智能财务建设之新技术运用设计

刘梅玲 刘凯 黄虎 赵文雄

【摘 要】 智能化场景设计和新技术匹配运用，是智能财务的本质所在，将贯穿智能财务建设的始终，也是智能财务建設过程中基于技术视角的核心内容之一。文章重点探讨智能化场景设计和新技术匹配运用问题，包括新技术的界定与清单、新技术在智能财务建设中的基本定位，新技术在云南烟草商业智能财务会计共享中的总体运用设计和具体运用设计。文章基于2017—2020年“影响中国会计从业人员的十大信息技术”梳理新技术清单，发现企业在智能财务会计共享建设过程中，会用到人工智能、移动互联网、云计算、物联网、电子会计档案、电子会计凭证、身份认证、数字签名、可视化技术、商业智能等新技术，建议企业密切跟踪新技术发展趋势，深入了解新技术运用情况，精心设计智能化应用场景，精准匹配运用新技术，以便在智能财务建设过程中准确选择和恰当运用新技术。

【关键词】 智能财务; 财务会计共享; 新技术; 人工智能

【中图分类号】 F235  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2020）16-0141-09

一、新技术及其在智能财务建设中的定位

（一）新技术的界定与清单

本文中的新技术，是指以人工智能为代表的“大智移云物区”等新技术，主要包括大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网和区块链等。2017—2020年，上海国家会计学院连续4年牵头开展“影响中国会计从业人员的十大信息技术评选”活动，评选中涉及47项新技术（如表1“候选技术”列所示）。其中，2017年的候选技术24项，偏向纯技术;2018年和2019年的候选技术分别为24项和30项，技术“颗粒度”更细、更贴近会计行业发展实际;2020年的候选技术为30项，在技术“颗粒度”更细、更贴近会计行业发展实际的基础上，进行了部分场景的技术还原，以及部分细项技术的归并。

课题组在研究云南烟草商业智能化场景设计和新技术匹配运用时，综合考虑了2017—2020年的新技术，倾向于关注技术本身属性，获得技术细项48项，详见表1“本文技术细项”列。在对细项技术进行技术大项归类后，得到技术大项42项，详见表1“本文技术大项”列。

（二）新技术在智能财务建设中的基本定位

智能财务是指将以人工智能为代表的“大智移云物区”等新技术运用于财务工作②，对传统财务工作进行模拟、延伸和拓展，以改善会计信息质量、提高会计工作效率、降低会计工作成本、提升会计合规能力和价值创造能力，促进企业财务在管理控制和决策支持方面的作用发挥，通过财务的数字化转型推动企业的数字化转型进程[5]。其中，智能化场景设计和新技术匹配运用，是智能财务的本质所在。

下文将以中国烟草总公司云南省公司（包括省公司机关及所属单位，以下简称“云南烟草商业”）为例，阐释新技术在智能财务会计共享中的总体运用设计和具体运用设计。

二、新技术在智能财务会计共享中的总体运用设计

（一）智能财务会计共享平台的框架设计

云南烟草商业智能财务会计共享平台的框架设计如图1所示。框架中展现了如下四项内容：一是智能财务会计共享的核心内容，包括两个平台（财务共享运营管理平台、影像管理平台），以及平台中涉及的五类业务（会计核算、财务会计报告、资金结算、税务会计和会计档案管理）;二是智能财务会计共享平台与周边系统的对接，包括云南烟草商业内部的七类系统（烟叶生产经营管理系统、卷烟经营管理系统、采购管理系统、项目管理系统、费用报销管理系统、资产管理系统和人力资源系统）和云南烟草商业外部的五类系统（总公司核算管控系统、银行系统、金税三期、发票服务系统、商旅平台）;三是智能财务会计共享平台中可能实现的智能化场景，涵盖“大智移云物区”等新技术在财务会计领域的单独运用或综合运用，如RPA（Robotic Process Automation，机器人流程自动化）、OCR（Optical Character Recognition，光学字符识别）、电子签名、物联网、人脸识别、语音交互等;四是智能财务会计共享平台内部，以及智能财务会计共享平台与周边系统之间可能传递的信息及信息流向。

（二）智能财务会计共享中的智能化场景设计

在云南烟草商业智能财务会计共享建设过程中，共计涉及151个智能化应用场景的设计和22个技术细项的匹配运用。这22个技术细项，可按表1“本文技术大项”列归类为18个技术大项，其具体应用场景和产品支持等总体设计情况，如表2所示。

三、新技术在智能财务会计共享中的具体运用设计

在云南烟草商业智能财务会计共享平台落地过程中，不仅运用到了人工智能、移动互联网、云计算、物联网等“大智移云物区”新技术，还运用到了电子会计档案、电子会计凭证、INS-身份认证、INS-数字签名、可视化技术和商业智能六个技术大项。这些新技术的运用，助力云南烟草商业实现了会计核算的标准化、自动化和智能化，会计报表生成的自动化，资金结算的集中化和自动化，税务计算和申报的自动化，会计档案管理的电子化、自动化和无纸化，以及预算控制的业务化、前置化和自动化，从而达成了智能财务建设的第一层次目标——提升财务工作质量，包括改善会计信息质量、提高会计工作效率、降低会计工作成本、提升会计合规能力、解放会计基础工作人员等。伴随智能财务建设的持续推进，特别是智能管理会计共享平台和大数据分析应用平台的落地，云南烟草商业还会将更多新技术用于智能财务建设，以实现智能财务建设的第二层次目标——更好地服务于业务和管理工作。

（一）人工智能的运用

人工智能（Artificial Intelligence，AI）是研究、开发用于模拟、延伸和拓展人的智能的理论、方法、技术及应用系统的一门新的技术科学，其主要发展方向为感知智能、运算智能和认知智能。

1.感知智能的运用

感知智能模拟、延伸和拓展人类视觉、听觉、触觉等感知器官的感知能力，包括图像识别、人脸识别、指纹识别、语音识别等技术。云南烟草商业在智能财务会计共享中具体使用了图像识别、人脸识别、指纹识别和语音识别技术，分别用于发票识别、移动智能登录、移动智能签名、出差申请语音助理和报表查看语音助理等场景。其中，发票识别是指，根据拍照或扫描的不同类型发票影像进行智能识别，并将影像信息形成结构化数据。能够识别的发票种类包括：增值税发票（专用发票、普通发票、电子发票）、机动车销售统一发票、通用机打发票、定额发票、航空运输电子客票行程单、火车票、汽车票、出租车票、过路（过桥）费发票等。移动智能登录是指，在登录智能财务APP时，通过调用智能手机自带的生物特征識别程序（包括但不限于人脸识别程序、指纹识别程序等）对用户进行生物特征身份认证，身份认证通过后完成系统登录。移动智能签名是指，在进行业务处理过程中需要进行数字签名时，通过调用智能手机自带的生物特征识别程序（包括但不限于人脸识别程序、指纹识别程序等）对用户进行生物特征身份认证，认证通过后调用用户移动CA（Certificate Authority，证书颁发机构）证书，对业务处理进行数字签名。出差申请语音助理是指，通过语音“我要出差”与小友VPA（Virtual Personal Assistant，虚拟个人助手）交互，并按一定语义规则用一句话说明相关出差信息，系统据此自动完成出差申请填报并提交审批。报表查看语音助理是指，通过语音“我要看报表”与小友VPA交互，并按一定语义规则用一句话说明需要查看的报表名称，系统据此自动调出对应报表的数据信息。

2.运算智能的运用

运算智能模拟、延伸和拓展人类大脑的快速计算、记忆和存储能力，包括RPA、自动稽核、自动评价、机器学习算法和深度学习算法等。云南烟草商业在智能财务会计共享中具体使用了RPA、智能稽核和智能评价。

（1）RPA的运用

RPA是指通过使用用户界面层中的技术，执行基于一定规则的可重复任务的软件解决方案，是数字化的支持性智能软件，也被称为数字化劳动力[6]。RPA可用以执行数据检索与记录、图像识别与处理、平台上传与下载、数据加工与分析、信息监控与产出等任务，适宜处理规则明确、业务量大、重复性强、容易出错，涉及结构化数据、异构系统，要求7×24小时不停歇的业务。云南烟草商业在智能财务会计共享中具体运用了69个RPA，遍布于智能财务会计共享覆盖的五类业务，包括会计核算、财务会计报告、资金结算、税务会计和会计档案管理。

按运用范围，RPA可分为通用RPA和专用RPA。其中，通用RPA可用于多类业务，如自动匹配RPA，可用于卷烟采购入库、卷烟货款入账、烟叶收购入库、烟叶收购付款入账、烟叶移库入库、烟叶挑选入库、物资扣款入账、项目单及附件导入、合同单及附件导入、补贴付款入账等多类业务的不同应用场景;专用RPA可用于某一类业务，如发票RPA仅能用于发票管理，包括发票识别、发票查验、发票认证、发票开具和发票打印等具体应用场景。云南烟草商业的专用RPA可分为发票RPA、结算RPA、核算RPA、报表RPA和档案RPA五类，如图2所示。

按涉及业务，RPA可分为各业务类型RPA。云南烟草商业智能财务会计共享覆盖了会计核算、财务会计报告、资金结算、税务会计和会计档案管理五类业务。除此之外，还需要专门为财务共享运营管理设计相应的RPA，主要用于凭证附件自动归集、三级稽核自动派单和工作绩效自动评价等。云南烟草商业在智能财务会计共享建设过程中，具体使用了面向16类明细共享业务的69个RPA，如表3所示。

（2）自动稽核的运用

云南烟草商业自动稽核的范畴，覆盖票据、合同、附件、预算、业务、凭证和报表七大类，其功能描述如表4所示。

（3）自动评价的运用

云南烟草商业自动评价的运用，目前已实现自动信用评价，即依据员工信用评价规则，针对每一笔业务表单智能稽核结果自动执行员工信用评分，并自动推送消息提醒员工信用评分变化。

3.认知智能的运用

认知智能模拟、延伸和拓展人类大脑的分析、思考、理解和判断等能力，包括知识图谱、自然语言理解、机器学习等技术。云南烟草商业在智能财务会计共享中具体使用了知识图谱、自然语言理解和机器学习技术，分别用于知识协同平台、出差申请语音助理、报表查看语音助理和发票查验图片机器学习。其中，知识共享协同平台基于财务知识图谱，一是提供智能财务知识共享（用户在此可查看相关政策制度、使用指南、培训课程，或者搜索相关问题的答复反馈，从而获取到有用的信息开展工作）;二是进行问题反馈答复（当用户操作系统遇到问题时，可在当前单据界面发起提问，系统根据反馈机制自动将问题推送给稽核人员处理，提高用户满意度）;三是实现稽核反馈协同（三级稽核财务人员在稽核工作过程中发现问题即可在系统内反馈沟通、协同处理并记录过程，提高稽核工作效率）;语音助理的功能如前文所述;发票查验图片机器学习是指，通过机器学习发票查验网页（如信天游）上的图片信息，模拟人工输入验证码字符，从而获取发票的结构化数据。

（二）移动互联网的运用

移动互联网是移动通信和互联网的结合，同时拥有移动通信的随时、随地和随身等便利特性，以及互联网的分享、开放和互动等社交特性。云南烟草商业在智能财务会计共享的智能报账和资产盘点中，用到了移动互联网技术。其中：

在智能报销中有4个移动互联网应用场景：一是发票影像采集，即通过智能财务APP能够随时随地完成纸质发票拍照与电子发票采集，并自动进行发票查验与智能稽核处理，将票据稽核前移到业务端;二是文件资料采集，通过智能财务APP个人网盘能够随时随地完成相关文件资料的拍照并合成PDF文件，方便报销时直接调用;三是移动智能差旅，提供从出差申请、审批到报销的全员应用，满足多地点选择出差、多申请合并报销等各种差旅业务场景;四是移动智能报账，提供从申请、审批到报销的全业务报账应用，能够满足企业不同标准业务事项从项目或合同发起的报销处理。

在资产盘点中有1个移动互联网应用场景，即移动资产盘点，提供从盘点任务下载、二维码扫码盘点到盘点结果上传的全流程管理应用，满足企业多部门、多资产类别移动盘点的需要。

（三）云计算的运用

云计算是一种基于互联网的计算方式，可以将共享的软硬件资源和信息按需提供给计算机和其他设备，广义上的云计算包括后台硬件的云集群、软件的云服务、人员的云共享等不同形态。云南烟草商业在部署智能财务会计共享涉及的税务云、银企联云和智能财务共享平台时，用到了云计算技术。其中：

税务云部署采用公有云方式，实现4项自动化应用：一是发票自动查验，即通过税务云将不同类型发票数据发送到相应验证机构进行查验，验证成功后自动获取全票面结构化数据，保证发票数据百分之百准确;二是发票自动认证，即月末从税务云自动获取待抵扣进项税发票清单，与企业当月已报销发票进行自动匹配，自动抵扣认证;三是发票自动开具，即根据业务系统和财务系统销售业务数据、开票需求及客户开票信息，连接税务云自动开具相应纸质增值税发票;四是纳税自动申报，即在税款征收期内，根据填制好的各税种纳税申报表直连税务系统进行自动报税。

银企联云部署采用公有云方式，实现12项自动化应用：一是单笔资金支付，二是批量代发工资支付，三是批量代发账户状态校验，四是银行活期账户存款余额查询，五是银行活期账户交易明细查询，六是卷烟货款明细数据查询，七是烟农收、付款明细数据查询，八是单笔资金支付状态查询，九是批量代发工资支付状态查询，十是银行电子回单查询下载，十一是卷烟货款明细版式文件下载，十二是烟农收、付款明细版式文件下载。

4个智能财务共享平台相关系统采用私有云方式部署：一是将会计核算系统NCC私有化部署在云南烟草商业，同时与财务会计共享平台、报表管理系统和管理会计Web NC相关系统无缝对接、一体应用;二是将YCP烟草云平台私有化部署在云南烟草商业，提供财务会计共享系统和管理会计Web NC相关系统的移动互联网应用;三是将行业财务管控平台省级前置端部署在云南烟草商业，提供行业报表平台省内个性化应用的同时，满足与行业财务管控平台中数据的联动一致;四是将YCP烟草云平台、会计核算系统NCC、财务会计共享平台、报表管理系统和管理会计Web NC相关系统全部整合到统一的智能财务共享平台，形成统一用户、统一入口、统一待办、统一样式的全新风格用户界面。

（四）物联网的运用

物联网是指通过二维码识读设备、射频识别装置、红外感应器、全球定位系统和激光扫描器等信息传感设备，按约定的协议，把任何物品与互联网相连接，进行信息交换和通信，以实现智能化识别、定位、跟踪、监控和管理的一种网络，主要解决物品与物品、人与物品、人与人之间的互联。云南烟草商业在智能财务会计共享中用到了二维码和云打印等物联网技术。其中：

二维码有4个应用场景：一是资产盘点，即资产盘点时，用户通过手机扫描资产标签上的二维码，系统自动匹配资产卡片完成实物盘点处理;二是CA认证，即资金支付结算时，系统自动调取CA二维码，资金管理岗员工通过手机扫码进行身份认证及数字签名后，自动调用银企联云完成资金支付;三是单据定位，即稽核及归档打印员工通过扫码枪扫描凭证或贴粘单上的二维码，系统自动定位到对应的凭证或单据界面以供后续处理;四是系统登录，即用户访问智能财务共享平台时，系统自动生成二维码，员工通过手机扫描调取用户账号，身份认证通过后完成系统登录。

云打印有两个应用场景：一是电子会计凭证云打印，即通过在连接打印机的PC端安装打印助手，即可在各公司的归档打印工作台共享打印机，为三级稽核人员打印电子会计凭证提供便利;二是移动报销云打印，即企业员工在智能财务移动APP完成电子文件上传、电子会计凭证导入或生成报销单后，即可方便地通过云打印完成相关单据的打印工作。

（五）其他新技术的运用

除“大智移云物区”新技术之外，云南烟草商业在智能财务会计共享建设中还用到了六类新技术（即技术大项）。这些新技术运用的业务领域、具体的应用场景和应用场景描述，如表5所示。

四、在智能财务建设中运用新技术的建议

智能化场景设计和新技术匹配运用，是智能财务的本质所在，也将贯穿智能财务建设的始终。关于企业在智能财务建设中如何高效运用新技术，本文有如下四方面的建议：

一是密切跟踪新技术发展趋势。企业可通过关注Gartner（高德纳）每年发布的十大战略科技、國内机构每年开展的“影响中国会计从业人员的十大信息技术评选”等活动，以及开展“会计信息化发展趋势”等专题培训，密切跟踪新技术发展趋势。

二是深入了解新技术运用情况。企业可通过关注国内机构开展的“中国企业财务智能化应用调查”“‘大智移云技术企业应用情况调查”“智能财务论坛”等专题活动，以及开展“新技术在财务领域的运用”等专题培训，甚至走访先进企业等方式，深入了解新技术的总体运用情况。

三是精心设计智能化应用场景。企业在进行业务流程设计的过程中，应针对每一流程节点，精心设计基于流程的所有可能的智能化应用场景。企业在进行智能财务共享平台设计的过程中，应针对平台内部实现和平台之间连接的需要和可能，精心设计基于平台的所有可能的智能化应用场景。

四是精准匹配运用新技术。同一个智能化应用场景，可采用不同的新技术予以实现。建议企业在选择和运用新技术时，同时遵循先进性原则和可行性原则，既要保证所选择和运用的新技术是流行的和先进的，又要保证该应用场景能够在软件实施商的配合和努力下顺畅落地运行。

【参考文献】

[1]上海国家会计学院等.2017影响中国会计从业人员的十大信息技术评选报告[R/OL].2017-07-07.

[2]上海国家会计学院等.2018影响中国会计从业人员的十大信息技术评选报告[R/OL].2018-07-07.

[3]上海国家会计学院等.2019影响中国会计从业人员的十大信息技术评选报告[R/OL].2019-06-30.

[4]上海国家会计学院等.2020影响中国会计从业人员的十大信息技术评选报告[R/OL].2020-06-21.

[5] 刘梅玲，黄虎，佟成生，等.智能财务的基本框架与建设思路研究[J].会计研究，2020（3）：179-192.

[6] 陈虎，孙彦丛，赵旖旎，等.财务机器人——RPA的财务应用[M].北京：中国财政经济出版社，2018：33.