农村信用社财务风险管理问题探讨

郝静

[摘 要]随着国家对三农投入的加大，我国农村信用社在补助资金发放、农业贷款等方面发挥着巨大的作用。但随着业务的不断扩张，农村信用社同时也面临着不良贷款、核算混乱、资产被侵吞等财务风险。文章通过对目前我国农村信用社财务风险管理中存在的问题进行分析的基础上，提出提升农村信用社风险管理水平的具体措施。

[关键词]农村信用社;财务风险管理;农业贷款

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.167

1 农村信用社财务风险管理中存在的问题

（1）财务管理体系不完善。目前造成农村信用社面临财务风险的原因主要有：一是无法到期偿还贷款的风险;二是由于农村信用社内部缺少相应的风险管理措施，而使企业无法应对由于外界因素变化所带来的财务风险，具体包括内部投资失利、资金成本过高及外部政策调整、税率变动及通货膨胀等风险。在所有的财务风险中财务风险管理体系的不健全是造成农村信用社防范风险能力的重要因素。而目前，多数农村信用社一味追求贷款规模的扩大，未能针对当前出现的多种风险因素制定管理制度，以明确各业务部门在防范财务风险过程中应负的职责。

（2）农村信用社运营体系不健全。首先，农村信用社在管理体制方面存在业务人员能力不强、工作环境混乱、经营方式落后等问题，这种管理体制下极易造成农村信用社工作效率低下，无法按照国家相关规定时间发放补助资金、贷款贴息。其次，多数农村信用社未能针对财务核算特点、业务流程及管理需要制定财务管理制度，造成内部会计核算出现混乱及提高了出现会计差错的概率。

（3）财务风险管理缺少创新。个别基层农村信用社由于专业人员能力、管理层重视、硬件条件等因素的影响，造成财务管理仍停留在传统简单会计核算层面，对于资金的收支未能进行有效的预算考核、绩效考核，降低农村信用社资金使用效率，使其出现过高的资产负债率及坏账损失率。同时，部分农村信用社仍按惯例坚守旧的体制制度，缺乏创新意识与创新能力，公职人员缺乏对工作岗位的热爱与创新意识，缺乏拓展新业务的思维能力，这都是农村管理运营体制水平过于滞后的关键性因素。

2 提高农村信用社财务风险管理的具体措施

近年来，随着农村信用社现代制度的建立，特别是内部控制制度实施及风险防范意识的加强，使得我国多数农村信用社财务风险管理水平取得了极大的提升，确保了农村信用社正常业务的开展。目前，農村信用社应通过以下措施来提升财务风险管理水平。

（1）创新农村信用社财务风险模式。财务风险管理工作是否能够顺利开展及开展后作用能否发挥，主要取决于农村信用社能否及时转变思想观念，树立正确的风险防范观念，以指导、带动各业务部门、工作人员不断提升财务风险防范的能力。农村信用社应在充分领会中央支持三农发展的精神的基础上，彻底转变思想，认真对传统财务管理模式的问题进行查找，深入基层农村信用社、营业网点倾听基层农民对提供服务的诉求，加强员工讨论与创新，以便提出更新更有效率的新型管理体制。给予员工更多的发言权，建立完善的意见与建议机制，以此来激励广大员工从思想上改变对工作的认知与积极性，转变思维方式。

（2）规范、健全自身管理机制。首先，农村信用社应通过制度明确各业务部门的岗位职责，以此防范各业务部门因职责不清而出现相互推诿，降低企业管理效率。其次，通过内部控制制度达到监控、规范经营业务流程的目的，具体可通过不相容岗位分离、授权审批等制度避免企业因岗位设置混乱而出现违法乱纪行为，提升企业财务风险防范的能力。最后，农村信用社应树立榜样机制，为后续工作作出榜样效应。完善操作流程，建立专人专职制度，严格检查进出资金的流向与数额，避免简单错误的发生，为财务安全加上一层保护衣，将财务风险扼杀在萌芽时期。

（3）建立可行的财务风险预警机制。建议农村信用社应与公安等机关联合对骗取贷款、补贴等农民进行惩处，在内部建立风险防范机制，及时查找企业在内部控制、财务核算中存在的漏洞，从根本上避免财务风险的发生。制定明确的守则，并将一切公职人员的绩效与审计制度挂钩，增强监管力度，健全预警机制。以防范为主，监管为辅，审核为主要任务中心，并加大对责任制度的完善。

（4）提高农村信用社财务管理水平。为了使农村信用社能够顺利完成支持农业发展的目标，除了在风险防范措施方面下工夫外，还应从预算编制、财务报表分析等财务管理手段方面给予重视，不断提高农村信用社会计信息的质量。农村信用社应在思想方面进行彻底的转变，摆脱传统财务观念的束缚与禁锢，将管理会计理念引入企业管理中，使农村信用社内部形成良好的财务管理观念及风险防范意识，促进农村信用社良性、健康发展。加强内部自控管理，防范财务风险管理，加快社会主义新农村的发展，坚持可持续发展的原则。建立健全机制体制，加强数据以及信息的真实性，避免以次充好、虚假报账的现象出现，不断为企业管理层决策提供有用的决策信息，提高企业经营效率。

（5）提升农村信用社资产安全系数。首先，在制度建设方面，农村信用社应以流程图、工作手册等方面明确各业务部门的工作职责，通过建立岗位责任制方式对员工进行有效监管，防范因管理岗位漏洞而使企业出现贪污舞弊行为的发生，提高企业资金安全性。其次，农村信用社在提高资金、固定资产安全性的同时，应加大对违法、违规问题的查处力度，以达到对内部工作人员的警示作用，对一切违规人员严肃处理，预防重大的错误发生。给予特殊管理组人员特殊职权，使之有权可依，能够更好地利用这个权利行使职权，更好地管理各个阶层的问题，防止农村信用社出现财务风险。做好足够的财务风险管理，规避风险。最后，对企业财务电子数据及贷款合同等重要档案进行定期备份，并限制非财务人员、档案管理人员接近数据资料，防止因数据泄露而使企业承受损失的风险。

（6）提升农村信用社财务人员业务能力。随着农村信用社经营业务种类的不断增加及国家相关政策的陆续出台，需要企业财务人员不断更新理论知识。首先，农村信用社应组织财务人员就金融、信息化、财务等专业知识及政策出台文件进行培训。其次，严把财务人才用人关，农村信用社应面向社会招揽金融、财务专业人才，避免一些非财务人员通过走关系进入本单位。再次，农村信用社应加大对财务人员的职业道德建设，从思想政治方面强化财务人员遵守相关准则的意识，促使财务人员通过不断学习提升业务能力。特别是应提高财务人员对风险管理工作的认知度，只有思想上端正态度，方能保证财务人员真正实现财务风险管理目标。最后，指派财务人员到基层柜台、贷款部门进行深入调查研究，使财务人员了解基层工作实际情况，提高经营决策的准确度，确保企业管理层精神能够被及时领会。同时，农村信用社应建立人才考核系统与制度，为员工定期进行测验，建立考核的数据库，并对每次考核的结果进行记录，对成绩屡次过低并没有进步的人员进行相应的培训。并注重对高职位的管理人员进行更高层次的培训与管理，将晋升、绩效工作等待遇与风险管理工作成果挂钩。

3 结论

当前，农村信用社在扩大业务规模与范围的同时，也面临来自内部、外界的各种风险挑战，因此，必须不断发展和完善农村信用社的财务风险管理策略。针对特殊问题特殊分析，提出有建设性意义的方案，加强对管理体制与运行机制的监控与管理，更好地防患于未然。

参考文献：

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[2] 王吉恒，杨琳，张雪飞，等.我国农村信用社的操作风险管理研究[J].中国商贸，2014（8）：93-95.