探讨财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

夏永波

摘要：随着我国经济的快速发展，市场环境的优化，涌现了越来越多的中小企业，为我国的经济发展中做出了杰出贡献，中小企业的发展倍受重视。而在中小企业的发展中，国家的财政税收制度对其有着很大的影响，通过财政税收制度的创新减轻中小企业的财政负担，推动中小企业的发展，就需要加大财政税收制度创新对于中小企业的扶持力度。文章分析了财政税收制度创新对中小企业扶持过程中存在的问题，并根据相关的问题提出了相应的解决措施，为促进中小企业的发展提供了一定的指导作用。

关键词：财政税收;创新制度;扶持作用

在我国的经济发展过程中，财政税收是我国的经济调控中的重要措施，对于合理的分配我国的资源，保证我国的经济发展的稳定前进起到一定的保证。通过财政税收可以使得我国的经济资源有效的得到发展较为落后的地区，对于保证我国的全面经济发展有着重要意义。但在我国的经济发展过程中，财政税收制度的不断改革创新在加大对于中小企业的扶持的过程，各种问题也逐渐的显现出来，使得我国的一些中小企业的发展过程举步维艰，因此，在我国的经济发展过程中，财政税收制度的创新，对于中小企业的改革也有着非常大的联系，加大对于中小企业的扶持力度的同时，还需要加大对于扶持过程中中小企业存在的问题加以探讨和研究，从而降低中小企业的纳税负担，增加中小企业的竞争力，推动中小企业的经济发展与稳定有着重要的作用。

一、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

（一）财政税收制度创新给中小企业提供了良好的资金保障

在中小企业的运行过程中，由于自身发展过程中运行成本较小，受自身经营范围局限性的影响，使得中小企业在发展过程中需要承受传统的税收管理方法所带来的经营压力，在发展过程中受到严重的阻碍。而在财政税收制度创新改革后，中小企业中的营业税改成增值税，使得中小企业在税款的缴纳过程中更加具备灵活性，使得中小企业的收益比例较税收改革前有了较大的提高，这就使得中小企业可以在长期的经营过程中，累积更多的经济效益，稳定企业发展过程中的产业经营规模及市场发展中的投入比例。从而使得中小企业在发展过程中，获得跟多的资金支持，为中小企业的长远发展带来了可靠的保证。

（二）财政税收制度的创新给中小企业的发展创造了公平的环境

随着我国经济的快速的发展，中小企业的数量在不断的增加，中小企业的发展受到越来越多人的重视。而财政税收制度的创新为中小企业的发展提供了新的发展动力、资源。使得中小企业在经营过程中，合理的把握住企业管理的多种因素，为企业的发展创造一个良好的资本体系，同时财政税收制度的创新，为解决中小企业在市场竞争中的资本不协调提供了一定的指导作用，为中小企业的发展创造良好的发展环境，实现了中小企业在发展过程中的管理条件，中小企业可以按照财政税收制度的创新进行相关资本的把握，随着应对资本市场的变化情况。

（三）财政税收制度为中小企业发展提供明确方向

在中小企业的发展过程中，财政税收制度的创新为中小企业的财务管理工作提供了明确方向，为国内产业化结构的自主完善与更新创造了良好的探索方式，使得在社会主义市场经济体系的状态下，创新改革了中小企业与大企业之间的相互协调的发展新思路，逐步的实现了中小企业与大企业之间的改革，同时财政税收制度的创新，完善了相关的法律制度、管理条例，使得中小企业在发展中不再受不合法行为的约束，使得自身的发展提供了相关的法律支撑，为中小企业的发展过程提供了一定的指导方向。

二、当前财政税收制度创新中存在的主要问题

（一）财政税收制度创新实施办法缺乏灵活性

在我国的财政税收制度创新过程中，对于中小企业的扶持方法比较单一，在应用过程中缺少一定的灵活性，使得中小企业在发展过程中，无法指定自身的发展目标，在发展过程中随意的调整中小企业自身的发展方向，对于自身的发展结构无法按照企业自身的发展方向而进行一定的调整改革，使得企业的发展过程中遭受一定的阻力，同时，在财政税收制度创新过程中，虽然对于中小企业的扶持力度较大，但对国内的市场资源部署工作产生了一定的影响，使得中小企业在发展过程中引起了不小的波动，限制了企业的自身发展。

（二）财政税收制度创新落实效果较差

在我国的中小企业发展过程中，财政税收制度的创新并没有在中小企业中得到有效的落实与应用，或者是应用效果不明显，没有给中小企业创造良好的税收优惠策略，同时税收优惠政策的落实中受到各种各样的限制因素，并没有使得中小企业的发展得到改善。

（三）企业融资难依旧突出

在财政税收制度的创新中，虽然给中小企业创造了良好的发展条件，但在中小企业发展中，所需要的融资工作仍然面对着较大的困难，中小企业在融资过程中，如果缺少相关的政府扶持力度的话，中小企业在融资过程中就很难提高自身的融资效率，缺乏专业性指导人才的指导，使得中小企业在融资过程中资质审核周期较长，且获取的额度较低，使得中小企业的发展受到一定的限制，财政税收制度的创新就无法使得中小企业获得更好的融资。

三、加大财政税收制度创新对中小企业扶持力度的策略

（一）改善中小企業的融资环境

中小企业在发展过程中，要想得到良好的发展就必须要加大资本的运行条件，改善资本运行过程中的融资问题。而财政税收制度创新过程中，就需要为中小企业的融资问题创造良好的环境。在中小企业的发展过程中，财政税收制度创新要从企业的融资问题上加大扶持力度，充分的发挥相关政府部门的宏观调控作用，在中小企业的融资过程中，为中小企业提供相关的指导工作，提高中小企业的市场竞争力，从而推动企业的进一步发展，同时财政税收制度创新中，可以选择适当的债股结合的方式来降低融资过程中的信用风险，减少市场与企业的发展产生的影响，为中小企业的顺利发展奠定基础。

（二）完善财政税收制度创新中的税制结构

在财政税收制度创新过程中，要加大对于税制结构的完善，保证中小企业的能够适应财政税收制度创新。在中小企业的纳税过程中，适当的放宽纳税人增值税的发展权利，用发票抵扣进项税，同时在中小企业的发展过程中，要全面的分析中小企业的发展现状及发展趋势，有针对性的构建合理的税收结构，满足中小企业的发展需求，解决中小企业发展过程中税收方面的问题，推动企业的快速发展。

（三）健全财政税收制度创新的财政政策

在财政税收制度创新的过程中，中小企业要根据自身的发展思路来不断的调整自身的发展方向，在发展中利用财政税收制度创新所创造的优势，解决自身发展过程中存在的客观因素及各种的缺陷，在激烈的市场竞争中充分的发挥自身的企业优势，不断的适应财政税收制度创新中制定的财政政策，提高自身的服务支撑能力，同时在中小企业的发展过程中，加大对于中小企业的引导力度，帮助中小企业提高市场竞争力度，从而将财政税收制度创新的意义充分的发挥出来。

四、结语

综上所述，在财政税收制度创新过程中，中小企业要根据自身的发展方向来不断调整国家的宏观调控作用，充分的了解自身的实际情况来制定相关的管理机制来适应财政税收制度创新后所带来的优势，同时在财政税收制度创新的过程中，要建立健全相关的财税税收制度，科学的对中小企业的税率进行调控，提高税收工作的科学性，从而促进中小企业的快速发展。

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（作者单位：山东省青州市财政局）