关于企业财务风险管理的探讨

摘要：在企业进行的各种财务活动过程中，会出现各种难以预料的不确定因素，有些因素不能被企业所控制，使企业蒙受损失而使企业产生不利影响，从而产生财务风险。面对这种情况，强化财务风险管理体系非常重要。本文通过分析企业财务风险管理中存在的问题，并针对性提出对策建议，以期帮助企业提升运营效率，抓住发展的机遇。

关键词：企业的财务风险;企业的现状;改进机制

一、企业加强财务风险管理的重要性

有的财务风险是由于外部环境的变化引起的，有的财务风险是因为内部经营状况、管理者的理念等形成的。企业在生产经营的活动中，会受到外部环境的变化影响，比如宏观经济环境、国家法律、行业背景等因素的影响，还有经济水平、经济市场变化、利率水平等因素的变动，这些都给企业带来财务风险。企业财务风险的内部原因，比如资本结构不合理、投资决策不合理、财务制度管理不到位、财务人员风险意识不够重视、利润留存比例等政策不科学等都可能增加企业的财务风险。

现代企业面对外部环境等的竞争，必然产生财务风险，在我国经济市场发育不够健全的情况下，财务风险不可避免。由于很多企业对财务风险意识淡薄，从管理层到工作人员对财务风险不够重视，在日常经营活动中没有意识到财务风险的客观存在，有其必然性和不确定性，更没有在日常的经营活动中加强对财务风险进行科学的分析，加强识别各种类型的风险，对各种风险进行评估和防范，对可能出现的风险做出合理的应对措施，避免给企业造成经济损失甚至破产清算。因此，科学、合理、多方位多角度预测财务风险并采取不同措施，在企业经营管理中变得越来越重要。

二、企业财务风险的现状分析

（一）企业财务风险管理制度及方法不健全

企业在财务风险方面，只关注了企业内部各部门之间的分析，没有形成系统的财务风险预警机制，也没有在企业中设立专门机构，没有在日常的经营管理中形成对财务风险进行预测、跟踪、管理、完善等管理机制，对风险预测不足，不能分析影响企业目标实现的各种风险因素。

（二）企业的管理制度执行力差

管理制度建立、健全是企业管理的基石，在执行制度的过程中，发现不足及时调整，不断完善，落实管理责任，使企业有能力识别财务风险、分析风险、规避风险。在日常经营活动中加强执行力，有完善的管理制度，必须按制度执行才能更好地落实管理者的目标管理，如果落实不到位，财务风险难免产生，制度形同虚设，无法完成企业的总体战略目标的实现。

（三）企业监督制约机制缺失

在工作管理中，有的员工只关心分内的事，不能参与到企业的经营管理中去，没有加强沟通和问题的及时反馈，内部缺乏相互监督，部门之间不能相互制约，导致企业财务管理目标不能落实到基层，形成企业内部的财务风险。

（四）在财务决策等重大事项上缺乏科学分析

企业在经营管理的过程中没有对财务风险进行科学的预测，对各种可能给企业带来的不确定因素没有进行合理科学的分析，在重大财务决策中没有进行科学有效的分析、比对，导致财务决策随意性大，企业应该制定科学的、适合企业特点的财务决策。只有在科学的指导下结合企业自身的特点，才能保证企业可持续发展。

（五）资产周转率水平低下

企业应该加强资金的管理，保证资金的安全性、完整性，提高资金的利用效率。在资金管理、使用上，在收益分配等方面应当权责明确，合理分工，有的企业在经营活动中大量占用流动资金，有时经营亏损也占用企业的自由资金和银行贷款，无法保证企业的日常经营活动，更无法保证企业发展所需的扩大资金需求，利用扩大贷款规模来满足大量的资金需求，加剧企业资金的紧张局面，有时将短期贷款用于长期投资，更加剧了企业经营的困境，使企业面临严峻的财务风险。有时由于收益分配不合理，在留存收益和分配股利上不科学而给企业带来财务风险。

（六）对外部因素风险预测不足

对于企业所处的经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等宏观环境的预测不足，没有对宏观环境的变化加以关注，这些环境多变、复杂，存在于企业之外，但对企业财务管理至关重要，利用好宏观环境，会给企业带来机会，忽略宏观环境有时会给企业带来威胁和挑战。比如国家政策的变化带来的融资风险、利率水平和外汇汇率的变动对企业的影响、银行融资渠道不够顺畅带来的融资风险等。常常因为企业对外部环境因素给企业经营造成的重大影响重视不够，管理人员不够重视或者素质不高，规章制度不健全，不能科学的分析、预测外部环境的变化，不能建立一套科学、完整的应对机制，行动滞后，亡羊补牢，措施不力，给企业带来财务上的不确定因素。

三、企業防范财务风险的对策建议

（一）建立健全企业的组织体系

企业应根据相关法律法规要求和科学的财务风险预警机制，建立健全财务风险管理机制、强化财务风险管理结构，明确各风险管理责任部门等在风险管理中的职责分工，建立财务风险管理决策、执行、监督与评价等职能部门既相互分离与制约，又相互协调的运行机制。要针对财务会计管理工作进行一定的规范和完善，要调动财务人员的工作积极性和职业道德教育，强化会计人员的业务水平，根据工作实际制定出更加完善的奖惩措施，对于工作积极、态度端正、认真负责的工作人员给予表扬和鼓励，对于有突出贡献、工作成果突出的工作人员给予奖励，对于态度不端正、成绩不佳的工作人员给予一定的处罚，营造出一个良好的工作氛围，规范管理制度和工作制度，端正工作态度，为实现企业经营目标和财务管理目标打下良好的基础。

（二）加强筹资管理

企业在经营过程中，必然面对经营规模不断扩大的问题，也可能面临着大量的资金需要量，在权益资金和债务资金的合理架构下，如何筹资就成了企业面临的重大决策。建立合理的筹资计划是企业规避财务风险的有效手段，偿债能力是考核企业能否生存和发展的关键，企业的资本结构必须合理，合理的资本结构决定企业的偿债和再融资能力，起到财务杠杆作用，从而帮助企业股东财富最大化。要关注长期债务短期债务，更要关注股权资本，它们之间的比例关系。在企业的不同发展时期，对筹资决策有不同要求，要分析企业发展的不同特点，内部环境的变化，合理筹措资金，规避过高的债务资金给企业带来财务风险，也要从企业发展的角度利用债务资金增加股东财富。此外，还要关注外部市场利率的变化，利率的变动会给企业财务带来风险，在利率市场处于高水平时，要减少长期负债资金的筹措，急需时只筹措短期资金，应采用浮动利率的计息方式，在利率市场处于低水平时，筹资较为有利，尽量采用固定利率的计息方式。

（三）加强内部审计对财务的事前、事中和事后的控制

建立健全内部审计制度，组建审计部门，增强财务风险的管理意识，建立内部控制制度的建设，在事前对企业可能预测到的财务风险做好研判，审计监督部门定期开展财务风险检验，做好事后的评价制度，对于可控风险落实到部门或个人，对资产进行流动监督，完善会计制度。要保证审计工作的独立性，加强审计工作人员的职业素质教育，结合财务风险管理制度，开展财务风险控制工作，提高风险管理效率。

（四）对应收账款加强管理

应收账款作为企业流动资产，如何在最短的时间变现成货币资金，如何降低应收账款的管理成本，如何减少坏账损失，如何选择边际利润最大的赊销政策，这是在应收账款管理中的重点，企业应该全面分析自身的经营特点，制定合理的应收账款管理制度，强化企业应收账款管理中的赊账行为的控制，对应收账款应该制定分期收款的政策，对于还款期限短的企业给予折扣政策，减少应收账款对资金的占用量，缩短应收账款的占用时间，加快资产的周转率，加大企业的现金流量。

（五）对销售人员加強管理并制定相应的奖惩制度

企业销售人员的工资可以根据销售收入的一定比例制定，提高销售人员的责任心和对赊销工作的重视，保证既有销售业绩又要保质保量地把货款收回来，可以按销售收入的一定比例作为基础工资，按一定比例提取风险抵押金，根据工作业绩提取一定的奖金，更好的激励销售人员的工作积极性和责任感。还要根据每个客户的特点制定客户管理档案，针对客户的信誉度、偿还债务的能力、对客户在本企业的重要程度等建立详细资料，为企业以后对客户的重视程度、发展空间、赊销限额等决策提供参考的重要依据。

（六）完善和优化财务预算管理

围绕企业的战略目标、战略计划为核心，制定切实可行的财务预算管理机制，对企业的预算实行程序化管理，把预算指标分解到各个责任部门和责任人，把预算管理的重心延伸到企业经营活动的每个环节，业务预算和资金预算要围绕经营成果和目标利润展开，使经营活动有计划、有管理、有创新，提高经济效益，减少铺张浪费，为提高经济效益提供广阔的空间和时间。

四、结束语

总之，财务风险管理越来越多得被重视，它成为企业管理的重要组成部分，由于财务风险在现代企业管理和财务战略中非常重要，对财务风险的管理应该进一步加强，只有加强财务风险管理，才能使企业在经营中更好地利用自身优势，杜绝在经营中由于财务风险给企业带来威胁。强化内部控制管理，防范财务风险的意识要加强，对财务风险的措施要得当，资金管理到位，把财务风险的重点落实到具体工作中，为企业的正常发展保驾护航。

参考文献：

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作者简介：

梁云丽，黑龙江省勤得利农场学校。