实施部门和单位预算绩效管理的调查与思考

摘要：实施部门和单位预算绩效管理是实施“全方位”预算绩效管理的一项重要内容，既与“四本预算”相关，也体现了政府预算绩效管理、政策和项目预算绩效管理，因此显得尤为重要，受其涉及面广、资金量大影响，目前我县在开展该项工作时仍然面临着一些现实问题。

关键词：部门和单位;预算绩效评价;绩效管理机制

本文试图通过列举当前部门和单位预算绩效管理现象，找出存在的问题，分析原因并提出对策，理清下一步工作思路，力争以部门和单位预算绩效管理为突破口，进一步细化工作流程，明确工作职责，加强考核问责，切实发挥财政资金使用“绩效”，加快建立“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系。

一、当前我县部门和单位预算绩效管理的现状

2018年，组织第三方机构对2017年20个项目开展重点绩效评价，涉及8个部门单位，资金27497万元;对2018年29个部门单位42个50万元以上的项目实施全过程预算绩效管理，按要求编制绩效目标、按季实施运行监控、年终编制自评报告，涉及资金21152万元，组织第三方机构对其中19个重点项目开展重点支出评价，金额7470万元，预算绩效管理流程及考核体系初步建立。2019年对89个项目35305万元实施全过程预算绩效管理，对2个部门整体支出开展预算绩效管理。

2020年，我县将上级转移支付资金、年中追加预算支出纳入管理范围，对一般公共预算、政府性基金预算等1985个项目721844万元资金实施全过程预算绩效管理。

在制度建设上，要求各预算单位成立组织机构，目前，从上报的统计表来看，各部门单位关于预算绩效管理的组织领导机构基本建立，人员配备基本到位。各预算单位均成立了预算绩效管理工作领导组，组长由单位主要负责人担任，每个单位均明确了内部牵头机构。

二、存在问题

（一）预算绩效管理范围狭窄，部门和单位整体绩效水平不高。

（二）绩效理念尚未牢固树立，绩效管理管理制度不健全。

（三）绩效评价深度不足，评价结果没有得到实质性应用。

（五）第三方绩效评价报告质量有待提高，对第三方机构监管机制尚不健全。

（六）部门预算管理方式不尽科学，基本支出定员定额标准过低。

三、思考及建议

（一）扩大管理范围，保证重点项目实施。按照安徽省委省政府“市县层面到2022年底基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系”的要求，要不断扩大管理范围，确保重点项目绩效结果应用。

（二）加强宣传培训，提高思想认识。县财政部门要再宣传再培训再发动，营造绩预算效管理良好氛围，同时，要建立财政系统内部专业的绩效管理机构和队伍和人才，拓宽渠道，广纳贤才，并丰富和充实现有“专家库”人才。

（三）完善制度机制，细化工作要求。一是完善县直各部门单位预算绩效管理各项工作机制及制度体系，发挥主管部门职能作用，在项目资金分配管理、绩效目标审核、绩效运行监控、项目评价及结果应用上的要给主管部门“话语权”，建立健全部门内部绩效管理工作业务流程，实现预算和绩效管理一体化。二是进一步健全完善财政内部绩效管理工作领导机制和各科室协调配合的工作运行机制，明晰各科室责任边界，压实职责任務，形成财政、财务、预算综合管理、预算执行科室“四位一体”的工作机制，进一步落细落实财政内部业务科室组织指导作用。

（四）建立指标体系，提高评价质量。一是县级要加快建立分行业、分部门的核心绩效指标和标准体系，提高绩效目标编制质量;二要建立分行业、分部门的绩效评价个性指标体系，由项目主管部门根据重要性原则设置指标并合理分配分值权重，解决现有共性框架体系过于笼统、项目单位或中介机构在其框架下指标及分值设置不科学以及最终带来的评价结果不公正等问题。

四、下一步工作打算

（一）以2021年部门预算编制布置为抓手，扩大绩效管理范围。提前谋划2021年预算绩效管理工作任务和工作重点，结合2021年部门预算编制安排，布置县直部门单位和镇政府开展预算绩效管理工作。

（二）以着力提升实操水平为抓手，开展宣传培训工作。将“全面预算绩效管理”培训工作列入每年的重点工作计划，在2019-2022年期间，每年至少组织一次全县范围内大规模的业务培训，结合我县实际，重点培训业务管理流程、实际操作及注意事项等。

（三）以健全绩效管理制度体系为抓手，建立健全预算绩效管理制度。研究制定我县《全面推进预算绩效管理工作方案》等制度办法，建立完善评价结果反馈、整改落实、与预算安排和政策调整挂钩等综合应用机制。修订完善内部工作规程，形成科学高效的内部工作协调机制。同时，帮助指导各部门单位建立健全管理制度、制定业务流程，明确责任，理顺单位内部管理关系，充实绩效管理力量，防止出现财务人员一身兼现象，增强部门单位对绩效管理工作的认识，不断提升管理水平。

（四）以提高绩效目标编制质量为抓手，建立我县预算绩效指标库。一是在市级指标库基础上，结合我县实际，向相关主管部门征集分行业、分部门的绩效指标，补充完善现有的指标库并行文印发;二是结合2021年部门预算审核，会同相关支出科室、资产科对各部门单位编制的项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标开展审核，提高绩效目标编制质量，从源头把控绩效评价工作实施效果。

（五）以强化评价结果应用为抓手，做实预算绩效管理考核工作。结合市局对县级考核工作要求，修改完善我县的考核问责办法及考核工作实施细则，突出评价结果应用，在2020年预算绩效工作考核评价时，进一步细化量化评分标准，客观公正地评价评分。

（六）以预算和绩效管理一体化为抓手，试点开展部门预算管理改革。一是加强调研，统计县直部门历年的部门预算基本支出定额标准以及项目支出主要内容，进一步优化基本支出定额标准，建立分部门项目库并明确项目支用途及经济分类;二是选择1-2个绩效管理基础较好的主管部门开展部门预算改革试点，赋予主管部门充分自主权，将其所属基层预算单位的预算编审工作交由部门管理，财政部门起到“把总”作用，真正实行“一个部门一本预算”。

五、结语

部门和单位预算绩效管理改革只有起点、没有终点，相信通过全县上下共同努力，一定会构建部门和单位预算绩效管理工作格局，大幅提升部门和单位预算管理水平和政策实施效果，为经济社会发展提供有力保障。

作者简介：

周天月（1974，12-）女，籍贯（省市）：安徽合肥，民族：汉，学历学位：本科，现职称：会计师，研究方向：预算绩效管理。