浅析大数据时代商业银行管理会计发展的挑战与机遇

徐时琼

摘要：在大数据背景下，经济发展突破传统模式，开始朝著现代化方向发展。技术的进步发展，可以全面促进经济发展模式的转变。基于大数据和互联网作用下，必须及时调整发展战略，以此影响企业发展效益。当前出现大量新型商业模式，若企业没有及时升级转型，将会遭受重创，商业银行机构也是如此。在商业银行所开展的组织活动中，管理会计的作用地位非常高，因此在大数据时代遭受的冲击影响也比较大。此次研究主要是基于大数据时代，探讨分析商业银行管理会计发展挑战与机遇，希望能够对相关人员起到参考性价值。

关键词：大数据时代;商业银行;管理会计;发展挑战;面临机遇

在经济现代化发展过程中，商业银行机构面临较多发展挑战。在大数据时代下，互联网和金融联合在一起，互联网金融也因此出现。新时代背景下，互联网金融不仅使商业银行各类业务得到快速发展，同时在互联网快速发展的基础上，自身也呈现出高速发展的态势。商业银行的内部管理与市场竞争压力非常大，为了占据市场份额，不仅要做好外部营销，还需要加大内部管理，全面提升管理会计对商业银行发展的作用和价值。管理会计能够促进商业银行发展，商业银行利用管理会计的大数据分析，可以明确企业运营状态，防止产生风险问题，维护企业运行的安全与稳定。在大数据时代下，实现新理念接轨，深入分析市场机会，以此增加企业的经济效益，还能够实现商业银行的转型发展。

一、商业银行管理会计建设背景

第一，我国经济进入重要转型期，商业银行面临盈利能力下降和增速放缓问题，资产质量管理问题比较多。在我国经济发展中，呈现出阶段性特点。对于商业银行而言，在新时代面临着诸多新的挑战，如资产资粮劣变、金融脱媒、监管趋紧及利率市场化等，商业银行的生存环境也发生了巨大改变。银行在自身经营方面，受新环境的影响，在收入结构、盈利能力及经营理念等方面，也必须做出响应的改变与调整，以此来适应时代发展带来的冲击。

第二，管理会计落后于财务会计，国内外差距大，管理会计提升空间大。我国实行新会计准则，以此确保国内会计标准与国际准则实质性相同。在金融危机事件爆发后，国际会计准则理事会改进了金融工具准则、价值计量准则和财务报告框架，同时修订了多项新准则，并与我国会计制度及原则相符。由于管理会计的推动力不足，创造价值的传播力低下，管理会计缺乏统计指南，与财务会计相比，从理论到实践均处于落后状态。国际应用的经济资本占用、作业成本法、经济资本回报率等管理会计方法已经趋于成熟化，但是上述方法在我国的应用起步晚，效果不明显。

第三，利率市场化改革、资本市场多层次发展，要求商业银行做好优化创新，全面提升管理精细化。利率市场化改革会加大银行资金成本压力，持续压缩存贷利差，对银行盈利水平的影响比较大。资本市场发展过程中，相应扩大直接融资规模，从而凸显出银行的挤出效益。在金融新环境下，商业银行必须顺应时代发展变革，以此促进信息化银行的发展，通过大数据技术，加强银行的市场竞争实力。在信息化银行发展中，管理会计建设属于重要内容，商业银行应当借助海量数据，应用先进管理技术和工具，深入挖掘客户机制，对客户需求进行深入分析，以此实行精准化营销，建立高效的管理会计体系。

第四，大数据环境为管理会计发展提供契机，实现数据到决策的突变。将大数据技术应用到财务中，可以有效作用于管理会计中。银行的数据资源庞大，大数据研究与应用条件优越。在大数据平台上，能够全面提升管理会计的精细化水平，为银行提供决策依据。在管理会计中，管理内容主要涉及到风险管理、决策支持、作业成本管理及信用管理。大数据理念与格局会改变管理会计：首先，基于结果分析和过程挖掘。比如传统分析方式主要是按照网点存款金额、业务收入与发卡量统计，之后开展多维度分析。当向前延展数据触角，对于业务办理客户来说，柜员会询问产品使用体验、家庭情况等，上述数据经过处理后，能够展现出较大作用。其次，单类型数据向多类型结构化转变。例如对贷款客户经营状态进行判断时，既需要客户财务报表，还需要通过综合信息反馈，深入挖掘客户的阅读习惯、社交模式和网上消费等。这样能够合理判断客户的信用风险。最后，阶段性月度报告转变为实时报告。

二、商业银行管理会计在大数据环境下出现的问题

（一）现状分析

与其他企业相比，商业银行管理会计在新常态背景下，管理会计体系明显发展速度较慢，公司在上市的路径中，必须经历股份制改革，并且在上市前，需5—10年的筹备时间，这一期间处于备案制状态。所以，公司在上市前的股份制改革阶段，需遵循精细化管理的要求，全面加大银行内部管理力度，同时合理应用管理会计。商业银行应当学习国际先进银行的经营理念，通过自身在发展中的实践经验，发现商业银行的经营管理离不开管理会计，并且管理会计发挥着重要作用。比如国有商业银行，在股份制改革上市之后，企业的经营管理水平逐渐对接国际先进银行，对自身管理会计体系不断完善。

（二）管理会计机制不完善

对于商业银行管理制度而言，在大数据背景下，也需顺利时代发展要求，在制度方面进行完善，并转变管理理念。在制定相关制度规定时，只是进行形式计划与控制。通过分析商业银行管理会计制度可知，在更新财务管理制度，无法为外部环境提供制度支持，在遇到紧急事件和重要商业机会时，处理机制和制度不合理，相应影响商业银行的创新发展。

（三）缺乏完善的管理会计信息系统

对于商业银行而言，其性质中具有盈利性的特点，所以为实现这一目标，在管理会计信息系统方面，需从前台、后台的业务体系方面，重点对信息系统进行建设。而目前，在管理会计信息系统建设方面，由于企业自身重视不足，导致信息系统建设中存在疏漏，仍不完善。在管理会计信息系统中，主要是针对绩效考核管理，从而导致系统功能比较单一，只可以满足考核所需数据，其它的管理信息则难以提供，对银行运营效率产生影响。基于银行内部分析可知，各类业务处于独立运作状态，缺乏集成所有系统信息的管理信息系统，影响管理会计数据信息收集的完整性，还会降低银行战略制定的参考价值。

三、商业银行管理会计在大数据时代下的發展机遇

（一）注重管理会计工作

对于商业银行发展而言，管理会计的出现，使银行现有财务管理体系得到完善，并且使财务会计的管理职能，从基于核算中心，转变为管理会计的基于分析中心，使商业银行在发展中，不管是绩效考核、还是发展战略制定，都能有更为科学的依据。在商业银行经营中，必须注重管理会计的作用地位，优化设计管理会计。企业管理人员应当正确认识到管理会计，明确大数据对于管理会计的影响，能够主动学习大数据相关知识。

（二）注重管理会计人才培养

在大数据时代下，管理会计所面临的科技环境和经济环境非常复杂，传统财务会计人员只具备财务管理知识，不了解人工智能、云计算、大数据分析和数据外接等功能，因此不能针对商业银行发展实况，建立一套完整的管理会计信息系统，也不能全面应用大数据技术分析相关数据信息。当前，高校培养模式主要基于专业角度，极度缺乏具备财务管理专业技能、计算机专业水平的人才，商业银行无法通过外部招聘方式获取专业人才。所以，商业银行面临严峻发展态势，应当培养和建设管理会计人才队伍，采用员工自学、脱产培训与在职培养等方式，开展针对性、系统性的培训活动，以此打造一支具备专业技术、大数据分析能力、云计算技术的管理会计队伍，促进企业的长久稳定发展。

（三）基于大数据实现管理会计创新发展

在决策会计上，商业银行管理会计是数据到决策的过程，在此过程中，大数据和财务信息融合已经成为发展趋势。由于商业银行具备特殊性，海量数据储存量大，能够为大数据提供基础数据资源。商业银行应当借助大数据分析优势，对客户信息进行集成与整理，将无效信息和随机信息去除，深入挖掘数据价值，明确客户消费需求，按照大数据分析结果，对客户服务进行优化改善，以此实现业务创新，为客户提供优质的金融产品，以此加强产品竞争实力。商业银行应用大数据分析技术时，必须重视客户信息保密性，以此确保大数据分析系统建设的安全水平。在物理层，应当注重计算机硬件和软件的升级管理，隔离大数据分析系统内部资源与外部网络，以免数据泄漏。此外，加大权限管理力度，给予不同层人员不同的数据查询权限及使用权限，对管理会计的数据知悉量进行控制，以此提升数据保密性。

四、结语

综上所述，在商业银行运行发展期间，管理会计推广应用的重要性显著。管理会计能够促进商业银行稳定发展，在大数据时代下，能够结合商业银行管理会计与信息技术，优化创新管理方式，以此实现现代化管理，确保商业银行获得显著经营成效。

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