中小企业应收账款管理的问题与对策探讨

司徒美婷

摘 要：随着全球经济发展的加速，各企业间的竞争也变得越来越激烈，如何做好企业资金管控，提升竞争实力变得尤为重要。但很多企業为提高自身资金实力，逐利心较重，反而为企业发展带来了风险，影响其良性运作。基于此，本文将探讨中小企业应收账管理问题与对策。

关键词：中小企业  收账管理  问题与对策

近几年，国内许多中小企业为了加大利润值，采取分期付款、赊销等方式帮帮助自己占领更多的市场资源，从而产生了许多应收账管理不到位的问题，为企业正常运作带来消极影响。因此，企业领导应提高对应收账管理工作的重视程度，做好企业发展规划，提升竞争实力。

一、中小企业应收账管理中存在的问题

（一）应收账管理制度不健全

很多企业决策人一味追求及绩效考核指标，会做出大量的临时决定，从而影响企业资金流动的稳定性，甚至有的决策人还会不断增加赊销力度，来提高利润值，这种管理方式过于片面，使得各部门间无法及时进行有效沟通，各司其政导致出现更多的管理漏洞。

虽然有的企业也会制定内控管理制度，但这些制度内容多是照抄与其他大型企业，因此实用度较低，根本不能起到很好的监督效果。如在交易过程中发生赊销情况，内控制度却没有提到相应的账款回收处理方法，以及后期的监督管理办法。

（二）企业决策人风险意识不足

很多中小型企业在开辟新市场时，往往会存在风险意识淡薄的问题，没有事先做好客户信用度调查报告，就与一些客户签订一些数额较大的短期合同，想借此为优势，吸引更多的客户源，从而在市场上快速占有自己的一席之地。但市场情形往往变化莫测，没有相应的信用管理意识，全然不顾客户信用质量、公司实力的好坏，很容易产生大量企业资金流转不通，公司其他机制运转受限的问题，降低企业管理效率。

二、中小企业应收账管理中存在的问题

（一）健全制度，提高内控管理的约束性

加强内控管理，能有效提升管理效率，降低决策的失误性。首先要加强财务部门与营销部门的合作性，财务部应及时向营销部反馈应收账款的回收情况，遇到超过付款期限的应收账款，营销部门应及时与客户沟通，了解真实情况并反馈信息给财务部，两部门要加强沟通对超期的应收账款要制定相应的追款措施，甚至可以采取法律方面的措施。然而有些公司的绝大部分的应收账款均处在正常信用期内，但此部分的应收账款却占用了公司大量的至今，降低公司的资金运用效率，若不能按期收回这些应收账款，还将会增加营运资本，影响公司的现金流量，增加流动资金的压力;如果无法收回，还将给公司造成经济损失。所以财务部和营销部不仅需要对超过付款期限的应收账款加大催收的力度，同时也需要管理好在信用期内的应收账款，争取早日收回，提供资金的运行效率。第二要制定相应的客户资信审查制度，有的销售人员为尽快达到业绩指标，从而忽略了对客户的资质和信用状况的调查，直接签订合同，反而给自身及公司经济情况带来影响。营销部门应严格执行客户信用管理制度，认真审查客户资信，按照公司的授权批准制度的授信范围和额度区分不同等级的客户进行赊销业务的处理，确保公司的资产安全。另外企业内部还可成立内控管理小组，除定期查看客户的债务情况、信用期限外，从业务交易、付款程序、结算方式三个方面做好内控管理工作，实行审批交易程序，避免出现业务员因追求业绩单独控制业务的情况。

另外为保证企业日常运转，财务部要与管理部共同制定季度赊销额度，并且针对不同的客户情况制定不同的账款回收方案，增强风险意识。当然针对一些中型企业，在此过程中要落实工作责任制度，明确记录每一笔赊销交易的负责人、经办人信息，避免出现事故发生后，责任互推的现象，及时查明对方还账延误原因，并采取相应的追账措施，及时做好工作反思，避免事故再次发生。

（二）增强意识，制定信用管理体系

信用管理体系应分为两部分内容，一部分是信用评价体系、另一部分是管理体系。首先针对信用评价，很多企业都会采用“5c”模式进行客户信用评价，但随着市场情况的变化，很多小新企业并不符合该模式的评价标准，因此企业内部应制定一套适用度较高的评价标准，并结合客户实际情况增减标准项目，在每一次信用定级时还要考虑市场影响、产品周期等其他因素，从而提升评价的客观性。

接下来针对的是信用管理制度，当一些客户账龄时间超过期限，管理人员就应该采取相应的措施及时讨要账款，并依照还款情况重新评级，对于一些情形恶劣的客户应立即停止赊销，并依照相应的法律制度向其进行索要，保障企业权益。对于超出信用额度的赊销，必须在得到上级领导的正式批准文书后，方可办理。对于一些信用度良好的客户可适当提高其额度值，争取更大利润。对于发生超越授权或重大风险情况，应及时向上级领导和相关部门上报。每月终了或每季度终了，公司的财务部应稽核营销部的授信及执行情况。

除了上述管理内容外，企业还可依照自身情况适当增添保理业务。既邀请相关的保理机构，协助进行债务管理，使其与供应商、卖方形成契约关系。依照契约管理内容，由保理机构帮助提供贸易融资、销售分账户管理等，加强风险控制，减少中小企业的应收账管理成本。

（三）明确职责，提升全员风险意识

风险管理是企业管理中的重要组成，关乎每个部门以及员工的切身利益，因此企业内所有人员，都应提高风险管理意识，通过定期组织相应的宣传讲座，公开披露财务信息等，提高账目管理的透明度，帮助各个岗位人员明确自身应收账管理职责，减少坏账、呆账发生概率。

另外企业还应明确企业内部各个岗位的应收账目管理要求，提高部门间的合作力度，提高风险管理效率。如对应销售部门，首先要要求其在进行业务谈判时，尽量避免使用赊销方式，如果必须要用，也要选择尽量利于企业经营的货款结算方式;第二要要求其与行政部门定期沟通反馈业务进度内容，及时完善、补充客户信息，动态实施客户信用管理，做好风险评估;第三要与财务部门多交流核对，依照实际情况定期编制《应收账款对账单》，协助其尽快完成账目核算，找出核对差异造成原因，及时调整账款清收方案，提高管理效率。

三、结束语

近几年市场情况变化莫测，各中小型企业应该提高对应收账管理的重视程度，通过不断完善管理制度，健全信用评价体系，制定符合本公司实际情况的催收措施，来提升应收账管理效率，为企业运作提供一个健康积极的环境，并进一步提升市场竞争力。

参考文献

[1]邓贞玲.企业应收账款管理存在的问题及对策思考——以恒达物流为例[J].中国市场，2019（33）：81-82.

[2]吴思聪.浅析中小企业应收账款管理的问题及对策[J].中国管理信息化，2019，22（21）：15-16.

[3]吴怡玲.中小企业应收账款管理存在问题与对策探究[J].科技经济导刊，2019，27（29）：232.