集团公司本部资金集中管理模式

陈伟栋

摘 要 集团公司财务管理是一个难题，其下设公司内部财务容易出现监管不及时的情况，出现管理漏洞就会引发资金漏洞，届时亡羊补牢为时已晚。因此，越来越多集团公司选择应用本部资金集中管理模式。本文首先对集团公司本部资金集中管理模式进行内涵及设定方面的概述，其次分析该模式应用中存在的问题，最后提出相应的解决策略。

关键词 集团公司 资金 集中管理模式

集团公司一般拥有一家母公司以及多家子公司，不少集团公司下设子公司采取财务独立的管理模式，但是很容易出现子公司经营管理不善以及集团监督不力的财务问题。结合集团公司内部复杂的结构关系以及较大的资金往来情况来看，集团公司本部如果采取资金集中管理的模式反而能够降低财务管理难度及财务风险，并保证集团公司的正常运转。

一、集团公司本部资金集中管理模式的内涵及设定

集团公司本部资金集中管理模式是企业财务管理的一种形式，一个集团公司可能包含几家甚至十几家公司，其内部资金现金流量大、往来频繁，容易出现管理问题。[1]所以，一些集团公司选择采用本部资金集中管理模式。具体来看，该管理模式所围绕的核心内容是资金，并不直接包括集团下属企业的财务信息、财务人员以及项目开展等等，就资金管理而言具体包括对资金收支、备用金拨付、资金结算、资金调用等情况，通过对资金实施集中管理，更加便于集团本部开展财务审计工作。[2]

二、集团公司本部资金集中管理模式存在的问题

（一）盲目采用高准入机制的集团本部资金管理模式

一般来说，集团公司为了资金集中管理的便捷性，会考虑在集团本部设立结算中心、内部银行或者是成立财务公司，但是这样一来，集团公司的财务维护成本也会增加很大一部分，尤其是就当前一些集团公司采用这几种模式的情况来看，存在公司内部财务组织架构不完善、银行业务联系不紧密、内部控制以及管理层级不明确的情况。我国央企集团公司大多采用了成立新的财务公司的本部资金管理模式，但是也不可避免地会出现无法理清集团財务部门与财务公司之间的关系，导致出现管理矛盾。[3]

（二）集团公司本部资金集中管理定位问题

集团公司之所以要实现资金的集中管理，主要目的还是推进集团内部资金的合理分配以及高效安全的运作，让集团内部有限的资金可以适时发挥出最大化的作用，获取更多的效益。但是有些集团公司在开展资金集中管理时目标定位不明确，其虽然设定了资金集中管理模式，却没有对集团内部资金的使用情况进行评估，也没有作出合理的预算计划，导致即便是在集团公司本地进行资金集中管理，也没有实现资金的合理配置，甚至可能因为不了解子公司的运营要求而导致出现投融资不合理、管控不严格的情况，导致集团公司出现收支不平衡问题。

（三）信息化管理手段的应用不足

集团公司本部开展资金集中管理工作需要专业的财务系统来支撑，但是有的集团公司在资金集中管理过程中没有引进或者是构建符合企业经营管理要求的资金信息化管理系统，导致资金集中管理陷入困境。正常情况下，集团公司需要对其所管辖的所有企业的收支情况以及余额情况进行核对，但是缺乏信息化技术手段的情况下，这些账目无法实现实时核对，甚至因为没有实现技术联网需要对数据进行手工录入，极大地影响了资金集中管理效用的发挥。

三、集团公司本部资金集中管理模式的应用策略

（一）依托集团公司实际情况构建资金集中管理模式

如果集团公司管理存在组织结构等方面的漏洞，可以采取非结算中心、非内部银行、非财务公司的资金集中管理模式，将资金集中管理的重点落实到银行账户的集中管理上。资金集中管理的形式并不是最主要的，关键是实现资金集中管理的目标。集团公司可以采取加大本部财务部门管理力度、拓展延伸其工作范围的形式，让本部财务部门可以直接管理下设子公司的资金，可以采取集中开户的方式，将下设公司账户进行统一管理、资金统一审批及调配，形成资金计划、收支两条线管理模式，最终可以实现资金预算、收支、结算方面的有效监管，方便财务部门开展审计工作。

（二）准确定位，落实资金集中管理原则

集团公司本部与各子公司之间应是互惠互利的关系，因此在开展资金集中管理时要准确定位，不能因为要严格管理资金使用而影响子公司正常业务的开展。所以，当子公司在发展过程中需要使用资金或者是需要融资的情况下，都应该获得集团公司本部的支持。所以为了集团公司下设子公司能够继续顺利发展，应落实资金集中管理“有效性”和“利益化”原则，可以采用一级账户和二级账户分层管理的形式，给集团子公司留有一定的自由度。

（三）加强信息化管理手段的有效应用

信息化管理手段的应用可以让集团公司本部在开展资金集中管理工作时的效率更好，集团子公司设有专门的财务部门，资金的集中管理并不影响各子公司财务部门的工作，通过子公司财务部门向本部财务部门传达信息，可以实现资金的流畅管理。在集团公司内部构建资金集中管理的信息化技术平台还可以实现资金管理的风险主动预警，避免工作人员管理出现疏忽。

四、结语

通过资金集中管理可以避免出现财务管理漏洞，保障集团资金的安全性，发挥资金集中管理的积极成效。可见，集团公司基于其战略规划采用资金集中管理模式具有可行性，但是必须考虑到集团公司的实际情况，不盲目应用复杂化的管理模式。

（作者单位为浙江省茶叶集团股份有限公司）

参考文献

[1] 吕和义.大型建材集团公司并购后财务整合之资金集中管理——以M公司为例[J].江西建材，2017（24）：246-247.

[2] 郭峄.集团公司资金集中管理实务[J].财经界（学术版），2019（06）：20-21.

[3] 左宇.基于财务共享服务中心理念的资金集中支付管理模式探析[J].西部财会，2015（04）：33-36.