试谈供电企业现金流预算精益化管理

王华威

【摘要】现阶段，我国的现金流精益化管理还处于发展的初级阶段。基于此，本文先对现金流预算精益化管理进行概述，然后从优化制度、优化编制流程、理论联系实际、加强考核四个方面展开探讨如何实现有效管理。

【关键词】供电企业  现金流  精益化管理

引言：高速发展的经济对于企业来说既是机遇也是挑战，为了在競争中脱颖而出，企业主动抢占先机却未能很好控制现金流，导致资金结构紊乱。为了改变此状况，很多企业将其纳入公司运营之中，但是并未达到预期效果。为了实现企业较好发展，本文对现金流预算做出分析，以期为相关人士提供参考。

一、现金流预算精益化管理概述

（一）内容

为了促进经济效益，企业将现金流预算作为资金管理的主要内容，实现资金有效地使用，为企业经营管理者提供参考。企业现金流管理主要包括资金的预算管理和资金的使用流程管理。

（二）意义

现金流管理作为财务管理的重要内容具有重要意义。现金流预算能够为企业经营者的投资和决策指明方向，有效规避风险，在现金流精益化管理过程中能够直观展现出企业各项生产活动的资金流向和收益，对于资金的把控以及预测都十分重要。

（三）发展现状

当前，我国的现金流发展并不成熟，大多数企业依然将其划分为财务工作的基本内容，虽然有一些企业已经认识到其重要性，但是仍然不能将业务发展与战略方向有效结合，究其原因主要是企业缺乏实践，并且实施过程中盲目按照国外的方式处理问题，不能根据自身发展需要做出相关处理。

二、供电企业现金流预算精益化管理措施

（一）优化制度

在优化制度方面，企业应该清楚地认识到自身的发展状况，并根据实际情况设置现金流预算制度，其中主要包括三个方面：

1.优化预算的编制环节

在项目实施以前，要展开认真细致的调研，供电企业的工程项目主要是电网工程，因此，要想规避风险就需要合理规划电网工程。要以公司的视角看待问题，从实际情况出发，了解电网的实际情况;此外，要明确电网施工项目的目标。只有充分了解公司电网的实际情况做好工程项目的资金流预算，才能实现经济效益的最大化。

2.优化预算执行环节

在预算执行过程中要对项目进行可行性分析，即结合实际情况和有关规范细致深入地研究方案，分析其风险和可控性，以便有效应对风险。

3.优化预算考核环节

在预算过程中需要加强预算的考核，对存在的问题进行及时修改，使预算得以完善。比如：对竣工决算工程给予及时的评价，对于其成本控制与管理提出改进意见，将其作为后续工程的参照。

优化企业的现金流预算制度能够保证现金流预算在各个环节得到有效地管理，加强风险防控，为现金流预算提供理论和制度支持，实现现金流的精益化分配。

（二）优化编制流程

资金流预算要按照年度和月度分别进行，在编制过程中需要多方面考虑，尤其不能忽视企业内部工程项目实施的相互利益关系，采用恰当的方式保证多方面的利益，以便减少人员之间的利益摩擦，实现良好合作，促进工程项目的顺利进行。为了实现精益化预算需要做到以下几点：

第一，对项目资金的使用量做出预算，各部门要加强合作，共同探讨，提出最佳方案，争取将成本控制在最低水平。第二，对各部门的成本进行限定和部署，在限定下，各部门要根据实际情况尽量减少不必要的业务流程，以此提高工作效率节约成本。第三，对各部提出的预算都要实施考核，其有助于各部门对项目给予足够的重视，提高各部门对于现金流做出精益化的预算和管理，在某种程度上也能增进部门间的相互合作。

（三）理论联系实际

基于国外对于现金流的发展比较完善，我国企业纷纷借鉴其发展经验，将其应用于企业现金管理当中，但是，并未收到良好的效果。其实，由于市场经济变化莫测，随之而来的是国内形势的复杂多变，国家经济发展状况和行业大环境都是影响企业生产经营的重要因素，为此，在实现现金精益化管理过程中要遵循一定的原则：

首先，企业需要提升财务管控水平，其中最主要的手段就是提高财务部门的整体水平，确保财务人员能够按照相关规定严谨工作，利用自身扎实的专业知识解决实际遇到的问题，从而有效控制资金风险，最大限度地减少成本投入。其次，明确现金流管控的重要方面，在此方面格外加强控制，进行精准预测，为企业的现金使用做好充分地准备，为企业投资方向提出指导性建议。再次，应该将企业经营中所有的现金流相互融合，使预测更加完备，借助决策树理论、时间序列理论建立数学模型，并以此作为参考，实现资金流预测的高效性。最后，明确自身的发展状况，积极学习国外相关理论知识，取其精华，去其糟粕，将先进思想和理论为我所用，在实践中探索，为本企业量身打造一套全新的管理系统，并在日后不断完善，注意与时俱进，使之保持高效地运行状态。

（四）加强考核

同时对现金流预测和实际生产经营效果进行考核，在考核中配套以相应的奖惩制度，加强员工竞争意识，激励员工提升自身的工作能力。考核要遵循严格、有效的基本要求，以月份为单位定期开展，为了增加考核的趣味性，防止抵触情绪的产生，考核中可以适当加入丰富有趣的游戏环节，比如，每次考核成绩最差的员工要给成绩最好的员工购买零食等小礼物，或者表演节目，当月考核成绩最好的员工一旦在下月考核中被成绩最差的赶超会受到更严重的惩罚，此做法能够增加员工的紧迫感，督促员工时刻保持学习态度，追求上进。

三、结论

企业的现金流预算管理对于企业有效控制成本，科学高效运行，规避风险等方面具有重要意义，企业要加强对其重视程度。制定切实可行的实施策略，在实践中理论与实际相结合，不断总结与探索，希望能够克服重重困难，将现金流预算精益化管理真正运用起来，促进企业发展。

参考文献：

[1]陶斌焕.集权资金管理模式的现金流精益化管控研究——以广东电网公司某地市供电局为例[J].新财经，2019（12）：39-40.

[2]马小静.电力企业现金流预算管理体会探讨[J].财会学习，2019，000（013）：50-51.