关于加强企业内部控制管理的几点思考

李群

摘 要：近些年来，经济的迅猛发展以及激烈的市场竞争，迫使企业要加强内部控制管理。但现阶段，我国对内部控制仍处于探索阶段，企业立足长期健康发展，需要一系列适合企业的内部控制管理做支撑。本文通过对企业现状调查分析，从问题视角入手，探索优化措施，希望能给企业管理者提供帮助。

关键词：企业  内部控制管理  思考

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）02（b）--02

1 企业内部控制管理的重要作用

企业内部控制管理是企业管理者为了实现自身的企业发展战略目标，根据自身企业特点制定实施的为了保证资金、物资的安全完整，避免和降低各种风险，实现资产的保值、增值，而进行的一系列方法、程序和制度的总和。

企业内部控制管理是企业内在重要的“无形资产”，它的有效实施可以推动企业长期健康地发展。企业管理经营者首先要认识到企业内部控制管理的重要性，企业“有形资产——硬件”和“无形资产——软件”有机结合，相辅相成，才能共同推动企业实现可持续发展。

1.1 企业内部控制管理是企业长期健康发展的重要保障

企业确定好发展战略，制定好发展目标，就需要有企业内控管理这个无形的内部控制制度来约束企业经营行为，以便其实现企业发展目标。否则，短期内企业还会有序，时间一长，企业就会如同一盘散沙，经营过程中会出现这样或者那样阻碍企业发展的问题，比如资金安全问题、生产效率问题、财务报告的真实性问题等，很难谈企业长期发展。

只有搞好企业内控管理，才能尽可能地避免企业运行过程中的风险，当然，企业内部控制管理还处于一个探索阶段，内控管理一系列活动制定的过程是规划、实施、总结、探索新途径新方法、更新，这样一个不断完善的过程。在企业内部控制管理过程中，及时发现问题，及时解决，及时制定出新的制度，给企业发展强有力的保驾护航，给企业营造一个广阔、健康发展的空间。

1.2 财务水平提升必须借助于企业内部控制管理

内部控制是以专业管理制度为基础实施的遵循性控制活动，解决的是财务、业务中的流程、程序问题，通过制定专业的管理制度来约束企业具体行为。

内部会计控制属于企业内部控制的两大体系之一，内部控制包括内部会计控制和内部管理控制。内部会计控制就是通过一系列控制方法、措施和程序，来保证会计信息的质量，确保资产的安全、完整。有效的资金内控可以提高资金的使用效率，提高资金的管理水平，一系列制度的建立对资金做到了监督和控制，保障了资金的高效和安全，提升了财务管理水平。

1.3 为管理层决策提供有力财务信息资料

企业在进行内控管理工作时，应严格监督财务会计信息的收集，规范会计信息的真实性、准确性，保障财务信息的真实性和有效性。有了严密的内控制度，企业领导人和管理层就可以及时、准确地了解情况，掌握资料，明白现在的处境，以便制定切实可行的决策，或对症下药，或制定推动企业发展的规划策略。

总而言之，企业想顺利发展、高效发展、长期发展，必须借助企业内部控制管理，否则就是空谈，就会夭折。换言之，企业的成功与否，都取决于完善的企业内部控制体系。

2 企业内部控制管理的现状

2.1 对企业内部控制管理不重视、流于形式

现阶段我国企业对内部控制管理仍然处于探索阶段。对内部控制制度建设的认识不足，风险管控意识薄弱。公司成立之初，往往把企业如何盈利放在首位，对内部控制管理、风险管控不予重视，流于形式，甚至是缺失的，认为可有可无。对建立内部控制制度，加强风险应对流程管理以及企业决策控制的管理，有的管理者认为是多余、繁琐的;有些管理者对内部控制管理完全没有意识，没有制定控制制度;有些企业虽然有控制制度，但其是否有效，沒有去关注，徒有一形式而已。好多企业等出现了问题，才想起去管控，内控意识落后，只能是亡羊补牢。

2.2 内部控制制度缺失或流于形式

我国的企业由于其管理模式、管理水平及风险意识限制了其发展，管控意识的不足，造成企业发展缓慢，效益低下以及社会资源的浪费等弊端。他们管理的最终目标是盈利，如何在短时间内取得更大的利益，是他们经营的着眼点和目标，而往往忽视内控管理，企业一开始情绪高涨，由于不足的内控管理，会给管理者带来意想不到的后果，比如出纳大额资金短缺，挪用或贪污企业资产，再者成本超支浪费，费用加大，市场好而利润下滑等。由于对管控的不重视造成企业不可逆转的风险，往往经营3～5年企业便面临停滞不前，甚至关停。所以，企业很难长久发展。

企业的管理模式或是投资人集权制，又或是权利分散于家族制中。投资人集权，什么决定都是一人说了算，拍拍脑袋就定了，一个人的能力毕竟有限，他们都有一个共同的特点，永远把当前利益放在首位，这样往往忽视了对企业内部的控制，只顾眼前。重用家族人员，同样也是如此，他们在自己的职权范围内说了算，囿于亲戚，其他人也不好进谏，对错与否，只能等待实践考验。这种管理在短期内可能会给企业带来利益，但企业要想长期发展，只有企业内部人员不断学习提高，切实起到实质性作用，才会有效果。

企业的会计报表，严重失真，反映的并不是公司的真实情况;业务的发展把内部控制制度放一边。总之，内部控制制度的缺失或流于形式，没有完善的内控管理和风险管控，只注重眼前利益，忽视长远发展。另外，当出现问题，再去补救，事中也重视不足，有待于完善。

2.3 企业对内部监督的随意与缺乏

企业内部监督是时时存在的，它可以保证内部控制管理有效地发挥作用。内部控制的有效实施，是完善的内部控制体系不可缺少的。如果没有监督，内控何以发挥其作用。事实上，好多企业内控监督机制不健全造成了监督不到位，起不到监督的作用。一些企业的监督缺乏连续性，往往想起来就审核监督，要么放置一边;或者缺乏健全的内部控制制度和监督方法，起不到有效的监督作用。

3 企业内控管理问题的对策

3.1 加强管理层的内控管理水平，提高全员的风险管控意识

首先，管理层要有足够的风险管理意识，从而带动全员的风险管理意识。管理层通过制定符合本单位的有效可实施的内部控制管理制度，达到人人做事有章可循，按制度做事。企业生产经营过程中遇到的各种风险，事前要有预测，事中要控制，事后要监督。提高风险识别能力，采取有效的风险控制措施，有效遏制风险，边实践边修正，不断加强完善企业的内部控制管理水平，确保企业可持续发展。

其次，要规划好企业发展战略，制定好企业发展规划目标。从内部控制的目标出发，对公司的业务流程进行科学的设定，对于潜在的风险如何识别、分析、评估、应对，形成一整套内控管理机制体系。对形成于经营业务中可能面临的潜在风险问题以及其造成的影响，能做出量化分析、判断，并进行有效的、明确的选择策略、方法，以应对风险。

最后，广大员工也要提高风险管理认识，人人都有内控风险认识，切实使企业风险管控关系每个人，特别是关键岗位人员，警钟长鸣，只有人人强化了，按规章做到了，才能确保经营活动的安全性，让内部控制管理真正发挥作用。

3.2 制定切实可行的内部控制制度

企业要根据本企业存在的问题，制定出切实可行的内部控制制度。根据内控存在的问题，制订解决方案，使管理制度更加完善，企业有更好的发展。领导层负责内部控制制度的制定与完善，严格落实制度规则，高标准，严要求。与此同时，对全体员工要定期或不定期地进行培训，增强员工的内部会计控制，使其有更深层次的了解，让员工确实内控贯穿于工作的始终，意识到其重要性。员工是全程参与企业的生产经营，起着至关重要的作用。每个人的意识、自觉性提高了，内控自然会落到实处，真正渗透到企业的每个流程、角落、细节。企业员工要经常地参加培训，一方面专业技术水平得到提高，财务人员是内部控制的关键人员，是核心。同时，也能更好地促进整个公司内控管理活动的有效实施和监督。内部控制应主要完善以下几个方面：预算控制、会计监督制度、授权批准制度、控制成本物质损耗、会计信息控制制度。分工明确、互相牵制、严格审核等方面内部控制也需要去探索和完善，在不斷完善中，形成一个真正适合本企业的行之有效的健全的内部控制管理体系，并全方位落实。

3.3 强有力的内控监督机制，保障内控制度的实施

企业要设置审计机构，负责日常的审计监督，明确其审计权限，并切实保障监督权的实施，真正发挥其监督作用，另外，企业可以每年委托第三方对公司的财务状况进行审计，进一步加强审计监督力度，强有力地保障内控管理制度的有效实施。建立健全完善的组织结构、相互制约的业务程序流程，严格分工权限，建立内部评价和考核，实施有效监督与管控，发现问题及时解决，严格按照考核和评估制度，建立一系列的信息反馈体系，真正有章可循，及时反馈风险，及时纠正，及时解决，确实保障内控制度的实施。

参考文献

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