国家税赋，可以选取法定最低限度的纳税方法来完成纳税工作，这也是纳税人的一种权利。而税收作为国家宏观调控的重要手段，政府也会针对纳税对象的情况做出不同的税基与税率，引导纳税人采取符合相关导向的纳税行为。而纳税人则可以在政府做出相关决策前，选择能使自身经济效益最大的方式来实施。通过降低税负或延迟纳税时间来降低企业的经营成本，帮助企业有效提高市场竞争力，从而获得更好的发展。

（二）税收筹划的目的

企业的运营目的是为了最终获得相应的利益，而税收筹划是企业获得相关利润后的必然产物。税收是国家为了满足社会共同需求，向社会提供公共产品及服务，通过强制以及无偿的方式来增加财政收入的一种规范形式。随着经济社会发展的不断加快，税收已成为我国财政收入的重要来源，其相关政策也逐渐完善。企业相关成本的高低也可以有效对税收的金额进行控制，可以在相关法律所规定的范围内进行相应的筹划与调节，在多种纳税方案中，选择自身税收利益最大的方案，从而提高企业的资产使用效益，增强企业的市场竞争力。

（三）税收筹划的作用

企业在经营过程中会受到多种类的风险影响，其中必不可免的就是税收风险。如果企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，就会出现未纳税、少纳税的情况，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚等风险，严重影响企业声誉。如果企业在经营过程中有效的进行了税收筹划，就可以让企业的纳税更为科学合理，从而合理的避开税务风险，实现经济利益最大化，保障企业常见可持续发展。

二、企业税收筹划与财务管理的联系

（一）二者之间的内容联系

税收筹划与财务管理在企业的经营管理与投资筹资等方面都存在一定的关联性[4]。在企业运营过程中，免不了筹集资金来增强企业的运营，在进行投资管理时，需要对受益情况、投资情况及税收情况进行综合分析，利用相关方法对企业的股份进行科学合理的分配;而在财务管理工作中，企业需要将相关工作进行细致划分，以便细化管理内容，达到加强企业管理的目的。二者之间的处理方式都是细化处理，这也是二者的内容联系。

（二）二者之间的目标联系

随着经济社会的不断发展，企业为了提升自身的市场竞争力，也在不断加强自身管理水平。然而在企业的税收筹划过程中，仍然存在一定问题，如：目标较为单一仅考虑税负最轻因素、偏重于税务机关权力的强化，忽视纳税人应有的权利，这也导致企业管理领域以及管理范畴等区域出现问题。而企业进行税收策划过程中，需要仔细分析财务管理的细节，以此来保证企业既得利益的最大化。在进行税收管理时，需要根据工作层次找好项目方向，制定相关目标体系，完成对税收方案的编制。完整的税收筹划方案，可以增强财务管理意识，有效提高企业的经营效益，通过完善的市场规划，来完善企业管理状况，以次来确定税收筹划的目的。这与企业财务管理的目标异路同归。

三、税收筹划与企业财务管理的结合

企业税收筹划与财务管理都是为了企业得到稳定持续发展，如果可以有效的将税收筹划与企业财务管理相结合，可以有效的取长补短，加强二者的所发挥的作用。因此，应该从以下几方面来增强税收筹划与财务管理的结合：一、熟练掌握相关政策法规，充分发挥相关作用。在企业税收筹划与财务管理过程中，都需要在遵守法律法规的前提下开展，通过对相关法律法规的分析，来对自身实际的工作能够得到法律的保护。做好内部管理分析工作，以此来保证整体的合理性，以及管理的关联性，使税收筹划的作用完全发挥出来。二、加强二者的协调性，提高企业分析能力。企业在开展财务管理及税收筹划工作前，都需要明确相关工作的目标，保证目标合理后，来研究相关经营细节，从而保证筹划内容可以在项目中得到贯穿。并在经营中保持对相关数据、方式、理念等做出分析，及时做好相关部署，保证企业管理信息完整，通过对企业相关财务管理的研究，来保障企业整体性，提高企业的分析能力，为企业下一步工作奠定根基。三、 加大人才资源储备，提高二者的实施效率。人才是企业實施各项工作的基础，企业在发展过程中，需要加大企业人才队伍建设，对本企业人才进行相应的考评工作，保证其能优秀的完成财务信息核算及统计工作。并及时开展相应的培训工作，通过对相关人员的培养，来提高工作人员的个人综合素质，使员工充分了解税收筹划的内容及目标，并能够充分将自己所学知识运用到相关工作当中，以此来提高税收筹划的效率。四、强化税收筹划和财务管理工作的统一运行，提高企业的市场竞争能力。有效的财务管理与税收筹划工作，可以提高企业的经济效率，使企业税收筹划得到相应的保障，但在实行过程中也需对相关成本进行控制。在进行成本管理时，应该注重管理状态及纳税细节，在均衡赋税时也需要对企业成本控制方法和成本管理的要求进行把控，掌握其中的核心要点，通过对筹划方案进行细致分析，来加强企业整体管理水平。

四、结束语

在当前经济社会下，企业虽然得到了更为广阔的发展空间，也迎来了相应的挑战。如果想要得到更好的可持续发展，就需要对税收筹划工作进行科学合理的分析，根据企业自身实际情况来制定相关税收筹划方案，保证税收筹划工作的到达预定的效果，通过税收筹划促使企业获得更为高效的运营方法，从而加大对企业的管控力度。

参考文献：

[1]王专华.对税收筹划在企业财务管理中的应用分析[J]. 纳税， 2019， 13（04）：74.

[2]李全艳.新时期背景下对企业财务管理中纳税筹划作用的研究[J]. 中国商论， 2018， No.762（23）：108-109.