试论金融企业的内部控制与风险管理

梁丽娟

摘要：在金融企业的发展过程中，对于企业内部的发展方向和内部资源等各方面的管理，要不断地去调整，做到企业与市场发展规律相融合的发展模式。本篇文章，就针对于企业内部在控制管理以及风险处理方面的问题进行分析，然后针对问题的产生原因进行相应的改善措施的提出。希望企业内部管理可以更加的合理化规范化。

关键词：金融企业;内部控制;风险管理;改善措施

一、我国金融企业内部控制管理的必要性

（一）内部控制涉及企业生产经营中的资产完善

金融企业在内部控制管理方面，主要涉及内部会计监督方面的工作管理内容。其次，在管理工作中企业自身所制定的制度规章等，也贯彻于整个内部控制工作当中，因此企业内部会计监督工作和规章制度的制定是企业在发展过程中对于自身的工作检查，工作控制和调整的重要内容。由于国家的企业是对整个国家经济和人民生活问题关系重大的企业，因此要更加注重企业内部的控制管理调整。随着国家的不断发展，各方面经济和企业间的交流与外界更加深入开放性的发展，同时全球化的发展背景下与国外的企业进行了经济方面的接触。这些现象都对企业发展带来了非常大的影响作用，为了使企业可以更加稳定的，立足于国际化的经济发展环境之中，就要不断地去完善内部的控制管理制度，实施更加有效的管理模式，因此企业在内部控制管理方面的工作要加大力度，内部控制管理在企业发展中是非常重要的。

（二）是完善金融企业财务制度加强融资力度的需要

企业发展道路上依旧存在着各种各样的问题现象。例如普遍企业在公司的财务制度方面存在着不完善的工作处理，由于财务制度方面工作的不健全，造成企业的资金处理方面问题重重，企业的内部经常出现审核力度不足的问题情况，造成企业内的资产不能被完善的记录处理，出现一些资产未上账的违规情况。其次由于财务方面制度的不完善处理，也造成了一些企业在发展过程中会出现侥幸的心理，出现一些违规的工作操作。这对企业的稳定以及更加长远的发展造成的障碍，一个企业要做到稳定与长远的发展，就必须拥有足够的资金链去进行相应的运转，而企业在一些融资项目的获取方面必须要有完备的会计信息作为基础，只有相应的完备准确的会计信息去对企业进行相关的企业发展能力和经营运作方面的审核，才能更好地得到资金的注入，为企业的发展注入力量，因此在企业的内部控制管理方面，要着重的注意会计信息准确方面的工作处理，这一问题的解决是企业长远发展的基础。

二、 加强金融企业内部控制和风险管理的相关建议

（一）建立健全风险评估机制

企业发展中存在着更高的风险机制。由于企业在企业的发展前期会进行大量的资金投入，因此是存在高风险的企业机制。在企业的内部控制管理方面，要更加的注重企业整体风险评估方面的工作。在企业中要对相关的风险评估专业人员进行大量的招揽，通过专业人员所具备的专业知识，对企业进行更加科学化严禁化评估方案制定，进而去保证企业有一个更加稳定，安全的发展环境。所以在企业当中要组织起专业的风险评估团队，运用更加严谨，科学化的制度，去对企业进行更好的内部管理，严格按照相应的规章制度进行管理工作的执行。从而对企业内部出现的风险进行相应的预测以及分析，将风险的损失降到最低，保证企业内部发展的有利环境，为企业的良好稳定发展打下坚固的基础。

（二） 加强职位设置中的控制

金融企业在内部控制管理方面，要着重注意企业内部职位间的关系，对相应的企业内部职位进行调整。要根据企业的发展实际以及企业的运营状况及时的调整内部职位。对于一个企业来说，其内部控制管理，要着重加强内部职位的关系设置，从而实现相应职位间关系的相互制约。同时根据职位不同所形成的不相融的业务范围，进而对整个企业的经营有更加高效化的工作处理。同时通过职位间的关系制约，也可以使企业在风险降低方面，有更好的防范措施。所以在企业内部要加强内部职位间的关系处理，从而达到更加高效化，高质量的监督工作。在风险事故面前，尽可能的降低风险损失，同时也尽力的去减少风险的发生几率。

（三） 加强内部会计信息的控制

在企业内部的控制管理方面，对企业发展有非常重要的就是企业内的会计信息的控制工作。企业的稳定以及良好发展，必须有准确及时的会计信息作为基础。因此在企业的发展过程中，必须确保企业内的会计信息是真实完整准确的。在会计信息的控制处理方面要更加的严谨化科学化。内部的控制管理在会计信息方面可以从以下步骤做起，第一，企业在任何业务处理方面都要存储相应的凭证，并且所有的原始凭证都要有相关的部门进行审核，审核过程中是要确保所有的凭证都是真实有效的，凭证内容是合法合规的。第二，除了确保原始凭证的真实性以外，在凭证上必须明确标注编号，任何违规凭证都不能在公司内部进行使用。第三，企业内部在会计信息的核实方面要做到及时管控，对于凭证的记账以及财务方面的报表要按时进行核查。最后，一个企业在会计方面有数量庞大的总账记录和财务的分析报表，在账户方面要对总账进行严格的核实。除此之外，会计信息方面的资料也要有专业人员进行定时的检查，对于出现错误的信息要做到及时的更正，避免引发企业损失。

（四）加强内部成本控制

一个企业的最终目的是实现企业的最大经济效益，因此在内部的控制管理方面，也要加强其企业成本的管理，从而实现成本控制的最终目标。在成本的控制方面可以从以下几点做起：第一，企业在任何项目的投资方面要对投资目标有明确的认识，并且将投资过程中的责任细分化到个人，从而实现成本的精确化处理。第二，在企业的发展运营过程中，要根据所经营的项目环节，去对成本进行更加精确处理，每一环节的成本有明确的计算，进而在实施过程中就有更加准确的成本目标。第三，企业要在每一个项目运营过程中，不断地分析实际的成本支出与前期目标成本预算间的差距，总结出在成本控制方面的节约方法，为企業之后的成本控制做出基础，避免更多的成本浪费。

（五） 加强财务收支审批控制

对于金融企业内部的控制管理方面，要着重的加强企业内部的审批制度，建立完善严格的制度规范，从而实现企业内部的集约管理，避免在财务方面出现漏洞。首先要对相应的审批职权有明确的认识，对相关的责任和程序处理有确切的把握，然后进行相关工作的执行。除此之外，在工作执行过程中，要对各个部分的责任进行明确的划分，从而在后期的审核过程中，有明确的审核目标，对于一些违反工作内容的职员进行问责制，让其承担相应的经济责任。在完善的财务管理后，相应的审批制度的完善，对于内部管理也有非常大的帮助作用。

三、结束语

加强金融企业内部管理方面要着重的注意控制制度的实施，以及工作方面的严格执行，要明确各方面的责任，从而不断地去降低企业内部的风险，使企业有更加稳定良好的发展前景。所以，企业建立起科学严谨的控制制度是内部控制问题改善的主要措施，要注重制度的确立以及工作的落实，从而确保金融企业的良好发展。

参考文献：

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