营改增对邮政储蓄银行税务管理及筹划的影响及应对

杨翠萍

摘 要：营改增的内涵就是营业税改为增值税，由于我国经济的发展，国家根据发展形势和规律进行重要决策，为了推动我国税务体制改革，并且能够有效降低税负，营改增应运而生，营改增的出现，调整了我国各行各业的赋税情况，对其生产力提升起到促进作用，提高了税务筹划的合理性。营改增在一定程度上改变了我国银行的定价、成本控制和税务管理工作，使其工作效率得到提升，但也为银行的发展提出了更高的要求，需要银行不断进行税务管理选择，降低纳税风险。

关键词：营改增;邮政储蓄银行;税务管理;筹划

营改增能够合理调整税务征收环节，减少税收，有助于区人保我国税收合理性，促进金融行业的发展，根据相应政策的出台，我国邮政储蓄银行也对此进行财务改革，通过调整纳税模式，有效降低银行的税务压力，其经济效益也得到有效提高。然而，邮政储蓄银行在营改增环节中也暴露出诸多问题，由于税种和计税方式的变化，银行在纳税筹划环节出现问题，方案调整存在难度。鉴于此，邮政储蓄银行应当转变工作模式，根据最新税务方针调整税务计划，从而选择合理的纳税方式，提高其工作效率。

一、营改增对邮政储蓄银行税务管理及筹划的影响

（一）很难获取抵扣凭证，能够抵扣的进项税额少

我国进行税务营改增的主要目标是完善劳务税制，形成合理的抵扣链条，使银行能够提高进项税额的抵扣工作效率，合理优化税务管理模式，有效避免重复征税或不便退税的情况，从而减轻银行的税务负担。从目前的规定来看，只有进项税额达到一定数量后，才会减少银行的税务数额，而就银行的实际工作来看，管理费用和业务人员支出是银行比重较高的费用，这些支出都无法获得法定的扣税凭证，更有些支出不在银行扣税范围内，因此，银行工作中真正能够实现税务抵扣的项目较少，目前只有房屋、水电培训等具体费用，能够得到相应凭证，其他无法抵扣，与此同时，银行的供应商大多都是小规模纳税人企业，其发票代开繁琐项目，相关增值税发票获取也存在一定难度。

（二）业务系统存在问题，涉税风险相应提高

营改增政策实行后，银行当前的操作系统无法满足调整后的税收要求，因此，银行需要对系统进行相应的改造，邮政储蓄银行为了解决当务之急，选择使用插件系统，然而插件系统存在弊端，业务对接和数据迁移都存在较大的风险，加之，银行业务种类繁多、类型各异，其税收政策与银行收入科目匹配度要求高，磨合初期需要进行相应调整，系统很难满足所有工作要求，部分数据甚至需要人工统计，这也加大了税收风险，基于这种情况，邮政储蓄银行的系统升级势在必行，然而，系统升级存在困难，升级周期长，技术要求高，需要银行不断投入精力和时间，工作效率受到影响。

（三）员工专业知识匮乏，工作力不从心

通常银行员工所学专业都是金融或财会，国家进行营增改后，财务人员的纳税方面知识欠缺，很难制定正确的纳税筹划方案，因此，银行需要提高对财务人员的培训力度，如若财务人员不完全了解相关财务政策，在日后的工作中将会出现失误，例如，在之前营业税背景下，银行自己的生产用于捐赠或广告方面，则不需要进行纳税，当对税务条例进行调整后，如果相关财务人员没有正确理解税收政策，继续将这部分内容当成不需要纳税部分，将会被认为偷税漏税，提高了银行的财务风险。

（四）产品重新定价，内部管理存在难度

随着营增改逐渐深入银行业，邮政储蓄银行应当重新考量自身定价，对于需要承担较大税额的项目，或者需要开具发票的业务进行重新定价，提高价格的合理性，调整银行需要承担的税务额度。然而，邮政储蓄银行想要调整自身定价，也存在一定难度，银行需要综合考量各方面影响因素，如果一味提高价格，只为降低银行自身税收压力，这一举措可能会丢失部分客户，使其选择其他银行开展类似的业务，反之，如果银行只为保留客源，提高客流量，毫无原则的降低自身价格或保持现有价格，则不利于银行的收益，对其发展有着重要影响，因此，银行应当充分解读营增改政策，结合自身财务情况和经营情况，合理调整定价，提高纳税筹划的合理性。

二、邮政储蓄银行的应对措施

（一）扩大抵扣范围，形成完整抵扣链条

国家实行营增改条例后，邮政储蓄银行需要面临的压力会相应增加，因此，银行需要进行合理的税务筹划，保证银行内部能够充分理解税务制度，减轻银行的增值税赋税压力，其中，邮政储蓄银行需要大力发展可抵扣的项目，将能纳入抵扣链中的手续费以及佣金代替利息收入，减少税务支出，与此同时，银行需要向有关部门争取，力求扩大相应的抵扣范围，为自身争取利益，此外，银行内部也要相应调整监督机制，促进税务筹划的工作合理性，保证银行在符合法律规定的范围内，调整抵扣链条，将部分抵扣项全额抵扣过渡。

（二）财务系统升级，降低银行涉税风险

更新银行系统需要面临较大的挑战，政府有关部门也需要对银行给予技术支持，帮助银行进行财务升级，使其财务系统更加合理，能够应用于日常工作中，保证银行的财务系统能够将价款和税金自动分离，提高其工作效率，提升银行的工作质量。与此同时，银行在进行系统升级和转型时，也要注意自身原有数据的存储和备份，在转型过程中，要做到保护客户隐私，避免个人信息的泄露，提高银行工作的安全性。此外，政府也要充分发挥自身能动性，对银行升级进行监督，严格把控其更新风险，根据实际市场情况，颁布相应的政策，提高银行系统升级效率，不断提高邮政储蓄银行的工作效率。

（三）加强员工培训，提高员工工作效率

国家营增改相关条例颁布后，银行管理者应当为员工提供培训机会，定期安排财务人员进行相关政策学习，使其掌握会计准则内容，银行领导者还应鼓励员工积极参加到税务机关所组织的讲座中，使其在培训中获得提升，提高自身专业水平，财务人员在培训时，要重视与增值税相关内容的学习，提高财务人员对财务知识的掌握水平，在这一基础上，银行领导者应根据财务变化，制定相应的会计核算方式，尽可能降低税务改革对银行运行的影响。

银行要不断加强会计与采购人员的票据意识，提高对票据的管理水平，有效降低开票风险，避免银行产生税务风险，基于此，银行领导者应提高员工的鉴别能力，当发现发票不符合相关规定或开票信息不正确时，应当根据要求及时退回，要求对方按照正确的信息重新开具发票，从而保证抵扣工作的顺利进行。有关人员获得正确的发票后，也要及时认证，当月抵扣，此外，发票要有专人保管，保证抵扣环节的安全，提高财务工作的稳定性。

（四）完善定价机制，合理筹划税收成本

对于邮政储蓄银行而言，客户与业务结构存在一定差异，其受到营改增政策的影响程度也不同，银行需要合理规划税收成本，对于商品价格定位，不仅应考虑到客户纳税人身份和采买，还应全面考虑银行以客户所承担的税额，通过综合考虑，进行相应调整，与此同时，银行有必要收集供应商和客户的财务信息，对其进行总结，避免产生不必要的纠纷。

三、总结

综上所述，我国经济体制不断变化，增值税相关内容也进行了相应调整，这些内容的变化都对于我国银行业有着重要的影响，邮政储蓄银行为了提高自身竞争力，提升与市场机制的适应度，需要不断研究营改增政策，对其进行全面深入的了解，充分结合银行内部经营情况，调整经营模式，不断转换纳税观念，深入挖掘抵扣项目，力求降低纳税压力。此外，银行也应进行业务系统升级，提高纳税筹划方案的准确性，保证自身业务数据的合理性与准确性，银行还要加强对相关人员的培训，提高其纳税筹划意识，更新财务管理观念，妥善保管发票，保证银行纳税工作水平得到提升，从而实现邮储银行更为长远的发展。

参考文献：

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