企业现金流的会计管理问题分析与探究

焦广芹

摘要：自我国改革开放以来，市场化的竞争呈现出了越来越激烈的趋势，越来越多的企业参与到了市场竞争当中。在20世纪90年代末期，我国又迎来了国有企业的改制，随后私营企业的经营更加依赖于市场化的竞争趋势也不断激烈，如果想在市场竞争中更好地对发展，企业一定要加强自身的现金流管理。现金流管理是现代企业发展的命脉，同时也是影响着企业经营的关键因素。所以，作者结合实际工作经验，对当今我国企业现金流的会计管理问题进行详细的分析和研究，希望对后续的研究工作人员具有一定的参考和借鉴价值。

关键词：企业现金流;会计管理;分析探究

引言

在市场竞争日趋白热化的今天，各个企业的生存和发展都受着多方面的影响，总的来看，目前市场经济的发展趋势逐渐深化，很多企业都依赖于银行的贷款开展经营，一些企业由于自身的经营问题导致债务过多无法偿还，从而就影响了企业的正常发展。如果企业在发展过程中缺少现金流，就会导致资金链的破裂，使企业最终破产。在我国目前的企业管理、资金规模和抗风险能力都有限的情况下，如果在发展过程中忽略渠道的拓宽和内部的财务问题，就会使企业更加容易产生亏损的情况，产生资不抵债资金流缺失等威胁到企业发展的问题。

一、企业现金流的重要性

如上所述，当今我国的企业要想实现更加健康的可持续发展，就一定要加强企业的财务管理现金管理，提高对财务的支出使用监督。具体来说，企业可以通过对现金的流出和流入加强管控和掌握，并及时做好企业的现金流预算，进而更好地使企业的资金使用率提高，保证企业的正常资金运转。所以，企业在建设过程中一定要更加清楚地看到现金流管理，对整个企业发展的重要意义，做好现金流的管理，从而提高现金流的管理作用和管理效果。

另外，企业的现金流管理和企业的发展是相辅相成的关系，如果企业的现金流出现了问题，企业的运营也会随之出现麻烦。所以，企业经营者在经营过程中一定要看到这一点，进而加强对现金流的管控和把握。具体来说，一方面，企业经营者可以结合市场的变化和当地的政策来调整企业的现金流数量，进而让企业更好地适应外部市场的变化，使企业的发展符合社会的大趋势，让企业的现金流随着市场的变化而使企业不断地盈利，增加企业的收益，这样才能使企业更好地降低成本，达到提质增效的目的。另一方面，加强企业现金流的管理和竞争，也能更好地保证现金流的流通速度，保证企业的运营资金有效地使用。

二、我国企业现金流的管理问题

（一）缺乏管理意识

由于我国市场经济的起步较晚，所以导致一些企业的经营者和管理者观念比较传统，没有接受新兴的市场管理理念，所以在财务管理中也存在着许多局限性。尤其表现在财务的现金流管理方面，在管理的经营过程中，一味地追求企业的利润，而忽略了企业的可持续发展性，就会导致企业的发展受阻。此外，还有一些企业在现金流的管理过程中缺乏科学的管理体系，由领导通过“拍脑门”的决策方式进行决策，也使得企业管理在财务信息方面存在着信息失真或信息失准的现象。

（二）资金积压问题严重

此外，企业现金流的积压也是导致企业失去市场竞争性的一大重要原因。随着目前市场竞争的激烈化，很多企业都会采取降低成本提质增效的方法来加强企业的经营利润。但是，由于大量的采购原料导致了企业经营的原材料积压而减少了企业的运转资金流，一些企业在采买原料的过程中，没有合理地制定招才计划，使得采购质量和实际市场的需求量存在着一定的差距，就会致使原材料积压，使企业的可使用资金变少，进而影响企业的正常运转和发展。

（三）资金回笼困难

和资金积压的问题一样，企业的资金回笼问题也是制约企业发展的一大重要原因。目前在我国一些企业在实际的经营过程中，由于盲目地追求利润，忽略了企业的长久规划和发展，导致企业的原材料采购超出了实际的生产需求和市场需要。在企业产品实际生产时，一些经营者对于生产机械和生产原料的投入都会影响资金的流动，一旦市场发生了变化和变动，就很容易出现供大于求的情况，使市场变成卖方市场，使得企业的产品滞销积压。

一些企业缺乏对市场的调查，经营者盲目地进行策略的规划，导致了企业的发展所占用的资金量过大，降低了企业的资金流动效率。所以，企业要想更好地实现长久的发展，就要正确的认识企业现金流的重要性，加强对现金流的管理，避免出现资金回笼男的情况，控制好资金流入和流出的合理比例，进而保证企业安全发展和平稳运营。

三、加強企业先进流的管理措施

（一）更新管理理念

企业只有具备科学的资金流现金管理经验，拥有相应的财务管理人才，才能够更好地解决现金流的问题和潜在威胁。对于目前我国的各个企业而言，企业的经营者管理者可以加强对财务会计的管理，增强他们知识体系的储备，进而提升现金流的管理，让企业财务管理人员能够更好地认识到企业收益和风险之间的关系，加强对于资金的管理，使企业的资金实行良性循环。此外，企业也要建立扁平化的管理体系和管理制度，缩短财务信息的上传下达环节，进而提高财务的工作效率。

（二）加强企业现金持有量

在企业的经营和管理过程中，无论是何种性质的企业，如果想要使企业合理健康的发展，一定要持有一定金额的现金。这是因为企业从原材料购买到人工成本再到销售的营销环节都离不开现金的支出，而本金过多在手又会被闲置，这样就会使手中的本金不能产生更多的利润，如果将这些本金更好地投入到生产过程中，也可能因为市场的变动导致供大于求，使企业生产的产品出现积压的现象。所以，要想让企业实现收支平衡。企业的资金流动和收益之间达到一个科学的平衡现象，要想达到这一平衡的状态，就要企业权衡自身的实力以及市场的环境，经过不断地调查研究，通过专业的团队，结合企业的自身特点来做出科学合理的判断。

（三）加快资金周转速度

要想实现企业的资金回收和资金周转，就要根据各个企业的自身现状，加快企业资金的回收，更好地保证自身企业在发展时的资金运转健康。在这一环节中，企业具体可以通过以下几种途径来实现这一目的：

一是缩短存货的周期。一些企业为了降低原材料的购买成本，常常会忽略了实际自身企业所需求的原材料数量和种类，经常会出现原材料积压的情形。面对这一现象，企业就要更好地加强管理，进行合理的库存管制，结合企业的自身生产效率和市场需求量，计算出最佳的采购量采购时期。此外，企业要加强相关采购人员和财务人员的培训，并加强这两部门人员的沟通，使其对企业的库存量就有着更加正确的认识。例如，企业经营者要加强对员工的仓储物流管理的控制，更好地掌握相关的库存管理知识，同时也要加强企业的技能培训次数，进而更好地科学控制企业的库存周转周期。

二是要缩短收账的周转期。针对企业不同的收账管理情况，企业的相关人民要设立专门的管理人员制定相关的分析报表来加强企业的账务管理，在实际的管理时，企业还可以根据客户的实际收款台账，进而通过归纳法将各个客户的购买量和采购情况一一记录下来，进而提高企业的回收账款，加强企业流动资金量。

三是要延长相关的付款付账款周期。周转期针对企业的应付账款，企业要组织专门的财务人员进行应付款的管理，对于客户来控制其付款台账的管理，并准确地记录出客户在各个角度账款增减情况的变动，尽可能地延长企业的收付款周期，加快企业的资金运转，使企业的发展更加的健康和安全。

（四）提高对存量现金的收益管理

就企业的现金管理来说，其现金流的支出和流入之间会存在一定的差额，而这个差额就是企业的经营利润。如果企业想实现健康的经营获得更大的利润，就应该注意提制增效，使企业获得的利润资金不至于出现空闲，让闲置资金获得最大的利益。目前，随着我国金融事业的发展，很多企业会将一些所得利益进行银行的理财和股票投资，这几种方法相对于炒股投资风险较小，反过来说股票和期货等投资风险较大，但其会收收益也较大，这就需要企业的经营者进行分析，自行考虑利弊，从而做出对企业发展最有利的选择。

（五）设立资金预警机制

随着目前的市场竞争的环境愈演愈烈，外部市场环境的变化速率也不断地加快。在这种前提下，要求相关企业生产更新技术加快，产品的升级速度和频率也较以往随之提高，这就使得产品的生命周期越来越短。为了更好地创新产品，降低企业的风险，企业应该针对市场现状及时地进行现金流分析和预警系统的调整，一旦出现了现金流的困难时，应该及时采取措施，尽早发现，尽早解决，这对于企业的管理者和企业的经营者，都是一种比较保险的保障机制。是降低企业现金流管理风险的一种有效的手段。

（六）强化资金的筹集水平

企业的发展是要在市场竞争中实现的，而市场环境具有多变性和多样性等特点，具有一定的风险。所以，在企业发展过程中难免要进行资金筹集，企业如果面临这扩大生产规模等具体情况，事先要做出预判及筹集的资金能否会为企业带来更多的利润。在明确投资动机之后，要确定资金需求量和资金的需求时机，这样才能使企业更好地利用资金杠杆降低企业的经营风险。

结语

综上所述，随着我国经济的不断发展，企业之间的竞争也不断地增大，而市场化环境的进一步完善，也为各个企业的发展提供了更广阔的“舞台”，所以企業只有不断地转变经营理念，提高自身的市场竞争水平，引进最新的管理理念和新的生产技术，从而加速企业的发展。在企业的经营过程中，也要认识到现金流对于企业发展的重要意义，使其实现合理的管控，进而更好地保证企业持久健康的发展。要想实现上述的目标，一定要实现管理理念的更新，从而更好地保证企业的健康经营。

参考文献

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