财政税收制度改革对中小企业的影响探析

[摘要]我国市场经济的发展与完善，让各行各业都迎来了一个大发展的时期，对于中小企业来说，也是如此。在我国的国民经济中，中小企业具有非常重要的地位。中小企业的发展受多方面因素的影响，其中国家税收制度对其具有显著的影响作用，因此，本文围绕财政税收制度改革对中小企业的影响展开了讨论。

[关键词]财政税收制度;中小企业;影响

[中图分类号] F124

[文献标识码]A

在我国经济快速发展的过程中，中小企业贡献了巨大的力量，是组成社会主义市场经济的一个重要部分。一个国家的财政税收制度，会对国民的生产生活产生巨大影响，更会对中小企业的发展产生深远影响。我国的中小企业经过多年的发展之后，部分财政制度已经不适合中小企业的发展与壮大，这就需要对财政制度进行及时的创新与改革。

1 财政税收制度与中小企业发展之间存在的问题

1.1 财政税收政策的内容与中小企业的实际发展要求存在一定的差距

我国的社会经济在近些年得到了快速发展，这给中小企业的发展创造了有利的大环境，国家为了保障社会经济得到更好的发展，针对财政税收制度进行了一定的调整与优化，但是调整优化之后的财政政策还是没有达到和实际发展情况相一致的目标。相关调查研究显示，国家出台的财政税收制度，特别是针对中小企业的税收优惠政策，存在一个重要的问题，那就是实施过程中操作性不强，这就造成了财政政策的落地困难。财政税收优惠政策的限制条件比较多，很多中小企业在各种条件的限制下，难以真正享受到税收优惠政策，甚至还会在很大程度上限制了中小企业的日常经营与发展。我国现行税收政策中企业所得税的基准税率基本能够满足大型企业的发展，而对于中小企业来说，不仅不利于中小企业的发展，还会让中小企业面临巨大的压力，中小企业的艰难发展，也会阻碍国家整体经济的进步。

1.2 國家针对中小企业的财政制度存在执行上的局限性

国家制定的财政税收制度，在实施过程中存在不够灵活的问题，地方政府受既定税收的征收目标的影响，就从中小企业的税收方面做文章，增加中小企业的税收，以确保地方政府能够完成任务指标，但是政府这样的行为与财政制度支持中小企业的理念是南辕北辙的。此外，在财政制度的实施上，也存在很多的问题，比如说，实施细则不完善等，具体的执行方法存在刻板不够灵活的问题，没有及时更新执行方法。中小企业具有规模小，资金来源比较单一的特点，在与大型企业进行竞争的过程中，竞争实力明显不足，这就给中小企业的发展带来了不利影响，中小企业难以获得生存和发展所必需的基础条件，比如说，中小企业进行银行贷款时，会受到各种限制，难以顺利的获得贷款，这就导致中小企业存在融资难的情况。

1.3 财政税收制度扶持呈现明显的单向性

现阶段，我国的财政税收制度在扶持中小企业发展时，表现出明显的单向性特点，而且扶持中小企业发展的方式及手段都缺乏科学性，国家制定的财政税收制度在扶持中小企业发展时，对于扶持所取得的短期效果比较重视，而忽略了财政税收制度对于其他相关市场主体及社会团体的扶持，这就会出现财政税收制度对中小企业扶持短期扶持效果较好，而最终扶持效果的不理想的情况。这就会制约我国经济整体发展的速度。

2 针对中小企业的财政税收制度扶持措施

2.1 财政税收制度得到进一步的完善

从国家发展的整体角度来看，中小企业的发展情况会影响我国整体经济的发展，以此，必须要制定与中小企业发展情况相一致的税收法律法规。在对现有财政税收制度进行改革完善之前，首先要深入到市场中进行深入的调研。财政税收制度要实现规范化、系统化的目标，就要在政策及法律方面进行深入研究。相关部门要在全面掌握中小企业发展情况及市场情况的基础上，对财政税收制度及相关的法律进行改革与完善，为中小企业创建适合其发展的大环境。国家财政部门在整合市场信息及中小企业发展情况的基础上，总结出限制中小企业发展的因素，并积极寻找有效解决方案，确保财政税收制度的作用得到最大化的发挥，为中小企业设置独特的纳税标准制度，这些制度也将成为财政税收制度中的重要组成部分。此外，创新国家财政税收制度，要确保其在形式上的多样性，多样化的形式为财政税收工作质量的提升提供了保证，同时也有效的限制了违法操作行为的出现。

2.2 制定更多的财政税收优惠政策

在很长一段时间内，针对中小企业发展的优惠方式是非常少的，缺乏多层次的、系统的优惠政策。对于中小企业来说，优惠的财政税收政策有利于其不断发展壮大，国家鼓励中小企业的发展，制定了优惠的财政税收政策，中小企业的赋税负担得到明显的降低。中小企业的发展资金不足是普遍性的，这会影响其日常的经营与运行，是不利于企业持续发展的。为了避免这种情况的发生，稳定的财政投入制度保障了中小企业的发展，中小企业不必再因资金问题而影响自身发展，企业的竞争力得到显著提升，纳税额度及就业机会也将随之而增加，就业率得到提高。因此，对于中小企业来说，政府提供的稳定的财政投入是其得到持续、健康发展的重要保证，政府相关部门要保持并加大针对中小企业的财政投资力度，重点扶持那些具有潜力的中小企业。

2.3 更好的协调政府出台的各项财政税收制度

财政税收制度改革后，很多的财政制度是针对中小企业在其发展过程中的某一个环节，改革后的每一项财政税收制度都会对中小企业的发展提供巨大的帮助，但是各项财政制度之间并没有紧密的联系，对我国财政制度体系进行不断完善的过程中，还应加强不同制度之间的关联性，最终实现各项财政税收制度之间的相互协调，这样将会对中小企业的发展更加有利于。

2.4 提高财政投放资金的监管力度

财政制度的有效落实，才能确保财政制度发挥出其应有的作用。在实施过程中，地方政府要依据财政制度，对中小企业实施扶持，确保投放资金能够得到及时足额的交付，切实将财政支持政策落到实处，将政府应负的责任承担起来。

3 财政税收制度对中小企业的作用

3.1 有利于加快中小企业经济的增长。促进社会经济的发展

中小企业在社会主义市场经济中占据着非常重要的地位，对我国社会经济的发展起到了有效的推进作用。从国际范围看，在发达国家中，中小企业对其国内生产总值的贡献也是惊人的。创新改革国家财政税收制度的过程中，要综合考虑到中小企业具有多种类型，要采用不同的税收政策对其进行规范，这样可以用更为灵活的方式来对财政税收政策中存在的问题进行弥补。在结合实际情况基础上所创新改革的财政税收制度，会更具有科学性、系统性，中小企业在其发展过程中，借助各种奖励政策、税收优惠，加快自身的发展速度，随着中小企业的快速成长，国家经济也将迎来快速、稳定的增长。

3.2 中小企业积极开展自主创新

任何事物获得持续发展的前提，就是要不断的进行改革与创新，创新是民族进步、国家发展的前提，对于中小企业来说，也要积极开展自主创新。不断的改革创新是加快中小企业成长发展的关键力量，无论是研发新技术，还是创新运营模式，都需要大量的成本，比如人力、物力、财力等的投入。创新财政税收制度，为中小企业提供更多的补贴、优惠政策，这些补贴及优惠政策都可以应用到中小企业的自主创新与研发活动之中。此外，创新财政税收制度有利于加快中小企业自主创新的步伐，还体现在利用财政税收政策来实施政府采购，为中小企业提供更多的便利条件。中小企业所积极开展的自主创新、科技研发等活动，将得到有效的保障，大量的优惠政策、高利润、低风险等因素都是促进中小企业主动开展创新活动的动力，这在很大程度上为中小企業注入了更多的活力，中小企业的生命力不断加强，整个国家的经济发展都将被带动起来。

3.3 中小企业优化调整资源结构，企业竞争力进一步提高

在我国经济的发展过程中总结发现，只有在多种形式企业共同发展的基础上，社会主义市场经济才能得到稳定持续的发展。只有在大型企业及中小型企业共同发展、共同壮大的基础上，不同类型企业的活力与实力才能得到共同的提高，国家的经济才能达到长期的稳定与繁荣。因此，在发展经济的过程中，我们要认识到中小企业的重要性及其优势所在，为中小企业的发展出力，不断调整企业的资源结构。改革与创新财政税收制度可以实现中小企业的资源结构的吊证与优化，企业的实力得到显著提高，企业资源能够得到集中合理的分配，从而产生更为高效的效率，企业的核心竞争力得到显著提升。

3.4 推进中小企业进行融资的速度，中小企业的经营风险大大降低

与大型企业相比，中小企业在很多方面都存在劣势，其中，中小企业在融资上存在缺陷。在国家经济快速发展，市场经济体制不断完善的大环境下，但是中小企业在融资上的缺陷依然存在，融资劣势非常不利于中小企业的发展，对中小企业的规模扩大产生了制约作用，这对于市场经济的持续发展也是非常不利的。中小型企业的特点决定了其在融资过程中存在高风险、低收益的问题。创新改革财政税收制度，在很大程度上解决了中小企业在面临融资问题时所遇到的尴尬局面，这样可以帮助中小企业顺利进行融资并得到持续发展。，虽然财政税收制度在改革之后，仍然无法要求政府承担中小企业的风险，但是中小企业可以利用改革后的相关政策，为自身提高运行的安全性，同时降低自身所承担的风险。

3.5 确保中小企业享受的税收待遇更加公平

改革后的财政税收制度，在很大程度上帮助中小企业获得到更为公平的税收待遇，缩小了与其他企业在税收待遇上的不公范围，促进了中小企业的发展。中小企业一直受增值税发票的困扰，在增值税制改革之后，解除了中小企业在增值税发票方面的限制，这样就不会出现中小企业由于其营业额不足，而与大型公司受到不同的待遇。所得税制在得到完善之后，中小企业和大型企业在扣税标准上进行了统一，中小企业因此降低了税负，为中小企业的发展增加了推动力。出口退税政策的统一，有效解决了中小企业由于资金周转问题而受到的限制，中小企业的发展切实得到了税收政策的保障，其出口贸易活动得到了进一步的发展。

4 结语

在我国市场经济的日益完善的大环境下，中小企业的发展迎来了一个重要的机遇。财政税收制度的不断创新改革，有利于加快中小企业的发展速度。通过实践发现，中小企业的发展受财政税收制度的影响很大，财政税收制度的创新改革，更有利于中小企业的发展，中小企业的资源配置得到优化，企业的市场竞争能力得到进一步提高，降低企业的风险，大大提高就业率。因此，创新改革财政制度是非常必要的，完善的财政税收制度是中小企业持续发展的保证。

[参考文献]

[1]刘静.浅议财政税收制度改革对中小企业的影响[J].中国乡镇企业，2020（03）.

[2]杨凤娟.财政税收制度对中小企业的影响[J].中国乡镇企业，2019 （08）.

[3]李秀琼.浅析财政税收制度创新对中小企业的影响[J].经贸实践，2016（10）.

[作者简介]肖远菊（1979-），女，四川德阳人，副教授，硕士研究生，主要研究领域为财税相关理论及实务。