浅析企业资金管理存在的问题及对策

2020-07-21 08:17邓秋
经营者 2020年13期
关键词:资金管理企业管理管理工作

邓秋

摘 要 随着社会经济的不断发展,企业间的竞争愈演愈烈,每年都有不少企业具有良好的发展前景却因资金匮乏而夭折。资金相当于企业的“动脉”,只有管理好企业的“动脉”,企业的“血液”才能更好地实现循环,企业才能在日渐激烈的竞争中立于不败之地,更好地谋求生存与发展。本文从阐述资金管理在企业发展中的重要性入手,分析企业资金管理存在的问题并提出相应对策,旨在为企业提高资金管理水平提供借鉴。

关键词 企业管理 资金管理 管理工作

一、资金管理在企业发展中的重要性

资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称,随着社会经济的不断发展,企业间的竞争愈演愈烈,每年都有不少企业具有良好的发展前景却因资金匮乏而夭折。由此可见,资金管理对企业来说具有十分重要的作用。一方面,资金相当于企业的“动脉”,只有管理好企业的“动脉”,企业的“血液”才能更好地实现循环,企业才能更加健康、更加稳定地发展。另一方面,企业的任何生产经营活动都离不开资金,而多数企业的资金来源比较有限。通过资金管理,充分利用有限的资金,让企业的资金真正“动”起来,提高企业的资金使用率,企业才能得到更好的发展。

企业的方方面面都离不开资金,通过资金管理可以有效了解企业各方面的情况,从而分析企業的优势劣势,发现企业在生产经营中存在的问题与潜在的机遇,及时调整企业的经营方向,达到规避风险、降低损失、不断发展的目的。

二、企业资金管理存在的问题

(一)预算执行不到位

预算可以使企业充分了解企业的资金来源及资金使用情况,对企业的资金管理具有非常重要的作用。从预算中,企业可以看出整个预算期内的资金管理重点,并根据实际情况的变化及时调整预算,拟定备选方案,保证预算目标的实现。在实际工作中,大多数企业都会编制预算。但由于预算编制不合理,预算调整程序不规范,预算的实际运用环境存在较大变化,所以预算的执行情况通常不尽如人意,预算资金没有达到预期效果。有些企业虽有预算,但是预算执行意识不强,导致预算形同虚设,使资金管理失去方向和目标。

(二)融资渠道单一,企业“输血”量不足

融资是企业获取资金的主要渠道,也是企业扩大生产经营,扩大投资规模的保障。融资相当于“输血”。虽然随着社会经济的不断发展,融资方式变得复杂多样,但是不同的融资方式需要满足不同的条件。由于许多企业没有具体的、较长期限的融资规划,或是达不到相应的融资条件,所以大多数企业的融资还是依赖于银行贷款,融资渠道单一。企业的“输血”量不足,企业扩大生产经营、扩大投资规模的资金需求就很难满足,这严重制约了企业的发展。

(三)投资不当,效率不高,企业“造血”功能不强

投资是企业使用资本的过程,企业只有通过投资才能为股东或其他利益相关者创造价值。投资相当于“造血”。尽管在经济高速发展的今天,投资项目铺天盖地,涉及的领域也十分广泛,企业为了创造更多的价值大多选择多元化战略,企业面临的选择也非常多,但是许多企业投资前没有全面分析,投资后又没有进行有效的管控,最终出现盲目投资、投资效率低的情况,达不到预期的投资效果,企业“造血”功能不强,影响了企业的资金使用效率,阻碍了企业发展的步伐。

(四)存量资金过大,企业资金处于“休眠”状态

企业的资金应当切实投入运营,才能发挥效用,为企业创造价值,为企业带来收益。但是有时因为营销不当、市场不景气,企业会出现存货周转速度较慢,存货资金占用量大,应收账款催收不到位,客商选择不当等情况。这导致企业应收账款收回率不高,应收账款资金占用量大。而企业领导对风险的态度又过于保守,企业预防性资金太多,资金闲置量较大,导致企业资金存量较大,资金处于“休眠”状态,没有发挥资金的作用,影响了企业的健康发展。

三、企业资金管理的对策

(一)加大预算执行力度

企业的资金管理应以预算为基础,按照预算的资金来源及资金投放管理资金,使资金管理达到理想的效果。

第一,合理编制预算。预算的编制应当符合实际情况,不能将预算编制得太理想化。如资金需求时间与资金的到位时间至少应间隔一个月,或者增加备用金的储备量,降低资金短缺的风险,但这会加大对资金的占用,在编制预算的过程当中应当合理权衡此类问题。

第二,简化预算调整程序。预算执行过程中会出现需要调整预算的情形,如果预算调整程序太过复杂,可能导致企业错失投资机会,降低资金的使用效率。企业要更好地抓住投资机会,就应当简化预算调整程序。

第三,合理估计预算实际运用环境。预算的编制应当符合实际环境,如在实际利率不断上涨的环境下,预算的融资成本也应当相应提高。不能一味采用低成本的融资战略,导致企业融资失败,影响整个预算的执行效果,使资金管理陷入巨大困境,影响企业的长远发展。

第四,强化企业的预算执行意识。预算编制完成后,一经下达就应当严格执行,不能让预算形同虚设,使企业资金管理陷入混乱的局面。如果企业不执行预算,会导致企业的投资、融资不足或投资、融资过剩,提高企业的债务逾期风险。

(二)拓宽融资渠道,提高企业的“输血”量

应当拓宽企业资金来源的渠道,提高企业的“输血”量,使企业各方面的资金需求得到保障,保证企业更好的发展。

第一,制定合理的融资规划。凡事预则立,不预则废。融资工作也如此,对企业来说,要实现预期的战略目标,就必定会产生资金需求,而合理的融资规划是企业满足资金需求的保障。有了融资规划,企业可以按照融资规划的进度有条不紊地开展融资工作,积极拓宽融资渠道。分析资金需求,根据资本结构的“优序融资理论”,企业可以优先选择内部融资,在内部融资无法满足资金需求的情况下,再选择外部融资,具体的融资方式应该结合企业自身的实际情况进行选择。在外部融资时,企业不仅要使用银行贷款的方式融资,还应当积极与金融机构全面沟通,选择发行债券、融资租赁等多种适合自身实际情况的融资方式。

第二,使各项财务指标及非财务指标满足融资需求。投资者承担着收不回本息的巨大风险,因此他们对企业各方面的要求非常严格,如企业的征信情况、评级情况、经营情况、资产情况等。为了保证企业的资金来源,拓宽企业的融资渠道,企业应当严格遵守法律法规,依法依规开展经营活动,按照相关规定及时披露财务报告,按时足额偿还债务,重视企业资产管理,加强企业宣传,让更多投资者更好地了解企业,从而拓宽企业的融资渠道。

(三)理性投资,增强企业的“造血”功能

投资是企业资金管理必不可少的环节,投资得当,投资效率高,企业的“造血”功能强,就能为企业源源不断的输送新鲜“血液”,使企业得到健康发展。

第一,投资前应当进行全面分析。一方面,在选择项目投资时,企业应当结合企业自身的市场地位及战略目标,分析企业自身的优势和劣势,抓住外部投资机会,发展企业主业,同时进入新的投资领域,分散經营风险,在让主体业务规模化的同时,扩大了企业的盈利范围,拓宽了企业的生存空间。另一方面,企业应当兼顾短期效益及中长期目标。理性投资,不盲目跟风,放弃短期高收益的诱惑,保证企业中长期目标的实现,发现短期收益和中长期目标兼顾的投资项目,实现提高企业投资效率,增强企业“造血”功能的目标。

第二,加大对项目投资的管控力度。一方面,管控投资项目的全过程,能够提高投资收益,了解项目的运作情况。对运行良好、预期收益较高的投资项目可以追加投资;对于运行情况偏离投资方向的投资项目应当及时撤资。企业要学会识别投资项目的风险点,及时采取应对方案,将投资风险降低到企业可接受的范围。另一方面,要加大对项目投资的管控力度,投资完成后也应积极寻找新的、适合自身的投资领域,从而给企业提供更多的投资机会,让企业有更多的选择权,创造更多的投资收益,增强企业的“造血”功能,让企业持久健康地发展。

(四)加快资金周转速度、提高资金使用效率、让企业资金真正“动”起来

企业资金应当投入运营,真正“动”起来,只有这样才能为企业创造价值,给企业带来收益。

第一,加快存货周转速度。改变营销方式,适应市场变化,加快存货的周转速度。不要把资金放在存货上面“睡觉”,要让资金随着存货“动”起来,为企业创造更多的价值。同时,要加强采购销管理,使企业库存维持合理水平,进而减少资金占用。

第二,合理进行应收账款管理。一方面,加强企业对应收账款的管理,对应收账款进行详细登记,并从账龄长短、金额大小、客户状况等方面进行分析,加快应收账款的收回速度,降低坏账风险。另一方面,对于期限较长、金额较大的应收账款,企业可以用作质押,用向金融机构贷款等方式让资金“动”起来,为企业创造价值。

第三,预防性资金应当适量。企业应当结合自身的实际情况,衡量风险和收益,合理储备预防性资金。预防性资金储备量太大,企业资金短缺的风险较小,但是资金闲置量大,资金使用效率不高;预防性资金储备量较少,企业资金短缺的风险较大,但是资金使用效率较高。在企业的实际经营过程中,管理者应当合理权衡此类问题。

四、结语

企业的资金是企业长远发展的保障,资金相当于企业的“动脉”,只有管理好企业的“动脉”企业才会具有更好的“血液”循环功能,才能在日渐激烈的竞争中立于不败之地,更好地谋求生存与发展。企业在资金管理过程中面临着预算执行不到位;融资渠道单一,企业 “输血”量不足;投资不当,效率不高,企业“造血”功能不强;存量资金过大,企业资金处于“休眠”状态等问题。企业应当落实预算管理,加大预算执行的力度;拓宽融资渠道,增加企业的“输血”量;理性投资,增强企业的“造血”功能;加快资金周转速度,提高资金使用效率,让企业资金真正“动”起来。

(作者单位为贵阳观山湖投资<集团>有限公司)

参考文献

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[2] 罗焰.企业资金管理的现状与发展思路[J].商场现代化,2007(18):66-67.

[3] 彭云.企业资金管理存在的问题及完善对策[J].管理观察,2018(19):29-30.

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