浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范

段金君

摘 要：近些年，企业财务管理逐渐由粗放化向集约化转型。随着国家经济政策的调整，各类税收、金融、法律制度不断调整，财务管理在企业运营管理中的重要性越来越显著。为规避经营风险，降低生产成本，企业应建立健全内部控制体系，及时调整战略目标，做好财务风险防范，推动企业长远、稳健发展。本文将简述企业财务风险的概念与特征，分析财务管理内部控制建设与风险防范存在的问题，并提出相应解决对策，以期为相关工作提供一定参考。

关键词：企业  财务管理  内部控制  风险防范

财务管理内部控制与风险防控是企业管理的核心内容。尤其是对于中小型企业，面对激烈的市场竞争，更需要依靠内部控制，合理规避经营风险，将资源利用率提升至最大。但是，在实际运营过程中，由于部分管理者的内控意识薄弱、企业内控审计制度缺失或者不健全、内控人员专业性不强、内控反馈不及时等问题，导致财务风险管理与内部控制效果不佳，对企业的长远发展造成恶劣影响。因此，对企业财务管理内部控制与风险防控进行研究十分必要，具有重要的现实意义。

一、财务风险概述

（一）概念

风险与收益并存，这一结论已为业界广泛接受和认可。风险无处不在，对风险进行研究是有效应对风险的必要手段。财务风险是指公司因财务结构失衡、融资决策不合理等原因导致公司失去偿债能力、所有者权益受损的不确定性。日常生产经营活动中，企业为实现利益最大化，需要根据掌握的信息编制预算并制定相关的财务制度。由于信息的缺失，企业的经营决策可能为企业带来经济利益，也可能使企业蒙受损失。因此，财务风险是柄双刃剑，一方面，财务风险可以给企业带来更大的收益，另一方面，也可能使企业陷入财务危机。然而，财务风险是客观存在的，企业可以规避部分财务风险，但无法消除风险。因而，企业管理层的任务是有效管理风险。

（二）基本特征

财务风险是风险在企业财务层面的表现，在具备一般风险的特征的同时，又具有财务层面的特殊表现。概括来讲，财务风险主要有以下几个特征。

第一，客观性。财务风险客观存在，不以人的意志为转移。财务风险是无法消除的，企业管理层只能在一定程度上控制风险，避免财务风险给企业带来重大损失。同时，企业财务风险管理要充分考虑由此产生的成本，建立有效的成本效益模型，在效益最大化的前提下進行风险控制决策。既要有效控制财务风险，又要掌握好尺度。因而，采用什么风险防控措施，如何切实落实，是企业管理层，特别是财务主管人员应关注的重点;第二，相对性。风险损失是否发生、损失有多大，是企业内外部因素共同作用的结果，随内外部因素的变化而变化，具有相对性;第三，不确定性。这种不确定性主要体现在时间和结果上。即风险事件发生的时间和风险损失均不确定。第四，激励性。财务风险的激励性体现在，企业如果能够主动进行有效的风险管理，采用积极有效的风险应对措施，就能获得更大的经济利益。同时增强企业管理的规范性，保证企业资产安全;第五，全面性。财务风险存在于企业生产经营活动的各个环节，贯穿企业筹资到分配利润的整个过程。

二、存在问题

当前，我国各类企业普遍关注业务拓展，集中资源为其提供资金支持，而未充分意识到其中的财务风险，不重视内部控制体系的建立与实施。忽视财务风险严重阻碍了企业的可持续发展。

（一）内控意识薄弱

企业的最终目标是实现利益的最大化。在这一目标的指引下，企业组织开展日常生产经营活动。企业投资者追求所有者权益最大化，管理层竭力完成企业经营任务，员工则要着眼于完成业绩指标。在这一过程中，内控极易被忽视。各层次工作者对内控体系的重要性缺乏必要的认识。更有甚者，部分管理人员认为内控阻碍企业发展，内控资源投入匮乏致使企业生产经营过程中的风险无法被识别和控制，最终给企业带来巨大损失。

（二）沟通反馈机制有待完善

企业财务管理内部控制建设与风险防控具有系统性、综合性特征，内控人员除了要熟知专业财务知识外，还应具备企业管理知识、现代审计理论等等。不同行业、不同类型的企业，对财务内部控制与管理的要求也存在一定差异。加之，有些企业的内控人员职业素养淡薄，原则性不强，导致内控制度流于形式，严重影响了企业内控管理效果的发挥。此外，反馈机制不完善，也是企业财务内部控制与风险防控效果不佳的原因之一。内控发现的问题仅仅流转于内控部门，不能及时向上反映沟通，导致企业管理者无法及时调整战略决策，更有甚者，带来重大财政危机。

（三）内控与审计体系不健全

企业经营需要以完善的财务内控制度作为支撑。但是，部分企业虽然建立了内控制度，却并不健全，无法全面体现企业的财务风险，对于企业的长远发展极为不利。与此同时，由于人力、物力、财力等因素限制，导致企业审计体系不健全;或者建立审计制度，却需要依附财务部门，无法独立运作。规范性与权威性的丧失，降低了各部门分工的专业性，严重影响职能作用的发挥。

三、对策措施

（一）加强风险防控意识

在财务内部管理控制建设的过程中，企业应定期宣贯内控不足的风险，树立全员风险意识。随着国家经济政策的变革优化，企业管理者与财务负责人，应充分认识到财务风险管理的重要性，对资产比率、资金周转率、应收账款回收率等进行同期对比分析，并及时向各级管理人员公示，通过将风险数字化、形象化的方式，规范财务管理制度，提高财务风险防控能力，有效降低企业在生产经营过程中各类经济活动的风险。

（二）完善财务管理机制

为适应社会发展变化，企业财务管理体系应不断调整与优化，提高环境适应性。同时，还要对财务风险预警系统给与高度重视，积极创新各项机制，及时发现企业财务管理存在的问题，并有效预警，为财务风险防范措施的制定与实施创造便利条件。此外，要注重财务管理内部控制制度以及风险防范制度的建立与健全，实现“早发现、早处理”，利用最低成本，解决最大问题，进一步提升企业财务内部管理建设与风险防控的效益。

（三）强化预算管理

预算管理是企业财务内部控制建設的重要内容。企业将结合内外部环境，由财务部牵头，组织各层级开展全年预算编制。在经公司管理层审批通过后，应组织交流会，定期分析预算执行与预期的偏差，并追责。原则上讲，预算编制一经下发，轻易不得更改。如有特殊情况，需经企业管理者与相关部门批准后，方可对预算进行适当调整。同时，以会计期间为基础，对预算执行情况进行精细评估，量入为出，加强资金预算管理。在日常财务管理过程中，要保证货币资金日清月结，避免账实不符现象。另外，预算编制要以企业实际运营情况为参考，与加强与采购、生产、销售部门的沟通，在使预算目标系统化、具体化、定量化的同时，提高预算管理的市场敏锐度，为企业可持续发展营造良好环境。

（四）引入先进技术

随着电子信息技术的飞速发展，会计电算化等在财务管理方面的应用越来越广泛，有效减少了人工误差，提高了财务管理的效率。而大数据、云计算等技术的应用，不仅能够可靠分析企业财务内部管理的潜在风险，同时，还可以根据数据分析，制定行之有效的防范措施，合理规避企业运营风险。另外，信息技术的应用，还能提高财务数据信息传递的安全性，可有效避免因信息泄露而导致的经济风险。

四、结束语

综上所述，财务风险是在企业内外部环境共同作用下产生的，具有不确定性以及相对性特征，是客观存在的，无法彻底根除，只能控制。因此，针对财务管理内部控制以及风险防控存在的问题，企业应做好宣贯培训工作，树立全员风险管理意识;规范财务管理制度，建立健全风险预警机制;加强预算管理，以支定收，对资金的投入、使用、回笼等进行全过程监控;引入现代化先进技术，提高财务数据传递的安全性、可靠性，合理规避企业运营风险的同时，提高企业财务管理质量，为可持续发展奠定坚实基础。

参考文献

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