企业内部控制存在的问题及对策

摘要：当前我国市场竞争十分激烈，企业的经营发展面临诸多阻碍和困境，需要企业不断完善内部控制和管理，才能为企业的健康发展提供保障。鉴于此，本文立足于当前我国企业内部控制存在的问题，深度剖析其中的原因，并提出有效的解决对策。

关键词：企业;内部控制;问题;对策

现阶段，许多企业已经逐渐意识到内部控制的必要性和积极作用，在实际开展工作过程中高度重视内部控制。但在具体实施内部控制过程中仍然存在诸多亟待解决的问题，对企业的经营管理产生了一定阻碍。所以，企业必须不断强化自身内部控制风险意识，并推进控制制度和监督机制的建立，才能切实提高企业内部控制的工作效果。

一、企业内部控制存在的问题

（一）企业内部控制缺少风险意识

伴随市场经济的高速发展，我国企业在市场中的竞争日渐激烈，同时企业也面临着多种经营发展风险。企业在生产与经营过程中，风险评估是企业进行风险问题分析和防范的重要基础，有利于帮助企业做出正确的决策。当前，我国大多数企业在实施内部控制过程中，普遍存在风险意识较差的问题，并且许多企业当前并未形成任何风险意识，导致企业在经营发展过程中缺少风险抵抗能力以及市场适应能力。同时，企业缺少对市场的风险评估，企业的重大决策难以实现科学化、合理化，导致企业的经营风险大大增加。这也充分说明企业在内部控制过程中，缺少科学的风险评估机制，对企业的经营发展产生了阻碍。

（二）企业内部控制缺少良好环境

良好的内部环境是企业实施内部控制的重要影响因素，也是保障企业内部控制顺利实施的基础和前提，企业内部控制处于什么样的环境中，直接影响着各项因素所发挥的作用。现阶段，我国许多企业在实施内部控制过程中，均存在着缺少良好控制环境的现实问题。首先，企业的各项制度尚未建立完善，企业的各个部门、管理者并未进行明确的职责划分，导致企业内部难以形成良好的监督机制。其次，许多企业的管理层对内部控制实施缺少重视，主要是由于管理理念没有与时俱进，管理理念相对较为落后。最后，企业内部控制的工作人员综合素质水平相对较为低下，难以适应企业的内部控制工作需求。

（三）企业内部控制缺少信息沟通

企业的信息系统是帮助企业进行业务内容的整理、记录，为企业在进行资产和收益的记录过程中提供重要作用。信息系统能够为企业的管理者提供多样化的信息资源，包括竞争企业的经营现状、财务情况以及市场经济的发展趋势，企业则可以通过财务报告的方式，进行会计信息的提供，为企业制定发展战略规划提供合理的科学依据。当前企业在实施内部控制过程中，缺少完善的内部控制机制，导致企业内部信息难以进行有效的沟通，各个部门难以实现有效的信息共享，进而导致企业内部形成信息孤岛，直接影响了企业内部控制的效果。此外，在进行内部控制过程中，缺少良好的信息沟通手段，导致企业内部出现了许多信息失真的问题，企业工作人员出现违法乱纪情况，会导致企业在经营发展过程中，经济效益受到严重的影响和损失。

（四）企业内部控制缺少监督机制

企业当前在内部控制过程中，尚未形成良好的监督机制，导致企业的内部控制制度难以发挥有效的执行力和应用效果，企业内部控制的效果也始终不够理想。现阶段，我国诸多企业中，管理层均未对业务环节的监督机制引起高度重视，导致监督不完善，监督难以达到良好的效果。这样的背景下，导致企业部分工作人员开始出现滥用职权、挪用公款等违法问题，这些均是由企业内部控制缺少有效的监督机制造成的。少数企业现阶段已经开始对内部控制实施监督，但是由于来自不同管理层的监督力度不统一，且监督人员的职责不明确、管理分散化，监督人员之间沟通交流极少，导致监督效果较差，这些问题均在很大程度上影响着企业内部控制的顺利推进。

二、企业内部控制的有效策略

（一）建立企业内部控制风险评估

企业内部控制风险评估是帮助企业对经营发展过程中所遇到的各种风险进行有效分析，并根据提前预测的风险隐患，采取针对性的防范措施，帮助企业在最大程度上降低或规避风险。针对我国企业当前普遍存在缺少风险评估机制以及风险管理意识的问题，必须要采取有效的解决措施。鉴于此，企业在实施内部控制过程中，企业的管理者、经营者以及内部控制人员，均应树立企业良好的风险防范意识，并在实施工作过程中不断总结经验，保障风险控制的有效性。企业方面可以专门建立风险评估机制，并安排专职部门进行操控和管理，对企业生产以及经营过程中的各个环节，实施有效的风险评估，并将完整的风险评估报告呈现给企业的管理者、决策者，促进企业管理决策的科学性、合理性。

（二）创设企业内部控制良好环境

良好的内部控制环境是企业实施内部控制的重要构成和保障，对企业管理机制以及各项业务的不断完善具有积极作用。企业在实施内部控制过程中，会受到多种外部环境因素的影响，因此，企业在创设内部环境过程中需要立足于多个维度。首先，健全企业的董事会制度，确保企业实施内部控制以及管理过程中，董事会能够始终占据主导地位。企业内部控制的各个环节决策均需要董事会进行，通过发挥董事会主导地位能够对企业的各项问题进行分析和解决，对企业内部控制进行正确的监督和引导。其次，建立企业内部控制的激励机制，针对企业内部控制的工作人员，严格按照企业制度开展工作，应给予一定的奖励，以此来激发员工的工作热情和积极性。反之，针对工作过程中违反内部控制制度的员工，应给予一定的处罚，使企业内部控制员工受到良好的行为约束，保证企业內部控制的顺利实施。再次，强化企业员工的综合能力素质水平，企业方面需要定期组织专业培训以及思想道德培训，促使每一个员工均掌握专业技术以及良好的思想道德品质，为企业的长期发展奠定人才基础。最后，形成良好的企业文化，不断增强企业内部的凝聚力，对所有员工形成潜移默化的影响作用，不断提高企业内部控制的工作效率和质量。

（三）构建企业内部控制信息系统

完善的企业内部控制信息系统，能够为企业管理层提供企业的经营发展现状信息，使其对企业的实际情况有全面了解，推动企业内部控制效果不断提升。因此，企业方面应高度重視信息系统的建立，并不断完善系统中的有效信息，使企业在经营发展过程中能够获得有价值的信息内容，企业内部控制的工作人员也能够通过信息系统获取工作所需的资料，促进企业工作人员的沟通交流。信息系统真正帮企业实现了信息资源共享，同时能够明确每个工作人员的职责，对提高企业经济效益具有重要意义。

（四）完善企业内部控制监督机制

企业内部控制对企业的经营发展虽具有重要的作用，但控制需要一个循序渐进的过程，加之配备完善的管理监督制度才可以实现。因此，为了进一步提高企业内部控制的效果，以及强化企业内部控制制度的贯彻执行，必须建立良好的监督机制。首先，构建企业岗位责任制度，进而对企业内部的各个工作环节展开深入分析，对不同岗位的工作实施有效的监督管理，保证企业内部工作人员各司其职，工作内容上有明确的分工，并在实际开展工作过程中相互协作和监督。其次，对企业的重要岗位进行重点监督，特别是企业实施内部控制过程中的重要环节，必须要通过重点监督来实现对工作效果的保障。最后，将企业内部控制的各个环节形成数据信息或文件资料，保证监督过程中有据可查。

综上所述，企业经营发展过程中离不开内部控制的监督和管理，促进企业内部控制的顺利实施，能够为企业在激烈的市场竞争中获得可持续发展铺垫道路。因此，企业应建立企业内部控制风险评估、创设企业内部控制良好环境、构建企业内部控制信息系统、完善企业内部控制监督机制，促使企业在激烈市场竞争中占据一席之地。

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作者简介：

郭俊山，大唐鼎旺实业集团有限公司。