浅析小微企业税收优惠政策产生的社会效应

张媛媛

摘 要：现阶段，在我国的社会主义市场经济体系中，中小微企业对市场经济的发展起着重要的贡献作用，为此政府也出台了一系列的税收优惠政策促进中小微企业的发展。小微企业在发展的过程中面临的主要压力之一是资金压力，税收优惠政策的产生对企业减缓资金压力起到了至关重要的作用。本文就小微企业的税收优惠政策产生的社会效应展开进一步的研究和分析。

关键词：小微企业  税收优惠政策  社会效应

一、小微企业的界定标准

小微企业是合伙企业、个人独资企业、微型企业、个体工商户的统称。界定小微企业的标准主要是依照《中华人民共和国企业所得税法》的第二十八条和《企业所得税实施条例》的第九十二条，其中对小微企业在界定上包含了三个标准，第一个标准是资产的总额，规定工业企业在注册资金不超过三千万元，其他企业不超过一千万元;第二个标准是从业人员，工业企业的从业人员不超过一百人，其他企业不超过八十人;第三，在税收指标上，企业年度应纳税的所得税额不大于三十万元。

二、小微企业税收优惠政策的社会效应分析

政府出台税收优惠政策，对小微企业的发展来说则能够增加企业的整体经济效益，并且也会出现显著的社会效应。通过统计和分析近两年来企业的税收优惠政策实际落实的情况可知，政府出台的税收优惠政策对小微企业的影响具体表现在下列几个方面。

（一）落实税收优惠政策，优化税务办理程序

对小微企业的发展来说，落实税收优惠政策，则能够获得较大的实际收益。税收优惠就等于直接为小微企业减少税务资金，能够提升企业的纯利润收入，因此在一定程度上也能够支持和鼓励小微企业的发展。为了能够全面有效的落实税收优惠政策，我国税务总局也积极的出台相应的辅助措施和规定，并将落实税收优惠政策作为绩效考核的重要指标，加强对税务机关的严格考核，在实际的运作过程中做到随机应变，优化税务办理的程序，真正让税收政策为小微企业的发展带来实惠。比如提供远程纳税申报、第三方咨询业务、会计服务等项目，为落实税收优惠政策提供条件。

（二）帮助社会解决就业问题

对区域发展来说，小微企业的出现则能够为人民提供就近就业的机会，并为社会提供更多的就业岗位， 解决人民群众的就业问题，有利于促进社会主义和谐发展。政府出台税收优惠政策，则为小微企业减负释压，营造了适合小微企业发展的优越环境，因此也更能够满足小微企业实际发展的需要，帮助小微企业获得更多的利益，也能够起到解决区域内就业问题。

（三）有利于税务部门树立良好的形象

税务部门是为社会服务的部门，有效的落实党中央制定的税收优惠政策，则能够让小微企业在发展的过程中获得更多的实惠，因此也体现了税务部门工作的高效性，反映了我国政府全心为人民着想的工作方针，因此也有利于税务部门树立良好的为民服务的形象。

三、完善小微企业税收政策的建议

（一）加快完善小微企业税收立法體系

现阶段，我国重视小微企业的健康发展，并及时伸出援手帮助小微企业渡过难关。税收优惠政策对小微企业的发展起着重要的作用，为了维护小微企业的利益，应用法律的形式维护小微企业的税收优惠政策，通过完善税收立法体系，加强小微企业在金融融资以及技术创新等方面的力度，并确保小微企业的发展有法可依，从而创造良好的市场发展环境。

（二）简化税收制度

降低小微企业的税负，要求简化税制，比如政府通过整合税收优惠政策，优化税收征管，继而让相关税收优惠政策的内容满足优惠的需求。通过整合税收优惠政策，可以改善当前的融资环境，并解决小微企业融资成本过高的问题。优化税收征管，简化税收业务，可以就纳税和征税等成本问题，加强对税收的征管和优化。

四、结束语

政府出台的税收优惠政策，对小微企业的发展来说具有重要的作用，有利于激发小微企业的工作创业热情，为其发展创造更为优越的环境。另一方面，小微企业对解决社会就业问题创造了良好的环境，有利于推动社会的和谐发展，为此政府应加快完善小微企业税收优惠政策的相关立法体系，增强税收优惠政策的系统性，助力小微企业的健康发展。

参考文献

[1]安体富，杨金亮.促进小微企业发展的税收政策研究[J].经济与管理评论，2012，（5）.

[2]陈常琼.税收优惠政策对我国小微企业发展的影响研究[J].行政事业资产与财务，2016，（10）.