国际贸易结算实务中信用证的作用研究

马相如

本文主要以国际贸易结算实务中信用证的作用为重点进行阐述，结合当下国际贸易的具体作用为主要依据，从加强对开证行和进口商的资信调查、熟悉相关法律法规、增强对软条款的防范、认真审核提单、做好事前资信调查、加强对进出口双方的资信调查、规范操作，严格审核单据、提高银行从业人员的素质这几方面进行深入探索与研究，提升国际贸易结算实务中信用证的应用效率。

一、引言

在国际贸易结算实务中合理应用信用证十分重要，其不但能够解决买卖双方在交易中出现的信息不对称问题，还能切实减轻买卖双方的资金压力，因此得到了世界各国买卖双方的认可。由于信用证不能直接联系交易双方，并且只对单据进行处理，因此让一些违法分子有了可乘之机，极易导致出口方与进口方出现钱货两空的现象。为此，对国际贸易结算实务中信用证的风险进行全面分析势在必行，结合风险因素制定与之对应的预防措施，避免影响国际贸易结算实务的开展。本文着重阐述国际贸易结算实务中信用证的作用、风险及防范措施，详细内容如下。

二、信用证和国际贸易分析

（一）信用证相关概述

第一，内涵。信用证指的是由开证行依据申请人的指示与要求或自己主动，在满足信用证条例的基础上，凭借规定单据向受益人或者是其他指定方进行付款的书面文件。简单的说，信用证为银行开立的有条件保证付款的书面承诺书。

第二，作用。对于国际贸易活动可能出现买卖双方不信任的情况，买方担心付完款之后，卖方不依据合同规定进行发货;卖方担心在发货之后买方不支付尾款等。为此需要两家银行进行担保，代理收款交单业务，以银行信用替代商业信用。银行在该活动中所应用的工具便是信用证。基于此可以明确信用证的内涵，其是银行有条件保证付款的书面承诺书，成为了当前国际贸易活动中十分常见的结算形式。依据此种结算形式的规定，买方要把货款存储在银行，由银行通过信用证工具，通知异地卖方开证银行转告卖方，卖方依据合同规定与信用证规定条例进行发货，而银行则替代买方付清款项。

（二）国际贸易相关概述

第一，内涵。国际贸易指的是跨境贸易往来，例如境内企业和香港或是欧洲之间的贸易。而国际结算指的是跨境的资金偿付，例如境内企业出口货物给欧洲，欧洲客户要求把货款直接支付给境内企业。资金跨境结算便是国际结算。实际上，国际结算是因为国际贸易发展而产生的，但还可能是非贸易导致的结算。

第二，作用。1.对国民的作用。国际贸易给国民提供就业岗位，影响国民价值观与文化，有助于提升国民收益，满足国民个性化需求，保证国民生活水平。2.对企业的作用。有助于增强品质管理，提升经济效益，在繁杂的经济市场中站稳脚跟。同时，对企业国际间的技术交流与经济合作，提升自我改进能力具有的积极作用。3.对世界的作用。国际贸易是世界各国参加国际分工，促进社会再生产的有效手段，是世界各国交流科学技术的主要途径，是世界各国外交斗争和政治斗争的重要工具，同时还是促进国际经济发展不能缺少的贸易活动。

三、国际贸易结算实务中信用证的应用风险

当前，国际贸易结算实务中信用证应用依旧存在风险，其中最为常见的是单证不符遭到拒付的风险、银行资信度低导致收汇风险、信用证软条款的风险、出口商交货严重违反合约要求、承运人途中转售的风险、出口商与承运人勾结的风险、信用风险、操作风险、外部风险，这些风险能够归类为出口商面临的风险、进口商面临的风险、银行面临的风险这三种，详细内容如下：

（一）进口商所面临的风险

1.出口商违反合同要求。结合“UCP600”，开证行只凭借单据进行付款，而不调查单据的事实内容，这便给一些违法分子提供了可乘之机，出口商通过买通商检机构或者是开证行，制造假的单据，造成进口商不能凭借单据提出货物。2.途中转售。在通过应用信用证交易时，货物的承运交由出口商负责，因此进口商并不明确承运人的资信情况，也无法预知运输中可能出现的问题。在国际贸易的漫长运输中，距离较长，若是承运人资信不良，在中途售卖货物，那么进口商要面临收不到货物的情况。3.出口商和承运人勾结。由于国际贸易均是通过CFR、CIF等贸易条件进行交易，此种交易为象征性交货，出口商凭借单据交货，而进口商凭借单据提货。由于CIF下是出口方负责承运相关事宜，此种情况下就易出现出口商和承运人勾结的状况，为了自身利益交出假货，给进口商运营发展带来风险。

（二）出口商所面临的风险

1.单证不符遭拒付。在国际贸易结算实务中，诸多单证操作者因为对国际结算惯例不熟悉，欠缺责任意识，工作经验不足等因素，一般会在单据审核工作出现问题，让单据发生不符的现象，开证行则拒绝对此类单据付款。2.收汇风险。因為信用证交易特征，银行在国际贸易结算实务中起到的是枢纽的作用。银行需要结合申请人要求开立信用证，并对出口商提交的单据进行审核，保证其和信用证条款相同，之后结合合同规定支付货款，进而完成桥梁作用。而如果银行资信度低就易导致收汇过程中发生风险。3.信用证软条例风险。其实，信用证软条例为陷阱条例，为开证申请人与开证行在无法撤销信用证添加的条例，开证申请人可以结合此条例掌握主动权，是否履行则取决于买方，而此时出口商就处在被动的位置，极易发生进口商违约而知识信用证失效的问题，进而消除开证行的付款责任。

（三）银行所面临的风险

1.信用因素。开证申请人向开证行提交了开证申请书以后，银行依据申请书内容制作信用证，并通知出口商交单，满足“单证一致，单单一致”之后，承担付款责任，但这是若是进口商拒绝付款，那么银行的收款是得不到任何保障的。因为银行处理凭证是单据，若是出口商制造假单据，而银行不能识别兑换付款的话，要承担进口商因收不到达标的货物拒绝付款的风险。2.操作因素。开证行给申请人开立的信用证主要结合的是开证申请人提交的申请书，若是开展申请人填写失误或者是专业知识欠缺，那么开证行会把错误的信息添加的信用证条例中，出口方会拒付或者是要求申请人修改信用证内容，进而导致贸易纠纷。银行职员有可能出现操作失误，岗位职责不明，均会导致风险发生。3.外部因素。市场的利率并不是长期不变的，会随着市场的运作而发生调整，利率的波动会导致信用证风险。商品价格会直接影响进口商与银行的利益，若是商品价格下降，进口方发现单据不符内容，有可能会发生拒绝付款的情况。

四、防范国际贸易结算实务中信用证应用风险的有效举措

结合上述风险，相关主体可以从加强对开证行和进口商的资信调查、熟悉相关法律法规、增强对软条款的防范、认真审核提单、做好事前资信调查、加强对进出口双方的资信调查、规范操作，严格审核单据、提高银行从业人员的素质这几方面着手，防范国际贸易结算实务中信用证应用风险，详细内容如下。

（一）应对出口商风险的举措

1.增强对开证行与进口方资信调查。为了增强风险防范，出口方应该事先找一些调研组织对开证行资信进行全面了解，并构建高效且系统的信用评价体系，开立客户资信档案，着重了解被调查的开证行的信用等级、资金实力以及财务情况等。2.熟悉有关法律法规。国际贸易结算实务中信用证应用设计很多法律法规，在具体交易中需要应用法律条款保证切身利益。需要对信用证有关法律规定进行详细了解，严格依据法律规定展开交易，防止因为进口商或是承运人钻法律空子而损害自身利益。3.增强软条款防范。拿到信用证之后需要对其进行全面深审核，反复推敲，重视信用证中可能存在的陷阱条款，尤其是信用证条款和合同条款是否相同，若是有不同的地方，要通知开证行与进口商对条款进行完善，降低对出口方的风险。

（二）应对进口商风险的举措

1.对提单进行充分审核。开证行开立给申请人的信用证一定要交给出口商审核，待审核无误之后出口方将发货获取单据，并把单据交给进口方。而当进口方收到单据之后要对其中的条款内容进行仔细核对，待确认无误之后寄转账通知书。2.展开事前资信调查工作。银行没有审核单据完整性、真实性以及法律效力的义务，出口方若是不真实发货，只上交了和信用证相符的单据，而出口方依旧能够获得货款，银行也不用承担责任，而由进口方承担所有责任。

（三）应对银行风险的举措

1.增强对贸易双方资信调查。银行的主要任务是掌握贸易双方真实的资信情况，开证行接受了开证申请人提交的申请，就要担负付款责任，因此此种状况下银行将面临巨大考验，若贸易双方资信情况无法保证，那么银行将会承受巨大的经济损失。2.严格依据要求操作，全面审核单据。信用证交易有对应的流程作支撑，而银行是其中非常重要的环节。在信用证业务办理中，需要依据通知、信用证审核、单据审核、寄单索汇等几个环节开展。在进口业务办理中，应严格依据开证、修订、审单等环节展开操作。3.增强银行工作人员的综合素养。大力培养银行优秀人才，扩大发挥才能的空间，定期展开业务培训，增强银行从业人员的综合素养，提高从业人员的责任意识。银行需要施以岗位责任制，落实严格的操作流程与科学的工作指标，调动工作人员的工作热情，推动互相监督与配合的制度建设，降低银行工作人员操作失误率。

五、結语

综上分析，国际贸易结算实务中信用证的作用十分显著，但是当前国际贸易结算实务中信用证的应用还存在些许风险，如单证不符遭到拒付的风险、银行资信度低导致收汇风险、信用证软条款的风险、出口商交货严重违反合约要求、承运人途中转售的风险、出口商与承运人勾结的风险、信用风险、操作风险、外部风险。为了保证信用证的作用在国际贸易结算实务中发挥出最大化，相关主体需要对上述风险进行全面分析，找出具体原因，进而制定行之有效的优化措施，如加强对开证行和进口商的资信调查、熟悉相关法律法规、增强对软条款的防范、认真审核提单、做好事前资信调查、加强对进出口双方的资信调查、规范操作，严格审核单据、提高银行从业人员的素质，以此来保证国际贸易结算实务中信用证的应用优势，促进国际贸易健康稳定发展。（作者单位：郑州城市职业学院）