泸州银行商业汇票贴现业务的操作风险管理研究

黄华 党兴苗

摘 要：随着我国票据市场的高速发展，银行票据业务的操作风险问题越来越多，在票据业务处理中控制好票据业务与操作风险之间的平衡极其重要。本文研究基于银行商业汇票贴现业务的操作风险管理，希望能为银行处理票据业务提供一定帮助。

关键词：商业汇票;操作风险;贴现业务;风险管理

在金融市场中票据具有天然的优越性，从公司层面看票据可以为公司融资，减小现金压力，引导公司进行合理的资产负债组合;从银行层面看票据业务属于表外业务，对促进银行业务结构调整有利。风险伴随票据市场应运而生，操作风险就是其中之一，影响着银行的正常经营和未来发展。

一、泸州银行商业汇票贴现业务存在的操作风险

（一）贴现申请环节的操作风险

泸州银行对申请人主体资格条件的判定通过营业执照正副本复印件、贸易合同复印件、增值税发票扫描件及通过执行网、裁判文书网查询等，就可以对申请人的主体资格条件进行认定审核，但是仅靠这些不能够完全反应申请人的真实情况。在这一环节，受到银行工作人员素质以及时间等因素的影响，可能导致审查结果的偏差，容易引起由人员失误带来的操作风险给银行造成损失。

（二）信贷系统客户信息建立环节的操作风险

在建立客户信贷系统时，需要工作人员正确录入各项要素，部分要素需要工作人员进行加工判别且各项要素较多繁复，容易出现错录、漏录的可能性。以营业执照信息、财务报表信息录入为例，营业执照标明企业许可经营范围，但是在实际录入时需要工作人员进行判别，根据贴现企业和核心企业的贸易关系确定经营分类，在这一项容易出现错录，如若错录就会影响银行后期贷款行业分类，从而影响银行贷款投放行业判断及风险判断，进而影响银行整体战略风险管理;财务报表数据繁多，在录入时容易出现漏录及错录的风险，从而影响银行对企业的贷款五级分类及贷后管理。

（三）商业汇票合法性审核的操作风险

泸州银行对商业汇票合法性的审核受到多种因素的影响，银行工作人员的能力对其有较大影响。因此在办理业务的时候，工作人员应当小心谨慎、多方面考虑，避免出现由工作失误带来的风险。审核时，需要特别注意合同金额、发票金额以及汇票金额，同时，需要注意合同事项与纳税种类相匹配。这些审核内容都是风险点的来源。

（四）贴现资金发放环节的操作风险

实际工作中，在主从客户经理独立建立信贷系统环节，出于提高效率或对业务的熟悉程度等原因，往往会出现一个客户经理使用两个信贷系统账号建立信贷系统的情况，一个客户经理使用两个独立账号关联生成的信贷系统不能够起到相互制约、相互监督的作用，操作风险由此产生进而传导。供应链金融部在独立审核资料的过程中，部分工作人员出于同事关系或只图完成任务等原因，会出现独立审核走过场等情况，由于种种原因独立审核失去效力工作流程的制約监督作用无法体现给银行带来风险。

二、泸州银行商业汇票贴现业务的操作风险管理优化策略

（一）内部防范措施

1.加大科技投入，业务向线上化转型

当今是一个互联网的时代，网络技术的不断发展足以支撑银行业务向线上化转型。泸州银行应当加大对科技方面的投入，充分利用大数据、人工智能、区块链等技术推动业务向线上化转型，这样不仅可以降低由人员失误引起的风险，同时，可以降低成本、提高业务办理效率。

2.规范部门及岗位设置

在办理商业汇票贴现业务的各个流程环节中，对各流程环节员工职责合理分工、责任落实，以做到相互制约、相互监督，避免出现渎职情况。首先，应当明确各职能部门责任，对业务细分，先划分到各职能部门，再划分到各员工;其次，在每一个职能部门对各员工岗位进行设置，在每一部门设置专业的人员办理商业汇票贴现业务;最后，实行轮岗制度，业务条线员工实行强制轮岗，各部门负责人实行定期稽核检查制度，定期向风险管理委员会提交风险分析报告。

3.加强风险管理

商业汇票贴现业务涉及到多个职能部门，当各部门不能有效沟通时，就不能实现流程上的风险防范。泸州银行要从全局出发，以商业汇票贴现流程为风险控制线索，对流程上各岗位、部门提出具有可行性的操作风险防范措施，做到全面风险防控。首先，需要加强违规风险防控，特别需要注意没有真实贸易背景的贴现申请，避免因为操作过失引起的违规风险;其次，需要加强对内部人员违规操作的管理，违规操作一般由主观引起，避免出现此类风险，需要加强员工的合法合规意识培训，落实主从客户经理协同办理一项业务制度。

4.自主开发操作风险度量模型

泸州银行要提高对操作风险的管理水平，就需要以自身操作风险实际情况以及风险偏好为出发点构建适合的操作风险度量模型。银行内部完善的操作风险记分卡和操作风险损失数据库建设是模型构建的数据基础。

（二）外部保障措施

1.完善相关法律制度

完善的法制体系是票据市场健康发展的有利保障。我国相关部门应当对相关票据法律进行相应的修改，比如通过对比中国人民银行《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》和《支付结算办法》发现，二者对贴现申请人的界定就不同，后对贴现申请人的资格界定就缩小了。同时，需要从法律的角度赋予票据具有融资的功能，充分发挥票据的最大价值。

2.强化信用约束

良好的信用大环境是票据市场风险控制的有利因素。中国人民银行应当不断完善征信体系，市场参与者应当自觉提高信用意识。同时，可以借鉴相关经验，构建独立的票据行为评估机构，进行第三方监督。这样有利于我国票据市场健康发展。

3.完善电子商业汇票系统

我国已经拥有一个电子商业汇票交易平台，随着票据市场的不断发展，电子票据交易系统也需要不断被完善。电子票据具有安全、合法、快捷等优点，从企业的角度看，电子票据可以作为供应链支付结算的形式，同时，有利于企业监控财务状况、提高交易效率;从银行角度看，办理电子票据业务能够节约成本、提高资金周转率，获取更多的利润。当前，应当以电子票据安全系数高、融资成本低等优点为营销点采用多种营销方式对电子商业汇票进行推广。

参考文献：

[1]黄华，网络经济下企业财务管理的创新思路及对策 [J].吉首大学学报（社会科学版）.2018（S1），P18-P20

[2]成安华、汪德嘉：《强监管形势下中小商业银行如何管理操作风险》，金融电子化，2019年第1期，P75-P76

作者简介：

黄华（1973-），男，汉族，湖南南县人，四川工商学院副教授，硕士，主要从事企业管理和财税研究。