探究中小企业财务管理存在的问题及对策

摘 要：社会进步迅速，我国的中小企业的发展也有了很大的改善。中小企业是国民经济的重要组成部分，中小企业的健康发展在吸引就业、启动公民投资、优化经济结构、增加财政收入和确保国民经济持续稳定增长方面起着重要作用。当前，中小企业存在企业规模小、中小型企业管理简单、技术人员素质不高、会计相对较弱、会计能力相对较低等问题，文章对这些问题展开了详细的分析，并提出相应的解决对策，旨在促进中小企业改革和发展。

关键词：中小企业;财务管理;存在的问题

0引言

自改革开放来，我国中小企业飞速发展，在国民经济中的发挥着越来越重要的作用。但是随着世界经济格局的变化，给中小企业带来了更困难与挑战。中小企业应加强企业财务管理，提高企业资金使用效率，合理控制成本费用;优化企业生产经营水平，提升企业产品优势，增强核心竞争力，这样才会在激烈的市场竞争中成为最终的赢家。

1加强财务管理的意义

财务管理一直是企业治理的一个重要组成部分，它决定了企业的未来，并决定了企业能否长期实现发展目标。财务管理是否有效关系企业能否合理利用成本和运营手段，将风险降到最低、最大化其价值。因此，不断优化企业财务管理活动是极为必要的，尤其是对中小企业来说。尽管改革开放后，民间企业在市场经济中的作用越来越大，但受到宏观环境、政治监管、财务和法律约束，中小企业的市场竞争力被大幅度削弱，成为脆弱的市场群体之一。这主要是因为中小企业的接入门槛低，通常在高度分散的模式下运行，以较低的价格扩大市场，竞争优势比较小，企业治理水平和财务管理水平低，这导致了日常管理问题的扩增，威胁了企业的发展。

2中小企业财务管理中存在的问题

2.1存在融资困难现象

目前随着中小企业的不断发展，对独立渠道的多元化融资体系进行逐步构建，但制约中小企业发展的最突出的问题依然是融资难、担保难。同时受到体制的限制，造成融资渠道较窄，主要资金来源于银行等金融机构，专门为中小企业贷款服务的贷款担保机构和金融中介机构缺乏，以及金融机构存在的传统观念，造成中小企业借款较为困难，即使银行愿意提供贷款，也因考虑到风险因素而增加贷款利率，从而使中小企业融资成本提高，而中小企业规模较小，贷款成本提高会加大投资风险，因此中小企业往往更加追求能够尽快收回投资的短期化投资项目，对企业长远规划和发展缺乏重视，同时因为中小企业对科学财务预测、决策预算分析的重视不足，导致盲目性投资现象普遍存在。所以诸多因素的影响，造成了目前中小企业融资困难的局面。

2.2财务人员素质较低

在中小企业中，普遍存在着高素质管理人才匮乏的问题，由于企业自身规模和经济实力等因素的影响，导致财务核心作用无法有效发挥，管理模式和经营理念落后，对财务人员的培养缺乏重视，无法有效突破中小企业所面临的人才困境。同时财务人员由于自身专业能力和综合素质较低，无法有效解决和处理财务管理方面的问题，如财务管理与会计核算的关系等，使财务管理的作用无法有效发挥，将中小企业的发展造成不利影响。

2.3中小企业的财务管理缺乏科学体系

中小企业的财务管理受到个人主观的控制的机会多，受到制度监管控制的机会少，导致其财务管理存在制度上的较多问题：（1）中小企业的财务管理存在随意性。中小企业在生产投资过程中，其现金的使用往往依靠决策者的主观判断，导致其资金的使用充满随意性。一旦其账期逾期，或者投资无法收回，很容易导致其迅速破产;（2）中小企业未能建立健全的信用管理體系。企业在经营过程中，其信用发挥着重要作用。对此企业需要管理好自身的借款和账期问题，一旦其债务逾期或者收账逾期，很难对商业信用进行及时补救和重新建立，给中小企业的长期的经营造成风险;（3）中小企业对企业实物资产管理不到位。企业在经营过程中，其生产原材料、企业的公共用度实物都需要进严格的管控。对相关实物缺乏有效管理，缺乏有效的监督核算手段，容易导致企业的经营成本上升。

3中小企业财务管理优化措施

3.1提升财务人员整体专业水平

财务人员的专业水平决定了财务部门整体的素养，企业必须重视提高财务人员的专业素质。在招聘财务人员时，要注重其是否具备应有的财务专业知识。对已经在岗缺乏专业知识的要进行培训，并取得相应证书。对已上岗的财务人员定期进行专业知识和财务工作所要涉及的相关法律法规的培训，使现代的技术、知识与政策运用到财务工作。每个中小企业的情况有差异，应该以会计准则为标准，根据自己企业的情况，建立完善的财务管理体系让财务工作做到科学性、真实性和严谨性，监督企业内部的运行，使企业内部互相牵制，让财务管理的作用发挥的淋漓尽致。避免企业财务人员一人兼互不容职务现象，明确各财务人员的职责与权限，能够严格按照规范来操作，做到不漏税，不虚报，不涂抹。如果发现有虚报等现象，应及时制止，采取相应的惩罚，也应制定财务制度来制约财务人员，规范操作。

3.2加强企业的内部财务管理

中小企业虽然在财务管理上存在较大的不足和劣势，该建立相对科学的财务管理制度和体系，促进财务管理的良性发展，为企业的长期发展奠定基础：（1）加强企业内部财务管理制度的建立。中小企业资金流转上存在较大风险，应该加强对资金流转的控制，强化内部资金的使用监督。例如建立账期制度，对债务的收款和债务的归还时间进行预测和规划，保留一定的准备金，以应对账期管理过程中的潜在风险。此外，要建立融资资金合理分配的管理制度，促使资金的使用更加合理。最后企业需要加强对自身财务管理成本的控制，加强对实物购置用度的管理，促使企业的经营管理成本保持在合理水平;（2）建立高素质的财务管理人才队伍。企业的财务管理人员必须保持较高的工作态度和责任意识，加强对财务管理的监督意识，促进财务管理的质量得到改善。对此企业需要加强对财务人员法律意识和工作技能的培训，对相关人员安排合理的工作强度，促使员工在岗位上尽职尽责;（3）加强对企业投资决策的管理。中小企业在对外投资的过程中，应该限制个人的主观随意性，增加投资的调查审查制度，促使相关投资的更具合理性。此外，对内投资应该分清经营问题的主次，建立专项资源管控制度，促使企业的对内投资更加高效。

3.3深化企业财务管理内容

中小企业应该不断强化企业内部的财务管理内容，不能简单地只认为财务管理就是节减成本开支、提高销售价格等等，而是要从根本上来发挥财务管理的作用。例如，可以在中小企业内部成立不同的责任中心，专门负责企业不同销售部门的损益核算，主要负责对企业内部相关销售的产品以及提供的服务等，事先制定相应的转移价格，并根据指定的价格进行内部的核算，以此来计算每一个责任中心负责的部门的预算收益情况，并制定相应的销售任务，最终对相关责任主体进行销售业绩的考核以及评价。通过成立责任中心，目的便是为了深化企业的财务管理，随着现阶段我国经济进入常态化，市场竞争不断加剧，业务种类的不断拓宽，中小企业在进行营销方案制定、资费制定、邮运生产组织、成本费用控制等活动时，对有关环节、专业或产品损益方面信息的要求无论是从数量上、质量上還是及时性上都越来越高。通过损益核算，可以使各单位充分了解影响损益的关键因素，从而使管理层可以更加有针对性地采取相应地经营措施。

3.4提高企业的资金利用效率，加强财务工作人员的培训力度

为了解决企业资金利用率低的问题，企业要加强公司内部的管理工作，加强财务工作人员的培训力度，并重视财务制度和公司管理结构，这是提高资金效率的有效方式。或者，企业可以给财务员工下发一则条例，“必须遵循经济法，采取安全有效的方式来管理，如果违反规定会给予处罚”，这样可以提高财务管理的质量和水平。总之，企业需要综合的考虑，正确的分析和探索，制定最科学的管理策略。比如，可以让财务部门以“小组”形式进行资金的审计核算，实施业绩竞争的方式，市场部门会定期的考察财务小组的工作情况，并以表格的形式来判定财务工作人员的工作效率和业绩情况，这样可以有效地提高工作效率，对于资金的管理也会加强。除此之外，企业还要开设一个“培训部门”，组织财务部门学习先进科学的管理手段，提高自身的专业和技能素养，避免企业资金流失。最后，企业高层领导人可以建立“资金流通监督机制”，用来随时了解企业的资金运作，由财务经理直接负责，协同市场部来规划企业的经济投资，控制项目的风险，加快资金的周转速度，从而提高资金的利用率。

3.5关于中小企业投资失误的解决对策

解决中小企业投资失误较多的策略首先可以从投资决策进行改革。前面说到，投资的决策主要是中小企业的高层的少数几个人进行决策，出现投资失误决策的概率较大。那么，首先，中小企业可以利用招募投资人才的方式来解决，使投资人才可以参与决策的听证环节，让他们调研相关的行业和产品进行调研，企业的高层再决定是否进行投资。其次，很多中小企业在现代大数据环境下，没有有效利用大数据分析的方法对所要投资的行业和产品进行研究。因此，我认为中小企业在进行投资之前，应该学会利用大数据分析的方法对所要投资的行业或者是产品进行风险评估，再决定是否投入资金进行投资。中小企业通过以上两种方法可以有效降低投资的风险，减少投资决策的失误。只有这样中小企业才能在竞争激烈的社会环境中生存和发展下去。

4结语

中小企业竞争在市场经济中日益激烈，其本质是企业综合管理能力的竞争，企业综合管理的重要评价标准是财务管理水平，所以中小企业管理者应对此加强重视，应当充分认识财务管理的重要性以及所存在问题，从提高中小企业财务管理水平着手，使财务管理体制不断健全和完善，使资金使用效率提高，加强财务管理人员素质建设，从多方面共同促进财务管理水平的提高，进一步提升中小企业的综合竞争实力。

参考文献：

[1]刘欣.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2017（02）：42-43.

[2]魏心宇.试论我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].科技创新与应用，2017（5）：279-279.

[3]王丽婵.浅析中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2017（12）：128-129.

作者简介：

陈琴，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理.