基于用友U8V10.1的会计科目设置问题探析

丁晓培

摘 要：在信息社会环境下，传统的财务工作模式已经无法满足企业的需求，这促使信息技术在会计工作的应用，实现了会计信息化这一新的工作模式。在会计信息化工作模式中，总账系统业务处理是其较为重要的一项工作内容，而会计科目又是总账系统运行的基础，基于此，本文以用友U8V10.1为基础对会计科目设置问题进行分析，以期为科学、规范的设置会计科目提供参考。

关键词：用友U8V10.1;会计科目;辅助核算

现代化社会下计算机、网络信息技术取得了快速发展，面对信息化时代的到来，企业要想在激烈的竞争中取得长足的发展，就必须提升财务管理能力，会计信息化也就成为了企业会计改革的必然趋势。会计信息化的实施能够为企业提供有效信息、提升企业管理决策能力并且有助于增强企业的综合实力，因此，赢得了越来越多企业的青睐。在会计信息化工作模式下，总账系统是较为核心一个部分，而会计科目又是总账系统处理的关键，影响着后期业务处理及财务信息质量，因此，对于会计科目的设置必须予以重视。

1 会计科目设置的意义及原则

1.1 会计科目设置的意义

会计科目是对会计要素具体内容进一步分类的项目名称，是有效开展会计核算工作的前提，在会计信息化环境下，会计科目的设置是一项基础性工作，关联着企业各项经济业务，也决定着企业会计信息质量的高低。

一方面，企业发生的各项经济业务要以会计科目为基础进行核算与处理，会计科目设置的科学性、规范性、合理性影响着财务软件功能的运用且是系统目标实现的关键所在，此外企业开展业务处理之后，系统中会计科目一般无法修改，因此合理设置会计科目具有重要的意义。

另一方面，会计科目设置恰当与否决定了企业核算工作的规范性、准确性，决定了财务软件所提供的会计信息质量的高低以及财务分析效果的好坏，进而影响了企业的经营决策以及会计信息化项目实施程度。

1.2 会计科目设置的基本原则

相比手工会计，会计信息化账务处理程序发生一定的转变，会计信息化环境下要遵循我国会计制度规定，同时要根据财务软件要求结合企业的实际情况来进行会计科目设置，具体来说，企业在设置会计科目时要遵循以下几项基本原则：

首先，必须遵循我国财政部制定的会计制度的规定和要求来设置企业的会计科目，不得随意增加、减少会计科目，从而保证会计科目的统一性，便于不同企业之间会计信息的分析与对比。

其次，会计科目设置要具有灵活性，在符合我国会计准则规定且不影响会计信息可比性的情况下，企业可根据自身需求对会计科目进行适当的增设、删除、合并。同时，会计科目设置还应该具有明确的核算内容，能够全面地反映企业各项交易、事项，并能够满足企业经营管理的需求[1]。

然后，为保证企业会计信息具有连贯性，且使企业提供的会计信息具有纵向、横向的可比性，便于同一口径下同一企业不同时期或不同企业同一时期进行会计信息的比较与分析，会计科目应保持相对稳定，不应随意变动会计科目。

最后，会计科目设置应该做到简洁明了、字义相符、通俗易懂，以便于理解、识别及运用。

2 用友U8V10.1会计科目设置内容

信息化时代的到来催生了商品化财务软件，越来越多的企业开始自主开发财务应用软件，在众多财务软件中，用友U8V10.1脱颖而出，这主要是由于该软件系统无论是在高校教学还是在企业中都得到了广泛的应用，因此文章选择以用友U8V10.1为基础对信息化下会计科目设置问题展开论述。

2.1 会计科目生成设置

信息化环境下，在开展业务处理之前企业需先进行基础设置，会计科目录入便是其中的一部分，在用友U8V10.1软件中，会计科目的生成可以采取两种途径：

一种是在建立账套的时候，系统平台会弹出核算类型界面，在该界面最下方有“按行业性质预置会计科目”复选框，若选择该选项，系统便会依据设置的行业性质自动生成与行业性质相关的科目，系统预置的会计科目只有总分类科目，财务人员仍需结合企业的经济业务特征在系统中增加总分类及明细分类科目。

另一种若未选择“按行业性质预置会计科目”，企业财务人员财务选项下的会计科目界面根据实际情况自行增加总分类及明细分类科目，但这种方式下会计人员的工作量比较大。

2.2 科目编码及名称设置

信息化背景下科目编码设置提高了财务处理工作效率，会计人员能够迅速地检索相应的会计科目，而科目名称能够反映核算的经济内容，两者是会计信息化工作开展的基础。企业在设置科目编码和名称时应该重点关注：首先，科目编码要唯一，一个编码对应一个科目;其次，会计科目编码和名称设置要遵从会计准则规定;最后，用友U8V10.1系统中会计科目编码和名称一经录入，使用后无法修改，因此在设置时应充分考虑系统发展以及企业需求，进行合理的设置。

在用友U8V10.1系统中会计科目编码及名称设置主要分为编码级次和长度设置、编码和名称录入两步。

首先是编码级次和长度设置。在建账时若选择了“按行业性质预置会计科目”，则系统会默认会计科目一级编码长度是四位数，且不能修改，其余级次编码长度企业需自行设置;若建账时未选择“按行业性质预置会计科目”，则所有科目编码级次长度均需要企业自行设置[2]。

第二步是科目編码和名称录入。建账时若选择“按行业性质预置会计科目”，系统自动生成一级科目编码和名称，其他级次需企业自行录入;若未选择，则所有级次科目的编码和名称均需企业财务人员自行录入。

2.3 科目类型及余额方向设置

按照经济内容划分，会计科目可分为六类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类，用友U8V10.1系统默认进行了这样的分类，科目余额方向系统是依据科目类型自动设置。在该系统设置科目类型和余额方向时，若建账时选择“按行业性质预置会计科目”，系统在自动生成会计科目时会同时自动设置科目类型及余额方向，企业在增加明细分类科目时需自行设置科目类型及余额方向。若建账时未选择“按行业性质预置会计科目”，企业在增加会计科目时需自行设置科目类型及余额方向。

在设置科目类型时多出现类型与科目不符的情况，我国财政部统一规定总分类科目采用四位数制编码，其中第一位代表了科目的分类，如果科目类型选错，系统会提示“科目编码首位与分类编号不符，接受此编码吗？”此时需进行修改。科目类型与余额方向影响着企业试算平衡、凭证填制、报表编制等多个方面，因此，财务人员在设置时应当予以高度重视。

2.4 外币及数量核算

涉及外币业务的企业在用友U8V10.1系统中一般将银行存款或银行存款的明细科目设置为外币核算，若财务人员在设置外币核算时复选框为灰色，无法勾选，则是由于建立账套时“有无外币核算”选项未选中，以账套主管的身份登录系统管理修改账套，并勾选该选项即可。

此外，为更好地管理企业的原材料、库存商品等存货，一般将原材料、库存商品、主营业务收入、主营业务成本等科目设置有数量核算，在设置数量核算时还应结合企业计量单位设置情况选择恰当的计量单位。

2.5 辅助核算设置

传统会计工作模式下存在账簿重复登记、会计科目体系冗杂、工作效率及准确率低的问题，为改变这一现状用友U8V10.1系统提供辅助核算功能，企业可根据自身实际情况对会计科目设置部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来、项目核算这几种辅助核算类型，也可根据自己需要自定义辅助核算。

在设置辅助核算时需注意：首先，辅助核算必须设置在末级会计科目上;其次，根据企业业务需求同一科目可设置多个辅助核算;最后，设置辅助核算后，在填制凭证用到涉及辅助核算的科目时，用友U8V10.1系统会弹出辅助项界面，需在辅助项界面录入会计科目对应辅助核算具体内容，只有这样才能发挥辅助核算的真正作用[3]。

有效的辅助核算设置能够简化企业会计科目体系、提升企业管理力度，因此，财务人员应该结合企业实际业务情况，科学、合理地进行辅助核算设置，从而提高企业核算与管理水平。

2.6 日记账和银行账设置

需登记日记账的科目在用友U8V10.1系统中要设置日记账核算，我国企业一般将库存现金及银行存款科目设置日记账核算，企业也可根据经济业务实际情况对其他科目设置日记账，日记账设置能够加强企业货币资金的管理与控制。此外为更好地管理银行存款，企业需定期进行银行对账，银行对账前提之一就是对银行存款设置银行账，勾选银行账选项后在编制凭证涉及到银行存款科目时系统会弹出结算方式、票号辅助项录入的界面，录入相关信息后，在记账时系统能够将这些信息登记在日记账上，从而为银行对账操作奠定基础。

2.7 指定会计科目设置

用友U8V10.1系统会计科目设置部分有一个特殊功能是指定会计科目，指定会计科目包括现金科目、银行科目、现金流量科目三种类型。其中现金科目一般是指库存现金，银行科目是指银行存款，现金流量科目是指库存现金及银行存款的二级明细科目。在指定会计科目时需注意：首先，只有科目性质为借方的科目才可被指定为现金科目或银行科目;其次，只有被指定为现金科目、银行科目的科目企业才能查询日记账和资金日报;最后，只有指定为现金及银行科目才能进行出纳签字。

2.8 账页格式设置

账页格式是指根据会计科目开设账户、账页，并用以登记企业各项交易或事项的簿籍的格式，用友U8V10.1系统中设有金额式、外币金额式、数量金额式、数量外币式几种类型，一般而言，金额式适用于只核算金额的科目，外币金额式适用于具有外币核算的科目，数量金额式适用于原材料、库存商品等进行数量和金额双重核算的科目，数量外币式适用于具有数量和外币核算的科目。

3 总结

我国经济和信息技术的快速发展使会计信息化成为会计发展的必然趋势，会计信息化给企业财务工作带来了变革，会计科目设置作为会计信息化财务工作的一项重要内容，企业应该结合自身实际管理需要及财务软件的功能特點，科学、规范进行会计科目设置，从而为企业的核算管理、经营决策提供详实、准确的会计信息，为企业的发展方向提供依据。

参考文献：

[1]张冬梅，肖调生.电算会计项目化教学中的会计科目设置探讨[J].财会学习，2016，（03）：160-161.

[2]宋建琦.基于用友财务软件的会计科目设置探讨[J].商业会计，2017，（11）：89-91.

[3]侯新，范洪波，费佳煜.浅析用友U8辅助核算管理功能的灵活运用[J].当代会计，2015，（10）：27-28.