通信企业内部控制与风险管理的强化对策分析

洪文波

【摘 要】通信企业的创新发展很大程度上依赖内部控制工作的创新，相应的风险管理措施也可以为通信企业规避运营危机提供有力支持。文章对通信企业内部控制和风险管理工作存在的问题进行研究分析，并制定提升通信企业创新发展质量的具体策略，对确保通信企业在新时期的良性发展具有重要意义。

【关键词】通信企业;内部控制;风险管理

【中图分类号】F270 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）09-0200-02

0 引言

内部控制和风险管理工作的实施可以为通信企业更好地适应新时期社会发展提供完整的支持。因此，对通信企业发展存在的不足进行研究分析，并制定内部控制和风险管理创新策略，是很多通信企业工作人员重点关注的问题。

1 当前我国通信企业内部控制及风险管理存在的主要问题

1.1 通信企业内部控制及风险管理意识有待增强

人力资源因素是构成通信企业运营风险的主要因素，但现有的一些通信企业风险控制方案没有将人力资源因素摆在主要地位。部分通信企业尚未进行针对内部控制和风险管理工作的理念学习，事务操作经验总结缺乏规范性，导致内部控制及风险管理相关工作未能全面显现自身价值，难以在通信企业优化财务工作处理质量方面取得积极进展。部分通信企业对于内部控制和风险管理等基础性业务的价值认知存在不足，尤其对于内部控制严格性的把控水平未能进行完整地研究，无法在思想认知的改良过程中，有效处理虚假信息或会计舞弊等问题。

1.2 通信企业管理制度有待完善

部分通信企业制度建设工作缺乏对人力资源风险的关注，导致制度只能在防控财务风险方面发挥作用，无法对人力资源因素构成的风险进行拓展应对处置。一些通信企业对于通信技术的开发推广情况缺乏全面总结，尤其对于互联网业务和电话终端等关键性业务缺乏有效总结，无法在內控风险管理工作推进的过程中，有效适应内外部环境的改良处置需要，难以为通信企业改良转制工作的开展提供必要支持。一些通信企业的领导人员对于企业管理制度的价值认知存在不足，缺乏对企业治理结构的有效分析，相应的内部控制工作制度未能得到合理构建，无法为通信企业提高风险管理水平提供帮助。部分通信企业管理制度的设计工作缺乏对全员参与效应的重视，董事会及其他监管机构的作用未能得到有效发挥，难以在规避浪费和资产流失等方面取得进展。

1.3 通信企业内部控制及风险管理人才比较缺乏

一些通信企业在进行内部控制和风险管理策略设计过程中，缺乏对人才价值的必要关注，尤其对于财务会计技能型人才的情况重视程度不足，导致通信企业难以在内部控制和风险管理体系创建过程中有效适应通信运营相关网点的创新建设需要，无法在多种类通信目标设计过程中实现对资产安全管控机制的优化创新。一些内部控制和风险管理体系的构建对于落实风险控制责任的价值缺乏有效研究，不利于通信企业有效地凭借人才支持实现内部控制工作体系的创新。

1.4 财务工作机制不完善

一些财务工作机制的构建没有对人力资源因素影响力进行考察，缺乏对人力资源相关活动成本支出和构成情况的关注，不利于财务工作机制的创新改良。一些通信企业财务工作机制建设缺乏对财务部门建设情况的重视，尤其对于当前财务制度和机构建设的漏洞未能进行完整地分析，导致财务管理工作的层次无法得到有效提升。此外，财务工作从业人员数量有限，部分工作人员存在兼职现象，导致不相容职务的分离水平较差，无法在规避财务风险方面取得理想进展。一些通信企业对于自身资金状况的关注度较差，缺乏对财务工作漏洞相关风险的有效识别，无法在风险管理机制创新过程中合理制定通信企业创新发展策略。

2 优化通信企业内部控制及风险管理的对策思考

2.1 建立健全通信企业内部控制及风险管理制度

通信企业在内部控制和风险管理过程中，需要将人力资源因素摆在主要地位，使人力资源因素构成的风险得到妥善应对。通信企业需要将财务管理制度建设作为主要工作，并以此作为经费支出的方法，使经费的使用和报账工作可以在内部控制等风险因素得到有效识别的基础上，充分适应通信企业的创新发展要求。例如，通信企业需要对通信设备更新所涉及的经济成本进行总结，通过对2017—2019年成本数据进行分析，明确内部控制工作的价值，使内部资源的优化配置可以有效发挥成本控制作用。通信企业要强化对原始凭证审核工作的关注，尤其要对非正规发票的入账管理方案进行创新处置，有效把控资金的支出关口。通信企业要加强对重大事项决策工作的关注，并保证财务收支具备足够的透明度，以此实现对企业员工监督机制的有效调整，为大额支出报销等重要工作的规范化处置提供制度基础。

2.2 积极推进通信企业财务管理规范化和精细化

通信企业在制定财务管理工作相关制度的过程中，一定要将人力资源风险作为重点关注的内容，使相关制度规范的设计可以在防控人力资源相关风险方面发挥积极作用。通信企业需要对本企业处理的所有资金进行运作方式的调整改造，尤其要对规范化、精细化管理在财务工作领域的深远影响加以分析，使财务工作专业人员的技能培训思路得到有效创新，并保证资金使用规范。例如，通信企业需要结合自身特点，对财务工作的侧重点加以考察，分析相关硬件设施的变更需求，使财务管理制度建设具备更精细化特征，为通信企业全面提升财务工作运行水平提供保障。通信企业需要加强研究财务专业人员工作特点，尤其要优化通信行业财务专业人员的保障程序，有效创新工作流程。通信企业还需要加强内部控制风险管理措施的价值研究，尤其要对财务工作相关制度运行情况进行合理分析，使通信企业可以更好地按照规范化、精细化思维制定财务工作创新策略。

2.3 不断提高通信企业财务人员内部控制及风险管理能力素质

通信企业需要关注决策管理性质工作运行情况，并对财务知识培训的相关需求加以考察，使通信企业财务专业人员在明确财务管理制度体系的情况下，实现对内部控制及风险管理相关基础技能的学习。企业财务专业人员需要对《中华人民共和国会计法》的关键性法规加以研究，并从内部控制的角度出发，对识别和控制主要风险因素进行总结，使风险管理体系的构建氛围得到有效改进，充分适应通信企业内部控制工作体系的创新构建需要。

2.4 建立健全财务制度

财务制度的构建需要重视人力资源因素，结合人力资源在成本支出方面的占比，制定财务制度调整方案，为人力资源相关成本的有效供给提供帮助。通信企业在进行财务制度构建过程中，需要从保障资金安全的角度出发，全面进行企业经营和投融资等各项工作的总结，使财务制度的规范化建设可以拥有足够完备的信息基础。例如，通信企业的财务制度一定要结合通信行业的总体发展情况，使财务制度可以根据通信行业的技术创新特点进行更新，更好地体现制度在财务内部控制中的作用。在进行财务制度创新过程中，要对财务工作相关职务设定进行规范化处理，使职务分离原则在财务制度下得到确立。通信企业还需要对经营主体进行调整，保证财务制度的设计与通信企业的主体经营业务相适应，以便在财务制度的探索创新过程中，为通信企业的经营性工作提供更加具体的支持。

3 结语

内部控制和风险管理机制的创新构建，有助于通信企业更好地适应新时期的发展要求。在通信行业相关政策法规逐步落实的情况下，通信企业必须对经营发展过程中的各类风险进行把控，才可以有效适应新时期的创新发展需要。因此，在经济新常态背景下，通信企业对内部控制和风险管理的不足之处进行总结研究，制定相应的改进策略，这对提高通信企业新时期创新发展质量具有重要、积极的意义。

参 考 文 献

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