全面预算与绩效有效融合促进企业经济效益的提升

胡兆平 山东省菏泽市东明县城关街道办事处财务结算中心

一、引言

经过企业发展多年来的经验总结，提出全面预算管理机制，成为企业管理的有效措施之一。全面预算管理能够在企业的指引下预算企业的经济资源，通过控制激励等活动组织协调好企业的经济资源，提高经济运转效率和企业的管理水平。绩效管理是指企业管理者与员工共同参与的考核、评价、沟通体系，能够提高个人与企业的成绩效益，实现企业管理的流程化，保证战略目标的有效进行。

二、全面预算与绩效有效融合的重要性

（一）进一步落实预算管理

如今市场竞争日益激烈，仅仅靠预算或绩效单一运作体制的企业会被经济主流遗落。全面预算与绩效管理融合可以为预算成果检测，利用绩效考核评估，确保预算的准确性与可行性，改善预算中出现的问题和不足，从而进一步落实预算管理，提高企业的管理流程效率。

（二）拓宽绩效评价的用途

全面预算与绩效有效融合可以更大程度地发挥绩效评价的作用，抛弃了绩效只是考核企业员工的想法，将绩效评价实际应用到利于企业发展的方面。

（三）使企业部门分工更加明确

全面预算与绩效评价融合可以进一步明确企业分工，在企业管理层形成清晰的任务分配制度，有利于各部门协调发展，促进沟通，共同促进经济效益提升，为企业的成功奠下基础。

三、如何将全面预算与绩效有效融合

（一）设立绩效评价指标，分析预算管理目标

企业在设定预算目标时，若只是根据以往的目标进行增减，未免会缺少科学准确性，也不能够保证每年的标准都能切合企业当时的发展状况，没有一个衡量的指标使得预算管理无法发挥其最大作用，久而久之也必会影响企业的发展进步。全面预算具有较强的实践性，但其实施时需要必要的理论支撑，这里就是绩效评价指标设立的意义，当预估标准出现偏差不符合企业实际要求时，根据绩效评价体系设定的标准就可以帮助相关人员改进预算指标，从而更有效地促进企业的经济发展。全面预算与绩效评价融合后利用技术支持与理论研究共同运作的特点，可以使企业分工简洁明了，高效运转。预算管理的目标是否合理，是否科学都可以通过绩效评价得到评判。

例如企业可以以2015年以来的发展状况进行分析评估，可分净利润、管理费用、总收入等方面，结合近几年来的数值，利用绩效评价体系，逐一设置标准。比如用1、2、3等数字表示中高低等各个等级，在偏高或偏低是表现企业的经济运转出现了问题，结合企业本身的经济实力与具备的发展前景，预估接下来的数值，如果预估结果过高达到3时则应该降低预估数值，如果预估结果过低不足1时则应该升高数值；即在正偏离时给预算数值适当增高数值，负偏离时降低数值，保证经济的流动性和稳定性同时能够使专业人员意识到问题所在，及时解决漏洞，确保预算符合现状。这同时要求预算人员保持对经济形态变化的警惕，与绩效评价人相互配合，在工作时及时沟通，共同解决遇到的问题。充分利用预算对企业资金与非资金资源的控制分配和监督作用，结合绩效评价的考核能力，将二者思想融合运用到企业管理的方方面面。

（二）建立完整的预算与绩效组织结构

绩效评价体系与全面预算不能是两个独立的部门，应该把现有的全面预算系统系融入到绩效评价体系中去，二者通过有机结合形成一个新的，更加完整的以全面预算为主的绩效评估体系。传统的绩效评价体系使得员工更多地关注其考核制度，在意考核结果，而忽视了工作过程中的投入。所以当全面预算与绩效评价不能充分融合的话，这无疑增加了全面预算的管理难度，也会导致绩效评价失去了本有的作用。企业要在企业内部完善组织架构，成立良好的组织基础，帮助企业高效运作。

例如企业可以设立专门的全面预算部门和绩效考核部门，两个部门每周各自召开例会之后再一起开会。在各自的部门中，总结一周的工作，发现不足，针对出现的问题商议出解决方法，管理者也要根据部门人员的优势合理分工，比如分析能力较强的员工，可以负责预算分析的环节，提出改进措施从而方便进一步落实计划。绩效管理部门应通过每周员工的考核成绩分析员工的工作情况，及时发现问题，提高员工培训和职业发展规划。比如通过绩效考核发现某科室员工近期工作执行有明显懈怠，就应落实到该部门的每个员工，根据考核成果的优劣，采取适当的奖惩措施，给积极工作的人奖励从而刺激大家更加努力，同时如果发现某员工长期成效率低下状态，就可以通过惩罚刺激员工改正工作态度。由此可以促进员工对工作过程的关注，更加努力地工作。在两个部门结合开例会时，预算部门管理首先将自己部门的工作进行汇总，绩效管理层分析近期员工的状态和企业经济预算是否存在偏差，提出问题所在，两个部门合力解决。企业应加强两个部门的合作沟通，积极落实例会政策，一个良好的组织联系可以促使企业经济在可控范围内稳步发展。

（三）引入信息化手段监控运作流程

企业的全面预算体系运行需要大量的数据做支撑，通过联立网络数据库可以帮助预算提高准确性与科学性，而且实现线上绩效管理可以更加直观地展现员工的工作效率。传统的人力资源监督体制耗时耗力，还会产生因人为因素造成的无可避免的运算错误，在经济市场中运用互联网信息技术进行操控能够很好地避免这一系列问题。通过信息化手段将全面预算与绩效管理联系起来可以形成一个完整的体系，这样方便管理者在线上对编制预算与预算实际运行情况进行监督，有效提高企业经济效益。

例如企业可以利用互联网信息化手段对部门各时期的经济运转情况考察，检验预算数据与日盈利、周利润及月收入是否存在大的偏差，预算管理层可将财务部门汇总的数据直接上传至数据库中，经过信息化程序的分析考核得到的评价结果确认，再传输到绩效管理部门，绩效管理部门可以根据互联网上的数据生成报表，分析出近期企业内员工对企业的工作程度及当前企业部门分工的不足或强势；在部门分工薄弱的地方加派人手，员工才尽其用，充分利用企业的人力物力财力，为提升企业的总体经济效益节省资源。绩效考核管理部门分析得出的结果可以传输到企业的经济发展数据库中，为下一次企业经济预算提供参考。这样逐层配合，形成良好的运作体系，在具有可靠依据的基础上使得企业的每一步决策更加贴合实际，具备可行性。互联网的数据库可以将员工的每一步工作信息化处理，管理层可以直接通过形象的数据观察企业的运转情况，达到监督考察的效果。从预算管理部门与绩效考核部门上传的数据可以得出企业发展中的多种影响因素，比如员工的工作态度、外部经济市场对企业经济的影响、企业开展研发新项目需要的投资占比及管理阶层的管辖分配等，针对数据信息分析出的问题，即使提出解决方法，也需要部门共同努力。

总结：全面预算体系与绩效评价体系的融合极大地节省了企业发展中的资源，利用好两部门的专业技能，加以配合便可以促进企业的经济效益飞速提高。因此企业领导层应更加注重全面预算和绩效考核的融合，强化部门管理，使得生产经营成为企业发展的关键，从而不断提高企业的发展能力，扩大发展空间。