纳税筹划在企业财务管理中的应用

马娇娟

摘 要：随着市场经济发展，企业面临的市场竞争也愈加激烈，企业想要在市场竞争中获得优势，便必须重视企业运营的优化。进行纳税筹划，能够帮助企业优化财务管理，合理的节约资金，对企业长远发展意义重大。笔者主要分析了企业管理中纳税筹划应用的意义，并探讨了其应用方法，希望能够帮助企业在做好纳税筹划的同时，获得更好的发展。

关键词：纳税筹划  企业  财务管理

随着市场经济改革的进行，企业财务管理的时候，纳税筹划成为了非常重要的内容。纳税筹划主要指的是企业有效的筹划自己的涉税业务，进行可行性较强的纳税方案的制定，帮助企业合理的避税。纳税筹划具有差别性、实效性以及可变通性的特点，能够帮助企业减少税负，给企业更好的发展奠定基础。但是随着企业转型和新税法的实施，企业财务管理的难度也在不断的提高，企业想要更好的发展便必须真正的认识到做好纳税筹划的重要性，并合理的开展相关的工作，在减轻自身负担的同时，降低经营的风险，切实提高企业竞争力，帮助企业更好的参与到市场竞争中去。

一、企业财务管理中，纳税筹划重要性分析

（一）能够帮助企业提高竞争力

面对新的形势，我国企业市场范围不断扩大，其经营的时候，风险也在不断的提高，市场竞争也愈加激烈。企业想要更好的发展，便必须重视风险防控工作。进行财务管理的重要目的便是有效的防控风险，纳税筹划是财务管理中非常重要的组成部分，纳税筹划是不是合理和科学会直接影响企业风险防控的实际效果，从而给企业更好的发展造成影响。很多国际企业能够获得较好发展的原因在于，其纳税筹划技能方法比较出色，并且在经营的过程中积累了很多的经验，能够通过有效合理的纳税筹划，解决税收方面存在的问题，降低税收风险给企业经营管理造成的影响，切实提高企业的竞争实力。做好纳税筹划能够帮助企业更好的提高其竞争力。

（二）纳税筹划能够帮助企业更好的生产和经营

纳税筹划的目的是为了帮助企业合理的避税，合理避税能够帮助企业减少税收支出，帮助企业获得更多的利润。企业正常运转需要资金维持，若是资金链出现问题，那么不但无法支付税收，还会直接影响企业发展。随着新税法的实施，企业税收额度可以进行一定的变通，可以在新税法允许范围内，通过合理筹划企业税收，帮助企业减少税收支出，提高企业的经济效益。这种情况下，企业生产经营的时候，税收不但不会成为负担，还能够帮助企业降低其成本，帮助企业更好的生产经营。

二、企业财务管理中纳税筹划的实际应用

（一）企业筹资活动中纳税筹划的应用

在企业筹资活动开展的过程中，纳税筹划是非常重要的，企业筹资方式不同，缴税的时候也应该选择不同的方式进行，利用纳税筹划能够区分不同纳税方式。当前企业筹资的时候，债务筹资及权益筹资是比较常用的两种方式，选择不同的筹资方式，其纳税方式也各不相同。进行债务筹资的时候，纳税方式往往需要在纳税之间将需要支付的利息扣除掉，这样能够让企业纳税更加的合理。进行权益筹资的时候，企业往往会选择股份利益支出，通过企业税后利润来支付税款，不能够进行税务的抵扣。企业筹资活动开展的时候，必须区分好这两种缴税方式，否则很容易出现漏税或者多缴税的情况。企业做好筹资纳税筹划，能够帮助企业更好的筹资，帮助企业进行风险的规避。

（二）企业投资活动开展中纳税筹划的应用

企业投资活动开展的时候，做好纳税筹划非常重要，企业投资的时候受到的影响因素比较多，不确定性比较强，想要更好的进行风险的规避，提高企业的收益，在投资的起始阶段，便必须做好纳税的筹划。在企业投资决策的时候，将纳税筹划运用进去，能够帮助企业在投资的时候获得更多的选择，现在投资的环境非常的复杂，利用纳税筹划，能够帮助企业将那些风险较大的活动剔除，提高投资的合理性。企业在进行投资的起始阶段，便必须分析投资领域和项目的税收政策，通过分析税收政策能够帮助企业更好的了解国家的政策，确保企业的投资方向符合企业倡导的发展方向。纳税筹划工作的开展能够给企业科学的投资提供依据。此外，纳税筹划给企业投资活动造成的影响还体现在投资落实阶段，也就是在落实投资的时候，必须落实纳税筹划工作中所涉及到的税费，从而确保纳税筹划工作能够进行的更加顺利。

（三）企業运营活动开展中纳税筹划的应用

企业运营活动开展的过程中，纳税筹划非常的重要。企业纳税筹划工作开展的时候，必须认识到进行纳税筹划的目的是为了帮助企业优化其运行管理的程序，通过这种手段帮助企业更好运行的同时获得更多的利益。进行纳税筹划工作开展的依据是根据我国的税法进行，制定折叠法律法规不但能够保证我国税收缴纳的整个过程，还能够引导现代企业模式。若是企业财务体系比较合理，那么企业缴纳税费的时候也能够更加合理。在企业运营中纳税筹划应用主要体现在下面四点。第一，存货计价方法，在对存货进行计价时，选择的方式不同，会给其成本和货物实际价值造成影响，从而给企业纳税所得额造成影响;第二，采购活动和销售活动开展的时候，选择不同的交易方式，需要缴纳的税款也存在一定的不同。在交易的时候必须说明方式，并选择合理科学的方式，从而帮助企业获得更多所得额，避免出现双方重复缴税的情况;第三，进行固定资产折旧计算的时候，计算方式不同，会给企业资产计算造成较大的影响，最终给企业纳税数额造成较大的影响，这便要求企业严格根据资产使用情况选择合理的折旧方式，提高资产估算的合理性，让税费缴纳更加的合理;第四，企业研发往往会存在一定的税费优惠，企业也必须严格根据优惠政策来缴纳税费，这样不但能够将国家对于研发的支持体现出来，还能够帮助企业获得更多经济利益。

（四）企业利润分配过程中纳税筹划的应用

企业进行利润分配的时候也会受到纳税筹划影响，主要体现是国家出现政策变化或者是企业出现战略目标变化的时候，能不能利用纳税筹划来帮助企业转变其财务政策，确保企业财务能够符合企业战略发展的需要和国家政策的需要。若是企业纳税筹划能力比较出色，往往能够在较短的时间内调整自己的税务工作，从而获取更好的纳税方案，保障企业的经济利益和社会效益。

三、结束语

企业财务管理工作开展的时候，纳税筹划是非常重要的组成部分，其会贯彻企业经营的整个过程。若是企业能够做好纳税筹划工作，能够优化企业的生产运营，帮助企业获得更多经济效益，从而给企业更好的发展奠定基础。

参考文献

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