浅谈资金管控对企业财务管理的重要性

曾汝林

对任何一家企业而言，资金都是维系其发展的重要资源，如何确保资金管控的有效性，在很大程度上决定着企业的持续健康发展。本文先简单阐述了资金管控，分析了资金管控对企业财务管理的重要性和难点，并提出了一些有效措施，以供相关人士参考。

在现代化企业的发展中，管理的成效会对其發展带来直接的影响。财务管理作为企业管理中的重要组成部分，近些年来理论层出不穷，但都强调了资金管控在企业财务管理工作中的重要性。企业财务管理的核心就是资金管控，是影响财务管理活动质量与效率的关键性因素，在新时期背景下需要各企业能够结合自身实际情况，采取有效的措施做好资金管控，提高财务管理的水平，为企业的长远发展奠定坚实的基础。

一、资金管控概述

在企业的日常运营过程中，资金是非常重要的一种资源，是企业发展的基础要素，对资金的管理与控制就是资金管控，属于企业财务管理中的重要环节。通过对资金的有效管控，不仅可以保障资金的合理配置与有效利用，也对其他层面的管理活动产生了积极的影响。不过，由于资金管控涉及的内容比较多，开展资金管控事宜的时候，需要相关的管理人员可以进行更多思考，确保资金管控的效果。

二、资源管控对企业财务管理的重要性

（一）预算设计的重要性

预算设计对资金管控状况的好坏会产生比较明显的影响，通常情况下，资金管控的过程其实也就是预算设计的过程。工作人员如何去认识资金管控，对其重视程度的高低都会直接影响到预算设计。在过去，很多企业都没有足够重视资金管控工作，在开展财务管理活动中基本没有给予资金管控工作应有的重视，使得预算设计工作无法得到保障。在财务管理工作中，预算管理是一项比较重要的环节，如果资金管控的效果不佳，就会影响到预算方案的合理性、可行性与科学性。所以，企业应该构建一个相对完善的财务管理体系，为财务管理工作的有序开展提供指导，促进其管理水平的提升。

（二）执行管控的重要性

财务管理也是内部控制的一种重要途径，在内部控制视角下它是非常重要的内部控制媒介。企业财务管理活动的效率与质量，会受到自身资金管理能力高低的影响，如果企业可以有效管控资金，就可以缓解财务管理活动开展的现实压力，这需要按照财务管理的相关要求有序落实，提高管理的质量。反之，如果资金管控的效果不好，就会对财务管理质量产生影响，没有良好的财务管理环境，也就会影响到企业内部控制的各项活动开展，使企业的正常运行遇到阻碍。

（三）考核分析的重要性

考核与分析是企业财务管理工作，乃至整个管理体系中的重要环节，尤其是企业各项决策上，需要发挥出应有的参考价值。所以，在此背景下考核分析的结果会受到资金管控状况的影响，也使得企业财务管理工作会受到相应的影响。在资金管控状况不好的情况下，企业就会很难探寻资金的消耗点，也就不能保障与之对应的考核分析结果，致使财务报告的参考价值不能充分发挥出来。从这一层面可以看出企业财务管理活动的效果会受到资金管控状况好坏的直接影响，做好资金管控工作是保障企业良性发展的重要途径。

三、资金管控的难点分析

（一）预算是否科学合理

很多企业在发展的过程中，虽然逐渐意识到了资金管控的重要性，但由于缺乏对这一工作的全面认识，没有相关的经验，就会在实践中忽视预算管理工作，进行单一和片面的资金管控尝试，没能发挥出资金管控的价值。由于企业并没有重视预算管理工作，在预算管理体系的构建与完善上也就存在不去，导致在实际工作的过程中各项预算管理的策略是不科学、不合理的，很难保障资金管控的质量。同时，由于不合理的预算会使得企业在资金管控中存在各种风险，对企业的发展产生不利影响。可见，资金管控与预算管理联系紧密，两者相互影响，企业的预算管理体系如果可行性较低、不科学，就不能提升资金管理的能力与水平。

（二）管控流程、制度执行是否高效

即便大多数企业都在不断发展中意识到了资金管控的重要性，也采取了一些有效的措施，提升了资金管控的水平，但由于缺少有效的规划，导致资金管控相关工作的开展效率低下，也没有形成良好的资金管控环境。同时，一些企业在确立基础性制度的过程中，也没有根据自身的实际情况进行，造成资金管控工作在各个时期与各个层面开展上比较混乱。另外，资金管控的流程也不明确，相关的责权划分不明确，无法有效落实一些资金管理的要求，不仅会影响到资金管控的实际水平，也会浪费资金管理资源，对企业的发展产生负面影响。

四、做好资金管控的有效措施

（一）强化意识

如今，企业虽然进行资金管控，但由于资金管理的意识不强，使得这项工作的质量与效率始终无法得到有效提升，没能发挥出应有的价值。所以，首先要提升决策层资金时间价值意识，这是提高资金管理效果的前提;其次，要认识到管理与控制现金流量的重要性，要有效管控企业在发展中各个时期的现金流量，结合自身的实际情况制定出合理的收益分配方案，既要保障投资人、员工等应获的利益，也要给企业的发展预留相应的资金，保证企业的正常运营不会受到影响。强化企业资金管理也是意识强化的一个方面，需要相关财务管理人员可以根据企业的发展状况，来集中并管理资金，优化现有资金的配置，为企业的健康发展提供重要保障。

（二）构建全面预算管理体系

以上述内容可知，预算管理的有效“利用”可以为资金的管控工作有序开展提供可靠的帮助，即高效的预算管理活动可以为有效管控资金提供更多支持。例如，企业通过全面预算管理工作，来分析过往预算执行的实际状况，找到了主要的资源消耗点，这样就可以为资金管控工作提供指导，提高其实际水平。同时，在建立与完善预算管理体系的过程中，企业需要细化与量化预算指标体系，这样也就为资金管控提供了一种途径，使其成为一种可靠的资金管控选择。在资金管控方面，预算管理的重要性不言而喻，能够促进企业资金的高效管控，从而让企业在竞争激烈的市场中占据有利位置。

（三）体制与机制

企业在开展财务管理活动中，需要有一套切实可行的资金管理与运营制度作为保障。在优化与健全企业资金结构的过程中，要从实际情况出发，确定流动资金的比重。同时，也要合理划分各部门的流动资金配比，以此来强化企业资金的管理效果。在制定财务资金管理制度中，要以当前的财务情况作为依据，制定出符合实际需求与最适用的制度。另外，为了可以促进员工的积极性与主动性，要建立有效的奖罚制度，一方面可以保证资金管控要求的落实与执行，另一方面则有利于提高各项工作的效率。

（四）有效梳理资金管控流程

资金管控工作涉及的内容比较多，要想确保资金管控工作的有序、高效开展，就应该有效梳理资金管控流程，促进资金管控相关工作可以在规范、科学的背景下进行，以此来更好地开展资金管控。为此，企业要先结合自身的实际情况构建基础性的制度，其中比较重要的是分析自身资金管控的状况，在此前提下确立资金管控的目标、原则和一般内容，并完善相关的制度。同时，在开展资金管控工作的过程中，还要确立相应的权责关系网和权责关系，并有效规划不同时期、不同层面的资金管控工作，这样可以有效增强资金管控的流程性，有效梳理资金管控的流程，提高这一工作的有效性。

五、结语

综上所述，在新时期背景下企业面临的生存压力越来越大，为了可以实现持续、稳定发展，企业需要认识到资金管控与财务管理之间的关系与联系，并可以有效开展资金管控活动。需要注意的是，企业要充分结合自身的实际情况与发展需求，积极借鉴与学习相关企业的优秀经验，以此来提高财务管理的水平，促进企业的良性发展。（作者单位：贵阳学院）

本文受贵阳市科技局贵阳学院专项资金资助【GYU-KYZ（2019～2020）JG-20】