浅析企业财务管理内部控制

陈苗

摘 要：在现有的经济体制下，越来越多的现代化企业作为市场主体参与经济活动。随着市场竞争的不断加剧，这些企业正在积极找寻更好的发展策略来实现企业的扩张和进一步发展，企业内很多的管理层工作人员正在试图从内部对企业的财务进行更加高效的控制和管理并以实现工作目标。企业财务管理内部控制对于企业的发展尤为重要，在做好内部控制时要注意对财务风险的管理，这样才能更好地发挥出内部控制体系的作用。

关键词：财务风险;内部控制

0 引言

内部管理和内部控制对于企业财务管理尤为重要，并在企业的资产安全和经济效益的实现方面发挥着十分关键的作用。本文分析了现阶段企业实行内部管理和控制措施的重要性，并对现存的主要财务风险进行了详尽的分析，然后分析了使企业面对这些财务风险的具体原因，并在此基础上为企业提出了可以更好地进行内部财务管理和控制的应对措施，旨在为企业的内部管理和控制制度的建立与实施提供一定借鉴。

1 内部控制财务管理对于企业的重要性

1.1 使企业的资产更加安全

在企业内建立起对财务的内部管理和控制机制能够更好地监督和管控企业内的资金流动情况，使企业内的资金可以更加安全地流动，保证重要资金的完整性。这种管理体制下，企业的偿付能力可以被更加准确地考虑和审核，使企业的风险意识大大提升。在企业对相关物料的统计管理和其他使用过程中，相关调用程序将会被更进一步地规范和优化，使企业内的物资得到更加有序和高效的管理。除此之外，还可以将企业内的多个岗位相分离开，并且在员工之间建立一定的监督和约束机制来规避企业内的盗窃与丢失情况，防止企业的财务出现漏洞与损失。这样能够在保护企业重要资产的同时使这些资产的利用率大大提升，使企业的生产活动和经营管理过程更加稳定和安全地运行。

1.2 使企业的会计信息更加真实

在企业中实行对财务管理的内部控制制度可以对会计工作人员进行更加细致和明确的责任岗位划分，使不同岗位的会计人员各具工作职责且互不相同，相互之间有很明确的职责划分，还能够在这样的基础上实现更好的监督效果和权力限制效果。这样可以在一定程度上规避操作失误并降低传统工作模式下容易出现错误的情况，可以实现对会计资料进行更加科学的管理，能够对会计工作人员在工作过程中出现的问题进行查处和改正。这对于企业来说不仅能够减少物资方面的损失，还能够使会计信息更加真实，使相关核算信息更加可靠，并强化了会计的工作质量。

1.3 使企业经济效益大幅提升

财务的内部控制与管理可以促进企业业务流程的规范和改革创新，可以使企业内部各部门的工作机制与流程环节进行优化，进而可以使它们在相互监督与有效制约的工作流程中提升工作效率，使整个企业的生产活动与运营管理活动更加有序和高效地进行，进而使企业的经济效益得以大幅提升。

2 我国企业现存主要的财务风险类型

2.1 筹资风险

资金在企业的发展和扩张过程中有着十分关键和重要的作用，而当一个企业难以通过内部的资金积累来实现对资本的筹措时，需要向相关的金融机构采取举债措施，尽管这样的措施能够促进企业发展，但是随着企业不断承受着越来越高的负债率，一旦企业内部出现了特殊情况影响到了贷款的偿还，企业的诚信度将会被影响，不仅影响到日后的生存发展，更会受到法律的制裁。

2.2 投资风险

这里所说的投资风险是指企业在对其所要投资的项目进行全方位分析的过程中，没能准确地预测出其可能带来的经济效益损失而使得企业在这一投资过程中丧失预期利益的情况。

2.3 资金回笼风险

企业在进行经营管理和生产活动的过程中，如果没有建立健全的信贷回收政策和信用政策，就不能更加有效地对既有产品的销量和库存数量进行更科学和更合理的管理和控制，这对于投入资金的回收来说是具有一定风险的。

3 造成企业产生财务风险的具体原因

3.1 国家宏观政策的影响

随着信息技术的产生和互联网技术的深入发展，我国对于企业的调整也出台了越来越多的政策，这些政策也在处于不断的变化过程中。现阶段的市场大环境下，较为传统的依靠价格优势来进行营销的企业已经很难在信息化的市场竞争背景下占有优势。除此之外，国外市场对于国内企业所产出的产品正在提出越来越大的挑战，国内企业产品正在遭受越来越大的冲击。而国家为了实现对企业的宏观管控，不断地调整相关金融政策，这对于企业的运营和发展来说都有着十分大的影响，这也会为企业带来一定程度上的财务风险。

3.2 企业财务人员所具有的财务风险意识较低

很多小型企业将与企业内部人员有一定亲属关系或其他关系的熟人招聘进来并作为公司的财务人员。而这些人员常常不具备专业的财务工作能力，不仅基础专业知识欠缺，更没有优秀的工作能力，很难在如此激烈的竞争环境下为企业的发展提供坚实的财务工作保障，没有办法真实地反映企业的财务水平为企业实现更好的财务管理工作，没有办法为管理人员提供更多有效的财务信息作为决策依据。

3.3 企業忽略对内部控制制度的执行

现阶段，《企业内部控制制度规范》对于企业来说十分重要，要求企业在内部贯彻和实施内部控制的管理制度，并需要针对此制度做出实际性的操作。这不仅能够实现企业内大部分经济业务的有效监控，还能使企业的财务状况得到监督，这有利于降低企业在进行财务核算工作中出现的工作失误，一定程度上可为企业规避资金资产的安全隐患。除此之外，很多企业并不考虑现有制度是否符合企业现状与发展需要，直接将其他企业的经济制度照搬照抄。还有很多企业没有实现财务管理流程的规范化，其财务部门的工作人员也不具备优秀的工作能力，很难严格地遵守相关流程，甚至存在着窃取公司财务数据、私自更改财务信息等违规行为，这会对企业的发展带来十分严重的财务风险。

4 通过内部控制制度防范企业财务风险的具体措施

4.1 充分重视内部控制制度的作用

企业内部的管理人员应该提升对企业财务管理的重视力度，并意识到对财务风险进行严格控制的重要性。在企业内部，管理人员可以采取一定的宣传方式以及培训方式来对企业内的财务人员进行培训，使他们的风险意识得以提高，使他们能够在工作过程中保持对财务风险的敏感度，积极发现和解决财务工作中存在的问题。当企业进行投资时，要全方位地分析投资项目并制定投资方案，将投资过程中可能出现的风险进行有效的规避。

4.2 正确树立风险防范和规避意识

企业内部的财务工作人员应该提升对于财务的管理观念，通过对信息技术的学习来对财务风险进行更好的识别和防范，并且通过以往的工作经验和企业内实行的内部管理制度对企业内的经济风险进行控制和管理。企业要加强对财务工作人员的培训和管理，使他们拥有更好的工作能力和职业素养，在工作过程中必须時刻以企业的经济利益为重，不能违背职业道德规范，为了一己私利而给企业带来经济风险及财物损失。企业只有拥有了业务能力过硬的财务工作人员才能更好地为企业规避安全风险，使企业对于内部财务的风险管理更加高效。

4.3 建立科学的风险防范体系

财务工作人员得到企业的重视后，企业还应该投入很多精力到防范体系的研究和建立过程中来，需要对财务实施严格的内部控制，可以采取现阶段互联网时代背景下的信息化手段对企业内的财务风险进行全方位的监督和识别，及时地发现风险并进行有效的防范，及时为管理层通报风险信息。企业不仅要做好财务风险的预警工作，还要成立专业的预警部门来实现对财务风险的监察和预警。部门的工作人员应该明确各自的职责与分工，管理层也要根据企业的发展情况和市场的实际情况对企业内部的相关制度做出及时、针对性的调整。这能够使财务管理制度更加完善和完整，使其能够在企业的发展和建设过程中更好地发挥出自身的作用。企业还应将内部的管理制度进行制度化的规范，并相应成立一定的奖惩措施，对于工作人员的工作失误与疏忽造成的财务风险与损失，采取一定的措施进行补救后对相关责任人进行惩治。还要做好对资产资金的评估与预算工作，更加科学合理地使用现有资产，使资金更加合理地流动。

4.4 规避内部核算风险，优化内部控制

企业内部一定要重视对投资项目的分析和审核，尤其是关乎大量资金的重大项目，它们对于企业的发展和企业利益的实现发挥着决定性的作用。企业一定要有具备专业素质和工作能力的审核分析机构，一定不能盲目地进行投资，避免为企业带来难以弥补的损失。

企业还应该对预算进行更加全面和完善的管理。管理层应该加大对预算管理的重视程度，并根据当前企业的发展情况和市场规律，充分采用滚动预算、敏感性分析等手段对下一阶段的经营计划做出较科学的预算，然后根据这个预算对企业的相关行为进行严格的监督和监控，及时发现企业运作中及预算管理过程中出现的种种问题。

除此之外，企业的会计核算流程也需要得到重视。企业一定要结合运作情况和运营管理特点来建立适合自身的资金支付流程，对会计核算工作做出严格的要求和规范化的管理。尤其是对于相互独立的岗位，一定要严格规范其权利的授予与审批，重视会计的复核工作。要为会计部门招聘到专业技能过硬、职业道德良好的工作人员，并且在他们的工作过程中为他们提供定期的培训，强化他们的工作能力与财务管理意识，并时刻注重强化管理制度的优化和强化，严肃处理内部审计过程中出现的种种问题。

5 结语

企业内部的财务管理工作对于企业的发展来说十分重要，要想实现企业的稳定发展，一定要采取严格、规范的内部控制措施并成立内部管理体系，这样才能更好地为企业规避财务风险，保证企业经济效益的顺利实现。企业内部的管理人员应该加强对财务工作人员的重视程度，积极开展财务工作内容的培训，提升其工作能力和风险控制能力，使内部管理控制工作更好地进行。

参考文献：

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