现金流量管理在企业财务管理中的重要性

潘泓宇 罗东琴 丛晓曈

摘要：随着经济社会的发展，现金流量管理在企业财务管理中的重要性也随之凸现。本文从现金流和现金流量管理的含义入手，分析了其在财务管理中的重要性以及当前存在的一些问题。

关键词：现金流量;管理;企业财务

引言

现金流量管理是企业财务管理的重要环节。现金流量管理是企业赖以生存的前提以及资本实现增值的重点。随着国内经济的发展和深化，市场竞争愈演愈烈。如何从现金流量入手，实现企业财务管理的完善和有效运行成为了新时代企业发展的重要课题。本文将就现金流量管理在企业财务管理中的作用和意义进行论述。

一、现金流以及现金流量管理的含义

现金流是指企业在某时段的会计期间，运用投资、募资以及经营等经济行为产生的现金净流量以及现金的出入[1]。现金流通常涵盖了材料购买、资产构建、报酬支付以及债务偿还等具体活动。企业的运转和经济活动的开展都是以现金流为载体和支撑的。一旦现金流出现问题，就很有可能对企业运作造成巨大的影响。

而企业现金流管理管理是指企业在企业受益最大化的考量基础上，围绕自身的经济活动和行为展开的，以对现金流动管理为目的的统筹规划[2]。对于企业现金流量的管理，重在对现金流的数量和时间安排方面进行分析、计划和评价。企业需要对自身的现金流量进行实时的调查，确保能做出及时的响应。

二、目前现金流量管理中存在的问题

（一）企业对于现金流量的管理认识不够

实际监管过程中，财务管理人员对于现金流量的管理的认识具有偏差，只是将制作现金流量报表作为一项工作而已，并没有意识到其中的重要性。企业需要对人员进行现金流量的管理培训，确保财务人员能够对现金流量有所感知，并发挥现金流量作为评价标准的优势。

（二）企业对于现金流量管理缺乏有效方式

现金流量的管理需要事前、事中以及事后管理。这三个阶段对于现金流量是重要的。但很多企业的现金流量管理方式仍然相对滞后，只能在事后对现金流量进行核对和分析，不能在事前展开预警和分析工作，这对于企业的投资和资金周转埋下了很大的隐患。

（三）企业的现金流量管理内容需要进一步完善

对于现金流量的管理，很多企业只停留在表面上，没有深切地进入到管理上的分析和评价。大部分企业进行现金流量管理时，只做到资金预算等工作，没有把现金流量管理和企业的未来发展相联系，这也造成了很大程度上的现金流量管理的意义损失。

三、应用现金流量管理的有效措施

（一）掌握现金流量的出入情况

如前文所述，企业的经济和经营活动中离不开现金流的支持。通过对每个环节的现金流量的出入情况进行分析，就能对企业的活动有了大体上的了解。企业对现金流量管理往往采用利润、现金流量以及资产负载等数据来进行分析和评价。这些数据能够相当直观地反应企业经营状况和活动的动态过程。所以，实施现金流量管理能够及时地得到企业活动的反映和反馈，实现对财务管理的全程把控。

（二）遵循债责发生原则和配比等会计处理方法

现金流的统计和管理是在支付和收入的机制上建立和实现的。而在公司财务管理中，也常有使用利润率来衡量周转能力的情况。但我们需要明确地是利润是以权责发生机制作为计算基础的。比如赊账账目产生时，并无实际现金流的出入，但如果仍按照当期收入来计算的话，则会导致公司的能及时周转的资产被高估，但这种高估无法代表企业真正持有的现金数额。而且相较利润来说，现金流量是更加方便理解的。对于报表制作者和使用者来说，理解现金流量是较为容易的，但在处理债务相关的部分，则会需要遵循一系列债责发生原则和配比等会计处理方法。同时，现金流量还更加具有可比性。现金流量没有太多的单独影响因素，也不存在修改和粉饰的可能性，能够较好地保证数据的真实和准确。

（三）现金流量与企业的成长规划相挂钩

企业在成长发展的过程中，现金流量的状态和情况是不尽相同的。由此我们可以通过现金流量对公司、企业的生存状态做出一个大致判断。比如公司成立初期，现金流量是相对较小的，这是因为企业的资金来源——筹资和经营活动是活动较少的。当企业进入上升期时，现金流量会在同时呈现一种负数状态。企业在发展过程中需要通过投资的方式来扩展自身的影响，占据更多的市场份额。但当企业进入到衰落期时，投资收益逐步减少，债务也逐渐增加，这时现金流量又会回到负数状态[3]。

现金流量反映了公司的运行状态，但也会反作用于公司的发展和计划调整等重要决策中。企业的现金流量出入每日都在發生，如何保证每日有一定量的现金流量的输入以及剩余资金来进行周转，对于公司的运营来说是十分重要的。企业可以借助现金流量的变化趋势来分析自身公司的问题所在，并进一步地做好现金流量的管控，确保不会陷入财务危机。

四、结语

企业的发展和成长是离不开现金流量管理的。现金流量管理对于企业财务管理是至关重要的。企业应认识到现金流量管理的重要性，明确自身现金流量管理中存在的问题，并加以改进，才能保证企业运转和资金周转。

参考文献：

[1]宋林芳.浅析现金流量在企业财务管理中的重要性[J].中国商论，2017， 000（021）：75-76.

[2]马超.现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].科学时代，2009（01）：205-205.

[3]槐杰.现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].企业改革与管理，2018， 000（001）：148-149.