信托公司内部会计控制存在的问题及对策

苗晟

摘 要：企业的内部会计控制作为其内部控制的一部分，具有确保资金安全与会计信息完整、真实与反馈及时的作用。尤其对信托公司来说，良好的内部会计控制有利于其合规经营、风险管控与运作资金的安全。为此，展开信托公司内部会计控制的探讨，挖掘其会计管控的不足之处，并探讨针对性的应对措施。

关键词：信托公司  会计  内部控制  问题与对策

一、导言

进入21世纪，经济社会的快速发展，使得信托行业的资金管理规模不断扩大，与此伴随的则是信托企业难以跟上的内部会计审计制度与风险管控手段，这些往往对信托公司的快速发展产生巨大的不良影响。

二、会计控制的定义

2008年由财政部发布，并于2019年7月1日起实施的《企业内部控制基本规范》对企业的内部控制进行了明确的规定。其中，明确规定了企业的内部控制体系必须包含其会计控制的内容。企业的内部会计控制的要求是确保企业资产与资金的安全、会计信息的完整、及时与真实，具有完善可行的会计核算制度与系统等。在企业内部控制中，与资金、资产等相关的会计信息与活动贯穿在企业的整个生产与经营活动中，是企业内部控制不可缺少的一个环节。

三、信托公司会计控制活动中存在的问题

所谓信托，即受人之托，代人理财。目前我国信托行业发展迅速，已经跃居为我国金融体系子领域中第二资产规模的位置。由中国信托业协会发布的年度报告数据可知，直到2018年末，我国共有68家信托公司，其信托的資产管理规模已经高达22.70万亿元。由此，更加需要加强信托行业的企业会计内部控制管理。目前，我国的信托公司在其企业会计内部控制上依旧有所不足，主要表现出以下问题。

（一）控制环境有所欠缺

目前，我国的信托公司在进行企业的会计内部控制上，存在控制环境的欠缺，还需要不断改普。首先，大部分信托公司在进行内部治理时缺乏有效可行的制度与内部治理的有效机构，使得其内部治理不科学、不合理。其次，管理层普遍存在缺乏会计内部控制的意识，在实际会计操作中仅仅关注基础性的会计风险，而往往忽略了会计活动对内部控制的影响。

（二）会计风险管控手段落后

大部分信托公司在内部控制上缺乏足够的风险意识，没有建立完善的风险评估体系，缺乏完善、科学、合理的内部风险管理与控制体系，使得其风险体系没有全面覆盖信托业务各个环节中，整体内部风险管理与控制的力度有所欠缺，往往不能够及时的发现风险因素，进而使得企业在风险处理上处于非常被动的局面。在风险的管理手段上，与银行等老牌金融机构相比，信托公司在其企业的内部系统建设上处于落后的地位。主要表现为进行会计控制与管理时，大多数是依赖人工进行手动操作来管理风险，也就使得其难以在大量的项目交易与运营中难以快速定位风险，并进行及时的信息反馈与管理。

（三）内部会计监督不足

随着信托行业的快速发展，信托公司资产管理规模的快速扩大，信托企业往往难以快速建立与之相适应的内部会计监督机制。尤其存在一些信托公司没有建立独立的会计审计部门，即便有些公司展开了会计审计与监督工作，也往往会流于形式，而没有获得管理层的足够重视。

四、信托公司会计控制活动中的对策分析

根据目前信托公司在内部会计控制环境、管理手段与监督上存在的问题，结合目前信托公司的发展形势，建议信托公司在以下二个方面加强起内部会计控制与管理。

（一）创造良好的内部控制环境

信托公司要以现代企业制度的相关标准来进行企业内部管理机制的搭建，根据监督管理机构的相关要求，认真贯彻落实企业合规治理的各项举措。全面提高企业的管理层对内部会计控制的深入认识，在开展信托业务的过程中，充分运用内部会计控制对信托风险的评估、发现、管理与控制的作用。

（二）完善会计风险管控体系，提高风险管控手段

目前很多信托企业已经意识到其会计内部管控手段的落后，也在加快建设内部管控体系。在进行内部会计风险管控的建立与完善时，应当将会计风险意识、风险评估以及风险的管理与应对等管理方法融入其中，进而建立科学、合理、完善的会计风险预警机制，提高企业的风险管理与控制能力，做到及时发现并妥善处理相关会计风险。

参考文献：

[1]当前我国信托业存在的问题及发展对策[D].对外经济贸易大学，2003.