基于新常态下集团化企业内部控制与风险管理的分析

刘雨 刘玉鑫

摘 要：在新常态背景之下，各大集团化企业得到了全面、快速的发展，然而其所面对的运营风险以及市场压力也将更大。本文将从企业内部控制与风险管理的关联性角度出发，提出基于新常态下集团化企业内部控制与风险管理工作的主要提升途径，以期为各大企业提供可靠参考。

关键词：集团化企业;内部控制;风险管理;企业管理;财务管理

引言：对基于新常态下的集团化企业来说，其内部控制与风险管理等工作有着越来越重要的作用。所以，各大企业必须不断强化有关工作，明确两项工作相互之间的关联性，合理融合这两项工作，以便使相关的管控系统更加完善，最终保证企业能够实现自身经济效益的最大化。

一、企业内部控制与风险管理的关联性

内部控制以及风险管理工作属于有效优化企业日常整体管理的关键措施，其中：

（1）内部控制工作包含了风评因素，任务为有效实现企业的日常运营目标，为企业的资产提供安全保障。

（2）风险管理工作主要是经由相应的防控、评估和预警等手段对各种风险加以防范，同样也会影响到企业的资产完整性、安全性。

除此之外，这两项工作有着一致的管控目的，便是使企业的经营环境更加安全、稳定。在企业的日常经营过程中，前者重在预防风险，而后者重在当明确或者发现风险后，制定并完善风险管控策略，以便最大限度地将风险消除。

由此可见，内控工作的本质便是风控工作，而风险管理属于内控工作的关键内容之一;而企业风险管理工作当中同样涵盖内控工作，所以二者相辅相成、密不可分[1]。

二、基于新常态下集团化企业内部控制与风险管理工作的提升途径

（一）建立健全风控制度

（1）决策人员需要对风险管理工作予以高度重视，这是因为决策人员的日常言行都将直接影响企业未来发展。所以，决策人员必须明确风险管理工作的必要性和意义：此项工作的落实，不仅要保证企业财产安全、经营合法以及有完整的财务报告，更应将更加高效的服务提供给企业的未来发展部署，确保风险可控，帮助企业实现经济效益的最大化。

（2）设立风险管理部门：该部门的设立，主要是对风险防范以及识别评价等工作负责，以便使企业具备更高的风险管控水准。所以，企业在设置此部门的时候必须结合企业实际发展状况以及需求展开合理的管控。若条件较好，企业可以将风险管理委员会设置在董事会中，使企业的风险管理工作得以被有效落实。

（二）改善企业自身的内控环境

對于企业而言，其内部控制的环境将直接决定自身内控效率的高低以及风险管理质量的优劣。所以，各大企业应该积极改善自身的内控环境：

（1）全面强化管理人员的风控理念：企业必须确保内部控制工作合理且高效，避免出现严重影响企业发展的风险，保证各项工作更加制度化、标准化、规范化。此外，充分结合我国的有关法律法规，不断完善两项工作的对应系统，使企业整体管理水平得到全面提升。

（2）注重企业文化建设：事实证明，企业文化属于企业日常发展过程中最重要的价值观，它可以潜移默化地影响员工思维以及行为等方式。对于各大企业来说，以企业文化为中心构建的内控系统，不仅可以提升企业内控水准，帮助企业有效预防经营管理的各类风险，更能够使员工拥有统一的企业发展观。

（3）完善法人的治理系统，确保内控环境相互约束，在此过程中需要注意的是，企业必须单独设立董事会，这主要是由于这种独立的董事会与企业内部的董事会相比较，不会过多影响企业的实际利益，其可以有效防止企业内部的徇私舞弊等难题[2]。

（三）完善企业监管体系

经由研究分析可知，企业内部、外部的监督工作质量将影响企业落实内控工作的实际效果。对于当前企业的内部控制以及风险管理工作而言，考评以及监管工作的全面强化能够帮助企业在第一时间对弊端加以优化和改进，提升企业内部相关工作的落实效率。所以，企业应当对相应的考评系统进行科学制定，动态评价内部控制工作的有效性，防止此项工作流于表面形式。

另外，各大企业不仅要监督整体，更应确保内部各个部门定期对内部控制的落实状况进行自检，继而使此项工作具备实效性以及可行性。与此同时，各大企业还应避免出现资本市场无效运行，并且在构建内审机构时对监管体制加以完善，严厉处罚违规行为，方能使内部控制的效率最终得到有效提升。

（四）使风险管理的程序更规范

在开展内部控制以及风险管理等工作的时候，有关人员必须优先明确企业整体管理、经营实际情况，企业的各类业务特点以及市场的动态变化，经由对相关数据的分析与讨论，以及对相关管理体系的完善来建立识别风险的总框架，其中应该包含投资、战略、市场、法律、财务以及运营等众多企业可能遇到的风险，同时对各类风险责任主体、负责部门加以界定。

此外，结合此框架对风险进行分解，掌握企业必须注重的各类风险事件，完善相应的大数据库。随后，有关人员应该围绕发生风险的几率与风险整体影响等来评估风险，将其细分成低风险、中等风险、重要风险以及重大风险。

另外企业必须对日常业务以及管理的程序加以梳理，并且对程序当中的核心管控点进行设置，对风控程序与方式加以完善。

结论：总体而言，在我国，当今的集团化企业内控以及风险管理等工作依然存在一定的缺陷与不足，特别是在新常态下，企业若想确保自身的健康、长远发展，就必学做好以上工作，以便使企业在遇到风险的时候除了可以进行有效规避，同时还能在发生难以避免的风险后，使企业损失最低，最终提升企业的经济效益。

参考文献：

[1]李华.新常态下集团化企业内部控制与风险管理的研究[J].财会学习，2020（11）：266-267+269.

[2]惠延龙.集团化企业内控管理中的问题分析及应对[J].纳税，2018（14）：145+147.

作者简介：

刘雨，性别：女，出生年：1999，籍贯：四川省宜宾市，民族：汉，学历：在读本科生，研究方向：会计学。