关于企业财务资金管理的探讨

姜广力

摘 要：财务资金管理是企业财务管理的核心部分，对于企业的长远发展至关重要。伴随着市场竞争的不断加剧，越来越多的企业为了快速占领市场，获取较大的市场份额，不断扩大企业规模，以增强自身竞争优势，这使得企业对于资金的需求更甚，必须拥有充足财务资金支持，才能科学、合理的开展投融资活动，激发企业活力。与此同时，企业如何合理配置资金，发挥资金的最大价值也成为企业普遍关注的问题，财务资金管理是一项重要的管理活动，科学合理的整合资金、分配资金可以帮助企業实行战略目标，助推企业的长效可持续发展，因而企业必须提升自身财务资金的调控能力，确保资金使用效率提升。下文就企业财务资金管理进行探析，并提出相应的优化对策。

关键词：企业;财务资金管理;探讨

一、企业加强财务资金管理的意义

企业财务活动的实质是资金循环和流转的过程，因而企业财务资金“如何用、用到哪里、用多少”是企业较为关注的问题，直接关系到企业战略目标能否实现，能否实现盈利目标，通过加强财务资金管理，对资金使用的各个环节进行优化，可以合理的开展投资、筹资、资金分配活动，有效防范资金的滥用、不合理使用，这可以为企业经营活动的持续，战略目标的实现提供资金支持;通过科学管理财务资金，合理确定投资计划，制定科学的资金分配制度，可以实现企业财务资金的高效流转，以最大程度的发挥经济效益。企业的资金存量过多或者过少都不利于企业的健康发展，必须保持在一个相对均衡的状态，如果过多就会导致浪费，如果太少，就会增加企业的偿债负担，制约企业的再生产活动，因此加强资金管理尤为重要。企业以资金管理为核心，以资金管控为抓手，可以规范资金收支活动，完善内部控制制度，搭建内部牵制机制，这能够有效从源头防治贪污腐败，确保资金“用有所值”，钱花在该花的地方。企业重视财务资金管理，可以搭建以资金监测为核心的监督平台，对资金利用全过程进行动态跟踪，分析资金流出和流入各环节存在的风险，以及时制定应急预案，这能够确保经济活动规范性，规避企业风险。

二、企业财务资金管理中存在的问题

企业财务资金管理中主要存在以下问题：第一，财务信息利用不当，财务信息能为决策提供支持，如果所提供的财务信息真实性不足，则势必影响财务资金的调动和分配，甚至降低资金使用效率，当前部分企业存在截留企业资金信息的情况，或者各部门存在信息壁垒，一些部门不愿将本部门信息向其他部门提供，部门间信息不对称，导致报表的真实性大大降低，不能如实反馈企业经营现状。第二，资金利用率低。部分中小企业在资金使用过程中，不注重开展调查研究，对于资金投入的项目评估不全面，缺乏项目可行性分析和成本效益分析，在具体的资金调度过程中没有严格的资金调度计划，这导致企业资金管理利用存在一定盲目性，大大降低了资金使用效率。第三，资金监管体系不完善，部分企业缺乏完善的财务管理制度体系，没有对核算进行规范、核算范围界定不明;同时在资金投资过程中，不重视全面的风险评估，没有对投资全过程进行动态监督和管控，在一定程度上加剧了资金风险。

三、企业加强财务资金管理的有效对策

（一）加快推进人才建设

企业资金管理水平在一定程度上受到企业财务管理人员的专业水平影响，因而企业应重视建立长效人才培养机制，为企业培养综合型、创新型的财务人才，提升财务团队的整体素养。一方面，应转变财务观念，企业应重视对工作人员宣传资金精细化管理思想，使工作人员认识到在资金的管理和使用过程中，要以使用效益最优为基本原则，打破传统的粗放型管理理念束缚。另一方面，企业应定期组织培训，可以将资金管理纳入常规化培训体系中，通过邀请相关专家学者的方式，对资金管理人员进行全方位指导，包括资金管理过程中要注意的问题、资金管理的有效方法、资金管理的相关技巧，同时还要对资金管理人员进行会计核算、预算管理等知识的培训，提升资金管理人员的综合能力。企业资金管理人员要具备更为专业的能力，在执行项目资金使用计划过程中，可以在资金规划、调度过程中更加科学、合理，防范资金不当利用风险。

（二）依托于财务公司，实现资金预算管理

企业财务资金管理应重视发挥预算控制作用，预算是未来一定时期经营活动的计划，以资金为核心，以预算控制为手段，可以强化企业资金使用全过程管控，避免资金浪费。企业科学的编制预算，如业务预算、筹资预算、财务预算等，不仅可以反映日常经济活动情况，还可以反映企业的资金使用情况、资金筹措情况，可以根据资金使用情况和使用效益，对资金的分配和调度进行调整。企业可以委托财务公司，实现对资金的集中化管控，通过资金收支计划来编制预算方案，预算方案编制完成后，向财务公司下达资金调拨指令，财务公司接到命令后，按照预算方案对资金进行调度，在执行预算环节，通过对预算执行效果进行分析，来确定预算方案是否需要重新调整，通过发挥预算管控的灵活性，一方面保证了资金调度的及时性和有效性，另一方面也能使资金最合理使用。财务公司要重视强化业务管控，当资金调拨到位后，财务公司要结合投资项目开展情况，对各类财务数据进行分析，通过分析财务数据，了解项目是否按照要求执行预算，在分析数据过程中，如果发现预算数据与实际执行不一致，应分析其原因，为决策提供依据。

（三）规范开展资金支付业务

企业在资金支付过程中要严格执行支付申请、支付审批、支付复核、办理支付等流程，确保资金支付的安全性。在申请环节，当某部门有用款需求时，应先提交申请书，并明确阐述申请资金的金额、用途、支付方式等，同时将相关资金需求证明材料附上，交由审批人员进行核实审批;在审批环节，审批人员在履行审批职能时，必须在授权范围内进行，禁止越权审批，要确保申请使用款项的真实性、有效性，确保申请金额的合理性，确保符合企业相关支出标准，对于不符合用款审批标准的申请，审批人员可不予审批;在审批通过后，还要对用款申请进行复核，由复核人员对资金支付申请及相关材料进行核查，核对相关材料是否齐全、申请金额是否符合要求、支付方式是否合理等，复核确认无误后要签字确认，并交由出纳办理支付;在支付环节，出纳人员要严格按要求办理支付业务，并及时做好账目登记，要分别进行现金日记账和银行存款日记账的登记。

（四）重视搭建资金管理信息系统

企业可以建立资金信息管理系统，系统的模块设计方面要包含资金数据中心模块、资金分析模块。数据中心模块主要是实现财务数据的集中管理，通过对各部门的资金数据进行整合，结合数据使用者的需求对数据进行维度化、指标化处理，以通过资金数据反馈企业的经营情况、利润情况等;资金分析模块主要是提供资金全方位分析，支持多口径汇总分析，算法统计深入分析、图表结合灵活分析，打造全面的资金分析体系，可以及时向企业管理层反馈有用的资金信息，为决策提供数据支持。

四、结束语

资金是企业稳健可持续发展的“命脉”，贯穿企业全过程，在现代企业的经营管理中发挥着重要作用，企业应认识到资金管理的重要，将资金管理纳入战略体系，以更好的发挥企业的资金效益。企业应树立科学的资金观，认识到企业经营要实现以最小的资金投入获取最大的资金效益，提升资金利用率，实现企业经济价值最大化;同时要注重完善和优化企业内部资金管理体系，完善资金授权审批机制，规范收支管控，制定精细化的资金管理制度为企业的资金活动提供依据，确保企业的资金流转健康和高效。企业重视资金管理，可以在一定程度上避免和防范资金流失风险，减少或者控制资金浪费，这有助于企业的降本增效;通过科学合理的管理财务资金，企业可以制定全面、详尽的资金调配计划，加大增值环节资金投入，减少无效资金投入，可以避免企业资金浪费，发挥财务资金的价值创造能力，为企业战略目标实现提供资金保障。

参考文献：

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