社保基金的筹集与管理研究

刘兵

社保基金作为社保的重要组成部分之一，在实际生活中应用广泛，与国家财政紧密联系，不可分割。为促进社保基金的安全运行，本文从社保基金的筹集、支付、管理等方面进行简要介绍并提出合理化建议。

健全社保基金运行和管理体系

法治是社保基金管理的基础，应坚持依法管理立法先行，制定更加完善的法律法规，进一步完善社保基金管理体系，明确和细化筹集社保基金的范围、来源、用途、使用风险等内容，建立健全社保基金管理和运行的体制机制，逐步扩大社保基金的征缴覆盖面，增强社保基金价值提升的能力。此外，应专门建立监管机构和监督机制，严格执法，对于审计、纪检监察中发现的问题，应及时进行整改，同时对于社会影响恶劣的社保基金违规使用案件，应从严从重处理，并通过社会舆论和媒体进行宣传，提高资金的使用效率和投资收益率。

加大投资力度，提高预算比例

目前世界上多数国家都是通过财政补助来弥补社保基金的不足，而我国社会保障制度之所以落后的一个重要原因就是国家财政对社保事业的支持不到位，在我国的财政支出中，社会保障与行政管理费相比，社会保障支出占比更少，因此建议国家加大对社会保障支出的扶持力度，除了将社会保障支出占比提高外，还可以将中央财政收入超预算部分按比例划入社会保障资金，以此来充实社会保障资金。近年来，国家已经开始尝试使用财政资金、国有资本等国家资金充实社保基金，并取得了相对成功的经验，未来一个阶段，应加大财政资金、国有资本投资社保基金的试点和探索，进一步提升社会保障支出预算比例，为社保基金长期稳固发展创造良好环境。

加大宣传、扩大参保覆盖面

企业和个人共同缴纳的社保基金是社保资金在我国筹集过程中最主要的渠道和来源，这部分资金主要是由雇用员工的企业缴纳，缴纳方式和缴纳数额按照国家有关政策和规定确定，个人缴纳数额在其中所占的比例较小。在调研中发现，不少个人缴费者对于社保缴纳的意识不够，个人缴纳情况相对较差，增强企事业单位和个人社保资金的缴纳意识，关系到社保资金的筹集能力，是其中重要的环节。在新闻媒体、广播电视、微博、微信公众号、手机APP等新闻媒介的加持和运用下，提升社保政策的宣传力度，充分发挥地方设保部门的宣传职能，定期举办社保专项宣讲会，印发企业员工喜闻乐见的宣传手册或者宣传单，使广大企业和居民了解社保政策，充分认识参加社保的重大作用和对于保证自身合法权益的意义，主动要求供职企业依法参保并按时足额缴纳社保费，保障职工的法律规定的权益，发挥广大员工的监督职能。

实行灵活机动的社保资金管理制度

首先可逐步放宽投资限制，实行更加灵活多元的投资策略。 实行多元化的投资策略是分散风险的最好办法，投资品种越多的投资范围越广，不同类资产之间的相关性会逐步降低。分析研究国外社保资金的投资策略，具有明显的投资多元化趋势。 受制于现阶段社保资金管理体制和法律规定以及从业人员综合素质，社保资金的投资偏向于稳健， 但经过多年的发展，相应的投资环境已有所改善，在此基础上，放宽投资限制，以更好地适应资本市场发展的需求，在保证一定投资风险的基础上，实现社保资金的保值和增值。

1.实现多元化投资，并规避资金风险。社保基金投资的首要原则是保证资金安全，在此基础上适当提升收益率。现阶段社保基金投资渠道过于单一，考虑到通货膨胀因素，社保基金的收益率难以达到充实资金的目的，在此背景下，实现社保基金投资多元化，一方面能够降低资金投资风险，另一方面可以适当提升资金收益率。在投资组合的选择中，可从投资期限、投资对象、投资时机和区域等维度进行分析。

2.适当发掘新的投资领域。调研中发现，西方发达国家社保基金在投资领域选择上较广泛，在房地产、矿山开采和电力通信等项目中都有涉及，结合我国现阶段社保基金投资过程，可以适当选取收益率较为稳定的实业项目，尤其是国家大型基础设施建设和公共项目投资，这些项目具有长期投资价值。此外，政府有关部门应不断探索和尝试不同的投资领域，扩展投资项目类型，为社保基金注入新鲜血液。

重视稽核工作，加强内部稽核

社保资金在筹集和使用过程中，需加强内外部的监督和监察工作，保证社保资金的安全使用，严禁个人或者单位挪用社保资金。社保基金资金池较大，牵涉面广，一旦出现问题，将引发严重的社会问题。建议组建由专业审计人员组成的内部审计和财务稽核队伍，实地稽核参保企业的缴费基数、参保人数、缴费情况等详细信息，并借助于网络技术，提升信息化稽查能力，一方面加强对支付对象支付项目的审计稽核，堵塞社保保险基金在征缴、支付、管理等过程中的全流程跑冒滴漏现象;另一方面加强支付项目的专项核查，重点对容易出现问题的支付项目进行监督检查，避免资金挪用。

健全内部控制，提升质量

首先，根据廉政风险点的管控等级，将裁量权较大的业务事项交由两个以上科室完成，实现受理、经办、复核、审核权限分离，规范业务办理流程，明确人员职责。其次，建立社保基金使用制度，严格支出流程和审批流程，根据资金使用量设定相应的审批权限，同时对于大额支出，建议加入风险合规部门审批，提升内部控制的质量。

加强培训，提高工作人员职业素质

经常举办社保政策业务培训，让广大社保工作者熟练掌握相关法律法规，明确社保人员的责任和义务，加强职业道德教育，使广大社保工作者树立爱岗敬业、遵纪守法、廉洁奉公的良好工作作风。与此同时，适当提升社保人员的薪资待遇，吸引高层次的专业技能人才和纪检监察人员加入社保基金管理部门中。吸引优秀的高校毕业生充实人员队伍，培养一批具备专业技能和较高思想品德的青年骨干队伍，为社保基金管理提供坚实的人才队伍。

提升社保基金高层次统筹能力

统计世界范围内社保基金的统筹层次，绝大多数是在国家层面进行统筹管理。伴随着我国信息技术的发展和应用，我国社保基金管理已经实现了国家层面的跨区域统筹使用，但是在统筹能力和信息化建设方面还有提升的空间。为此，社保部门应积极探索和完善覆盖全国范围内的社会保障信息管理服务系统，通过多层次的信息采集网络，充分挖掘大数据人工智能技术的应用能力，尽快实现社保基金管理的一体化信息管理能力。

建立健全社保基金信息披露制度

增强我国社保基金的管理能力，需建立与之相对应的信息披露制度，提升社保基金管理和使用的透明度，严格执行市场准入和退出机制。建立健全社保基金的信息披露制度，能够借助于社会监督和舆论监督，提升社保基金管理的规范化程度，能够在一定程度上杜绝资金挪用問题，提升内部管理人员的风险意识和合规操作意识，为内部制度的建立和完善创建一个良好的氛围。

（作者单位：河南省洛阳市栾川县社保中心）

参考文献：

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[2]吴丽莉.农民社会保障基金资金筹集运营管理研究[J].广东农业科学，2017，38（22）：198-200.

[3]刘一玲.我国社会保障基金管理问题分析及对策探讨[J].传承，2008（7）：104-105.