多元化经营企业集团内部控制体系优化设计

刘昌菊 贵阳新华书店有限公司

前言：现阶段，经济全球化进程加速，改变了社会经济形式。此时，多元化经营企业集团面对的市场竞争压力更大，想要实现更好的发展，必须要对内部控制机制进行调整与优化。同时，多元化经营企业集团在当前市场环境中承受的经营风险因素更加复杂多样，若不开展有效管控、形成科学合理的应对策略，不利于多元化经营企业集团可持续发展。因此，在多元化经营企业集团中落实内部控制与风险管理工作极为必要。。

一、内部控制的概念内涵

随着现代社会的发展，多元化经营企业集团现代化程度不断提高，在市场环境下，竞争压力一直是多元化经营企业集团面临的难题，自身需要面对的风险因素较以往也有了很大增长。内部控制，对于多元化经营企业集团有效做好自身管理，科学评判自身发展因素都具有重要意义，对内部控制的研究不断增多，相继形成了非常多的理论研究成果。在内部控制定义认识上较为统一，一般认为内部控制，是多元化经营企业集团为了更好的进行内部管理及防范各种风险问题，更加主动的融入到行业发展与市场竞争当中，管理层结合实际制定的多元化经营企业集团控制目标，并建立相关的内部控制体系，进而确保控制目标实现的过程。内部控制，是多元化经营企业集团发展现代化的标志，是随着多元化经营企业集团内部管理水平不断提高而出现的产物，也是多元化经营企业集团在市场经济下快速发展所必需的。实践证明，依托于内部控制，能够实现多元化经营企业集团内部相互制约，对于改善经营管理水平，更好释放多元化经营企业集团自身的经济发展潜力具有重要意义。

二、多元化经营企业集团内部控制体系构建的常见问题

（一）企业结构设置不合理

我国的大部分企业都存在着内部结构分布不合理的问题，特别是对于一些独资企业而言，它们在运行的过程当中，一般无法实现内部监督工作的有效落实。因此，这也导致了这类型企业其内部控制系统存在着较多的漏洞，而这不仅会导致企业在运行的过程当中无法实现自身经济利益的提升，甚至有可能在运行时会出现一定的经济风险。所以，由于企业的这种内部结构设置不合理的现象常存，进而就会间接导致企业的发展受到影响，从而也会使得我国总体的经济发展，在国际竞争中一直处于劣势。

（二）企业资金利用率较低

我国企业在进行资金利用的过程中，一直存在着资金利用率较低的问题，而究其原因则不外乎以下几点。首先。企业在进行资金管理的时，很难通过内部人员的职能发挥来实现对资金的集中管理。并且，很多企业的资金在进行应用的过程当中，会受企业部门领导的影响，进而导致内部人员对资金的管理出现了风控问题。同时，企业整体运行的过程当中，很多投资项目都需要进行分散投资，因此这也无法实现进行集中处理。其次，很多企业在对内资金应用的过程中，存在着监管不严格的情况，这也导致了下属公司在进行运行时，完全不会考虑整体公司的经济利益，从而这也使得下属公司在进行投资时，经常会出现盲目投资从而导致内部风险的大大提高，而且更加无法实现对资金的有效调动，所以也无法实现挽救企业的经济损失。

（三）内部数据质量不高

内部预算对于企业的内部控制管理而言是一项十分重要的工作，同时在信息化发展的今天来看，如果没有实现良好的内部预算管理，或者是没有在预算工作中，实现对其专业的管理和监督，那么企业的运行就势必会受到影响，这不仅会使我国大部分的企业对于财政预算管理的手段仍然沿用着传统的手工预算方式，这也导致了很多企业在进行此工作时，无法实现对内部问题进行有效地集决。特别是对于一些拥有诸多子公司的企业而言，其内部数据如果在预算时不能够使其企业预算的效率获得提升，那么就会导致后期的工作存在着一定的误差性，进而就会无法实现对风险的有效规避，以此公司的运行就势必会受到影响。

三、解决多元化经营企业集团内部控制体系构建优化设计对策

（一）明确内部控制及风险管理计划

企业集团在面对多样化的社会发展背景时，不断完善内部控制及风险管理环节工作，要结合企业集团发展的实际情况，科学地进行相关性条件的有序性规划。其一，企业集团内部控制计划清晰、明了。即企业集团要在资金内控的基础上，做好人员、管理、资金链等系列性因素的科学安排，创建一个相对稳定的资产管理风险应对保障结构。如此，即使局部经营过程中出现了风险问题，其他关联部分也能尽早做好风险防护，降低企业集团经营过程中的损失比重。其二，在企业集团风险管理计划中，应形成详细的风险应对方案，即企业集团内控环节已经将企业集团经营风险的基本规划进行了阐述，风险管理部分作为其结构的详细展示形态，必须要给予详细的风险规划安排。

（二）风险管理意识加强

企业集团在开展内部控制相关工作的过程中，应明确风险管理在一定程度上是内部控制工作内容的一种自然延伸这一概念。并且在企业集团发展内部控制的过程中，基于风险管理制定企业集团发展战略，使企业集团管理者实现对企业集团管理风险的精准识别，令企业集团在进行经营与发展战略的决策过程中，能够保持自身步调的一致性，推动企业集团的发展。为此，企业集团需要从意识层面出发，通过加强风险管理意识，为企业集团内部控制措施的落实塑造出一个良好的环境。培养风险管理意识也是企业集团风险管理的基础条件，结合风险管理意识的树立，能够帮助企业集团端正自身的经营过程中形成的战略信念与态度，为企业集团树立正确的发展价值观。

（三）提高对资金的管理能力

对于企业集团而言，资金就是自身的运行动力，所以在进行内部控制的过程中，其核心内容必然是对资金的有效管理，这样才能从根本上降低，由于企业集团资金不足而导致的发展不良问题的产生。并且，对于企业集团的内部控制方法而言，只需要通过对资金的有效控制来进行部门资金的应用，同时在进行投资决策时，能够多吸纳他人的意见，这样才能够在落实监督体系的情况下，完善对资金的有效利用，以此才能推动企业集团的长期发展。

结束语：综上所述，在当前的市场环境背景下，企业集团面对的风险因素更为多样，落实风险管理与内部控制是必然选择。通过增强风险管理意识、调节内部监控与风险管理机制、明确内部控制及风险管理计划、科学进行内部控制及风险管理人员安排，增强了企业集团经营风险管理与应对能力，强化内部控制力度，推动了风险管理与内控工作的升级，为企业集团可持续发展的实现提供了有力支持。