关于增值税发票的应用建议

孙娜

本文主要研讨提高增值税发票在流通环节的便利性，比如可以利用税务系统给纳税人配备一个二微码名片，利用扫描方式解决发票户头的繁杂的录入工作; 电子发票的应用范围应进一步扩展，尽快把增值税专用发票也纳入电子化;加强财务核算的电子化，利用大数据技术解决令财务人员头痛的电子发票真伪和重复报销审核问题

一、引言

笔者在青岛港集装箱码头收费系统工作多年，见证了增值税发票在交通运输业从开始实施到现在的全面普及的全过程，我所在的公司青岛前湾集装码头有限责任公司开具青岛市首张营业税改增值税税票，标志着一个新纪元的开始。作为一个基层工作者，本文主要论述方向是提升增值税发票在流通环节应用的便利性。

二、增值税发票户头不能高效快捷的录入和提供，是开具者和发票收取者的一个痛点，需要运用信息化技术来解决

增值税发票要求开具增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，并且这些资料要求销售方必须准确录入，数据录入的速度是影响开票效率很重要的一环。这对于一个繁忙的营业场所是一个巨大的挑战，虽然我们公司采用了变通的方式来提高开票效率，开辟了专门的窗口给客户提供发票户头服务，一次录入后让前台开票人员直接调用以提高开票效率，但是初期依旧有约千分之一的差错率，其中具体原因就不详细分解了。对于一个老客户后期开票可能就没有障碍，但对于一个新客户可能依旧觉得效率低下，这对于一个要求效率的物流业来说是个硬伤。后来我们又开放了网上平台让客户自行录入户头，但也是让客户觉得繁琐和麻烦。不仅在笔者工作的领域，在笔者日常生活里，因为公事突然要开具一张给公司的发票，也会突然觉得措手不及，赶紧给同事要公司开票信息给销售方，拿到票据后，又要仔细核对一遍户头数据，防止错误后要退票重开。通过以上举例，我想阐述在增值税发票开具方面，税务部门考虑的更多的是税制制度的合理性和公平性，对于用户开具便利性的还是略有不足，其实这个问题是很容易解决的一个问题，在此笔者提供以下的思路：

税务部门对于每个注册备案的纳税人，可以利用税务系统给纳税人配备一个二微码名片，每个税控机配备扫描设备。其中二维码名片外观可以清晰显示出注册备案纳税人的名称，同时包含了开票的所有信息，销售方只需要扫描接可以把购买方的信息轻松对接到开票系统，这可以极大的提高一线工作人员工作效率。

三、增值税电子发票应该在更多场景给予应用，电子发票不应只限于增值税普通发票，增值税专用发票电子化也应尽快推广上线

无接触办公，无纸化办公、电子化传输是未来结算重要发展趋势，2020年初我们国家面临的这一场严峻的疫情大考，也应让我们尽快推广增值税专用发票电子化。

笔者所在码头公司要接触到各种客户，让数据多跑路，客户少跑腿，是我们提升服务的重要一环，码头很多业务都实现了网上预约和结算。在没有电子发票之前，客户还是需要抽一个时间到码头的客服中心领取发票，有了电子发票后，客户需要开具电子普通发票，可以省掉这个环节，自行开具打印;但需要增值税专用发票的客户，还是必须要到指定地点领取打印发票。在我们公司一开始启用电子发票，便得到迅速广泛的应用，这是由于于电子发票一方面相较于传统纸质发票有很多天然的优势。

首先，电子发票不需要提前申领去税务局现场购买和准备符合安全要求的场所设备存放;同時电子发票可以通过邮箱、微信等电子系统在线传送，节约了打印、存储、传递等环节的资源消耗，极大节约了劳动力，有利于打造节能型、绿色型社会。

其次是便于储存携带，加速财务核算全流程电子化进程。作为合同履约、消费维权的重要凭证，不同于纸质发票的易损、易毁、易丢，电子发票是能够长久保存、重复打印的数据信息，能够有效避免丢失带来的各种风险和损失。此外，随着电子发票的推广与广泛使用，通过税务局开票系统的大数据集成，也将促进商品流转及增值过程中的全链条、全寿命周期追踪与监督，进而加速从开票、收票、做账、对账、报表、报税到会计档案的财务核算全流程电子化进程。

在这里，笔者要举例电子发票实现带来的结算效率的巨大提升，马士基船务公司是世界上最大的航运公司，也是我们公司第一大客户，马士基在中国的结算中心位于成都，在没有电子发票之前，我们要把每一笔账单和发票打包快递到其成都结算中心，成都结算中心接到快递，要把每一笔账单和和对应发票逐一扫描形成一个文件存储到其系统，然后共享到印度的数据处理中心审核，这个工作流程一个账单至少花费一个周的时间才能形成客户有效的审核数据，由于环节众多经常出现数据不全，要重新复核的问题。电子发票的应用彻底解决了我们这个问题，我们把账单明细和电子发票合并成一个文件发给马士基成都结算中心，马士基成都结算中心把文件存储到其系统，整个过程不会超过5分钟，效率的提升超过99%。我想在各行各业电子发票给人们工作和生活带来的便利都是非常显著的，对整个社会的资源节约也是显而易见的。

虽然电子发票带给人们这么多益处，电子发票应用仅限于增值税普通发票是现在最大的制约点，希望税务部门在现有增值税电子普通发票的基础上，能尽快升级完善开票系统，支持开具增值税电子专用发票，同时实现增值税电子专用发票和纸质发票同样的抵扣效力。

四、电子发票缺乏有效的真伪鉴别技术，仅凭肉眼无法快速鉴别电子发票，电子发票可以重复打印，存在重复、违规虚假报销的问题，以上两个问题笔者认为还是要通过大数据技术和财务核算电子化来解决

《中华人民共和国发票管理办法》规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。付款方取得发票后应及时核对发票开具内容是否真实、项目填写是否齐全、加盖的发票专用章是否与收款方一致。

实际结算过程中，财务人员如何快速鉴别发票真伪是现在急需解决的问题，税务部门提供了查询平台，但需要每张发票逐一录入才可以复核，对于业务量繁多的公司这个工作量是巨大的，笔者给出的思路是税务部门在税控机上线通过扫描设备快速辨真伪的小模块，未来应在手机等移动终端上线通过扫描二微码鉴别发票真伪的小程序，这些技术的实现都需要大数据的支持;对于电子发票可能重复、虚假、违规报销等问题，财务部门需要财务核算电子化来解决，系统判断一个发票是否重复，是比较容易实现的。

五、结语

综上所述，随着信息化技术和大数据的飞速发展为增值税发票在流通环节便利性的提升提供了技术保证，同时社会高速发展，对于结算效率的要求，也对增值税发票开具和流通、使用的便利性提出更高的要求，增值税发票在流通环节便利性的提高也必将产生更高的经济效益与社会效益。（作者单位：青岛前湾集装箱码头有限责任公司）