境外企业实施资金预算管理方法分析

李殷程

摘 要：资金对于一个企业来说，是运行和发展的基础。当前我国的境外企业所面临的的劳务成本在不断攀升，材料价格涨幅迅猛，施工行业面临着极为严峻的形势。基于此背景下，企业的资金是否可以实现有效管控，对于施工是否可以顺利完成具有直接的影响。本文主要分析了当前境外施工企业在资金预算管理方面所存在的问题，并基于此来对企业实施资金预算管理方法开展分析。

关键词：境外企业资金预算管理方法施工企业

预算管理对于企业而言，是一项重要的财务活动，站在资金管理的角度进行分析，其属于企业的内部管理机制，通过对价值管理进行分析，并对预算目标进行分解、执行、激励以及考核等，合理的分配企业的内部资源，同时加强企业内部各个部门之间的交流，避免出现不必要的冲突。基于此，通过对于境外企业实施资金预算管理，可以有效地保障企业资金的安全性。

一、境外企业资金预算管理的重要性

（一）项目规范管理

企业在运行过程中，资金将会贯穿始终，尤其是施工企业，在项目最开始的招投标保证金、启动融资以及采购和验收回款等，这些流程均会涉及到流动资金。而对于企业的资金做好 预算管理就是将计划好资金的流入与流出，严格执行项目预算能够使项目更为规范，从而避免因为操作风险、道德风险等为企业产生损失。

（二）创造资金收益

因为企业的资金沉淀成本非常高，所以在企业内部开展结算中心模式的资金集中管理，通过内部资金形成资金池，提供内部资金调剂，最终可以有效的降低企业沉淀资金的规模，同时还可以降低企业的财务成本。在资金集中管理中，严格执行资金预算管理可以有效的提高内部资金调剂比例，而通过开展短期投资活动，可以降低资金沉淀，为企业带来更多的资金收益。对于企业来说，拥有资金预算管理体系，能够对现金周期实现精准把控，不仅可以缩短现金周期，同时还可以准确判断融资期限，避免由于融资过早而产生额外成本，或是出现资金链风险。

二、境外企业资金预算管理所存在的问题

（一）对于预算管理认识不到位

资金预算管理应用在企业中已经有一段时间，但是因为众多因素，导致许多工作人员对于资金预算、资金预算管理的认识存在不全面、不清晰的问题。部分的境外企业人员还会将预算认为是企业的会计报表编制，并且还认为该工作只需要财务部门完成，与企业的其他部门之间无关。而境外企业实施项目是由项目人员全程参与执行的，因此让项目的全体共组人员参与到资金预算中，才可以实现预算管理目标、

（二）市场变化莫测，企业项目承揽难以预计

境外工程承包市场环境变幻莫测，并且极其容易受到全球经济与当地经济政策的影响，所以企业能够在激烈的市场竞争中中标新项目，中标合同额等都存在许多的不确定性，所以企业对于新项目承揽为依据的预测具有较高的难度，无法实现资金预算与资金预算管理的目的。

（三）全面预算管理执行控制难

通常情况下，境外企业会同时施工几个项目，而在开展施工过程中，会由于当地气候、地址、业主支付工程款等多方面因素对施工进度造成影响，所以会经常发生施工进度滞后的情况，无法实现节点收益。因为预算管理指标存在分解不够具体、个人权责利无法界定的情况，从而导致项目人员对于成本费用缺乏能动性掌控，无法将资金预算管理的作用充分发挥出来。

三、境外施工企业的资金预算管理方法

（一）明确领导是企业核心

境外施工企业中，管理层的眼光将会决定企业是否可以实现长远发展。所以，企业必须要具有正确的领导组织。同时，深化企业内部的预算管理体系，并成立由高质量人才组成的财务小组。而预算小组则是通过企业管理层来负责开展全面性的预算工作，并对成本费用指标体系建立健全，将企业中关于成本费用的管理深度落实，同时构建相应的考核指标与预算指标，在境外企业打下扎实的财务预算管理基础。另外，企业中的等级分化机制也十分重要，需要根据等级分化机制，加强境外企业与境内之间的联系，并结合财务部分和专业部分，充分的发挥出企业各个部门在资金预算管理中的作用。除此之外，境外企业构建资金预算工作管理制度也非常重要，基于该制度能够及时处理预算管理中出现的突发问题，从而实现境外施工企业资金预算工作的良好开展。

（二）阐明资金预算责任机制

境外施工企业在实施资金预算管理机制的过程中，必须要坚持节约为本理念与经营细化制。从一个角度来看，境外企业需要具备判断市场不确定机制的能力，而对于其中可能存在的不确定风险，也同样需要制定相应策略，最大程度上的保障境外企业的经营稳定性。在保障风险处于可控状态下，将投资回报水平、项目效益等作为企业选择工程项目的主要依据。另外，境外企业需要对亏损、无效項目实施严格控制，并坚持稳定发展理念，将现有资金激活，严格控制超出企业财务能力范围外的扩张财务消费情况，并统一结合企业中的效益、质量以及风险等，保障财务机构可以实现可持续发展。而站在另外一个角度看的话，境外施工企业坚持以成本目标、预算目标、经营目标以及管理目标等结合，分析企业的重点项目与盈亏测算，坚持经营理念，提高企业的整体利益。

（三）境外企业强化对当地市场及项目的调研

国内企业的项目核心是工程技术管理，由于社会主义制度的优越性，集权分工与行政指挥使得国内项目的外部成本得到了极大程度上的降低，而施工企业无需在商务合同管理上投入过多的人力、物理，其企业的重点主要会放在工程技术管理方面，但是境外施工企业在开展项目建设时，其工程项目更偏向于一种商业经济活动，而当地的干预较少，并且行业运作更加依赖市场。境外企业的项目核心是商务管理，但是同一个项目工程可能会因为咨询公司不同，所采用不同的合同条款，因此，施工企业必须要在法律、商务以及合同等众多方面投入较多的精力。因此，境外企业在开展工程项目前，需要对当地的市场环境开展充分的调研，同时实地考察项目，在对工程项目的基本情况、技术要求、商务条件等进行充分研究的基础上，如果项目属于经济上行、投资高涨、巨大容量，那么境外企业可以为项目提出具有一定竞争的报价;而如果市场经济波动较大或是前景黯淡的话，那么境外企业需要考虑规避项目，或者是采用高报价的方式来覆盖未来成本和风险。

（四）融合企业预算和金融业务，严格执行预算

境外企业将预算与金融业务进行融合，并基于资金预算内容来结合预算与业务。基于预算过程中所包括的各种内容，充分的发挥出各部门和项目在预算管理中的作用，并着重体现出各部门的负责。将财务预算与结合专业预算，明确企业各个部门在预算中的责任，同时对各部门管理职能的成本费用支出进行预算工作。详细规划境外企业的各个消费清单，可以实现有据可循，从而保障成本实现有效管理。另外，在企业执行预算的过程中，首先需要对预算中的支出进行全面控制，并基于相关审批程序执行。其次，基于资金预算制度，预算内的超支出可以采用不同的处理程序。在境外企业执行预算的过程中，需要建立预警机制。除此之外，境外企业还需要实施全面性的预算系统，对企业所面临的经济风险要提前做好防范，可以通过超预算事项预警、事项预警、预算外市项预警等方式，尽可能的降低企业的损失。

四、结束语

综上所述，资金预算管理对于境外施工企业来说，是资金管理的重中之重。因为当前境外企业在资金预算管理工作还存在一些问题，所以，企业必须要积极总结实践经验，在企业中建立完善的资金预算管理制度、资金预算管理流程等，以此来确保境外施工企业中，关于资金预算管理的有据可依，从而提高企业的资金周转率，推动企业实现可持续稳定发展，在激烈的市场竞争中立足于不败之地。