企业金融担保风险管理控制探究

赵然

摘 要：近年来，随着我国经济的快速发展，企业的发展也十分迅速金融担保是现代金融市场中的关键内容，金融担保机构肩负着重要的金融性功能。本文针对面向中小型企业提供金融担保服务的机构，提出风险防范和管理控制措施，对相关风险问题进行系统性分析，以期为我国金融担保领域水平的提升、可持续化发展提供有利参考。

关键词：企业;金融担保风险;管理控制

引 言

近几年来，企业在开展经营活动的过程中，伴随着一系列的金融风险，大多数工作人员都将重心放在扩大经营规模中。企业出现了严重的资不抵债的问题，如果金融风险没有予以防范与化解，就容易产生经营危机。金融风险属于多层次构成的，不仅包括贷款经营风险，还有投融资的风险。因此，相关的工作人员只有不断开展多元化的业务，分化金融风险，并完善内部管理系统，加强财务控制力度，才能够杜绝出现不必要的经济损失，为企业的稳定发展奠定稳固基础。

一、企业金融担保结构优势分析

为中小型企业提供金融担保服务的社会机构，是一种介于中小企业与各大银行双方主体之间，具有中介性质的组织，其主要作用是缩减银行和企业之间信息不对称现象带来的负面影响。企业金融担保机构的主要特点和优势在于以下几个方面：首先，企业金融担保机构自身来自于既定地区的经济管理部门，为本地的中小型企业提供完善的金融担保服务，在获取当地中小型企业信任感方面独具优势，同时也能够获取更多的企业信息。其次，企业金融担保机构在信用调查和系统性分析方面，相对各大银行来说具有管理内容简单、管理层级简化、决策开放性灵活性较高、市场反应速度较快、工作运行成本较低等一系列特点。但是，在金融资源配比逐渐失去原有平衡的背景下，引入企业金融担保相关机制，只能够在较小程度上缓解银行和企业之间的信息不对称问题，难以从根本上解决消除这种不对称现象。因为信息不对称的产生原因复杂繁琐，中小型企业金融担保机构在缩减金融交易过程中各种风险因素的过程中，也极有可能产生其他的金融风险，此类风险主要来自于以下两个方面：一方面因为金融担保机构和社会中的企业之间存在外部层面信息不对称的问题，继而为金融风险产生提供有利条件;另一方面因为金融担保机构经营运行中的内部人员，包括经理人、委托人等在内，本身就存在内部消息不对称现象，同样为金融担保风险的产生奠定基础。中小型企业金融担保机构，在运行的过程中具有较强的资金放大作用，这种资金放大效应也会使风险进一步放大。提高信用是中小型企业金融担保的主要作用，大多数信用评价相对较低的企业可以通过企业金融担保机构，为自身提供担保鼓舞，才能从各大银行的受众获得商业贷款。由此可見，这充分说明了为中小型企业提供金融担保服务的机构，所面对的风险远远高于各大商业银行。

二、导致企业出现金融风险的原因分析

导致企业出现金融风险的原因主要包括内部和外部两个方面：其中外部原因包括市场因素的变化，如汇率、利率等。目前，我国大部分企业都不具备完善的金融分析能力，无法对金融市场作出有效的预测，很容易选择错误的发展方向从而引发风险。同时，经济全球化加强了各类经济之间的联系，导致企业面临的金融风险大幅度增加。除此之外，当银行与其他金融企业或是机构出现业务矛盾时，金融管理工作将受到极大的影响。在面对金融危机时，国家若是选择以债券开发或是民间筹款的方式降低人民购买国债的限制，就会为金融市场的运行带来一定的安全隐患，进而影响到企业层面。内部原因则包含两个方面：其一是企业金融风险的防控手段较少。随着市场经济以及金融行业的持续发展，广大企业面临的金融风险将变得越来越多样化，相对而言，我国企业所掌握的金融风险防控手段却过于单一，其中对风险进行预先评估并采取应对措施是最常见的方法。但是在金融创新改革的背景下，传统风险评估能够发挥出的作用极其有限。尤其是近些年来我国金融新政策的出台使得金融市场发生了巨变，风险评估的准确性受到了极大的影响，导致企业针对金融风险的防控无法取得理想的效果，威胁着企业的健康发展。其二则是金融风险控制人员的专业素质不足。相较于西方发达国家，我国金融行业发展偏晚，因此从业人员的整体素质也有所不如。而且我国金融行业的发展速度过快，使得金融风险控制人员专业素质上的不足表现出的更加明显。在这样的情况下，针对企业经营中面临的金融风险，工作人员根本无法做到有效的预测和把控，其所掌握的风险防控技术很难应对层出不穷的金融风险，对企业发展带来了许多不利影响。

三、企业金融担保风险管理控制措施

（一）金融担保企业应不断增强担保风险的管控意识

企业要想做到有效防范与控制自身承担的金融担保风险，首先就需要树立应有的担保风险管控意识，这是控制与规避金融担保风险的首要举措，因为企业只有不断增强金融担保风险管控意识，才会在与被担保企业签订担保合同时不至于太过草率，企业的行为会受到其自身意识的影响，一旦企业对担保风险的管控意识比较薄弱，就可能造成企业很轻率地就与被担保企业签订担保合同，若被担保企业本身经营状况良好并且信誉度较高，则企业的这项行为并不会造成太大的影响，但是如果被担保企业自身财务状况、信誉度以及经营状况等都存在很大问题，则企业的此项行为将使其承担巨大的担保风险，所以企业应该时刻提高自身的担保风险管控意识，在与被担保公司签订担保合同时，不能仅凭关系或人情，而是需要对被担保企业的财务状况、内部控制有效性、信誉度以及经营状况等实施仔细的调查与评价，当企业因能力有限无法对被担保企业的财务状况等进行详细且准确的评估时，企业可以向外部专业人士寻求帮助，以便对被担保企业的经营状况以及信誉度等得出准确的评估结果。

（二）金融担保企业应不断增强对被担保企业的事中监控

企业除了需要树立较高的担保风险管控意识以外，还需要在与被担保企业签订合同后，对被担保企业进行实时的事中监控，防止被担保企业做出损害担保企业利益的不良行为，以及被担保企业出现较严重的经营状况而影响其到期还本付息义务的履行。企业要做好对被担保企业的事中监控，可以从以下几个方面入手，一是企业应定期要求被担保企业书面报告其最近一期或几期的财务状况、经营成果以及现金流量等情况，提供金融担保的企业应重视对被担保企业财务报表的审查，尤其是需要关注被担保企业的现金流量情况，因为被担保企业出于“粉饰”经营状况的需要，可能会使用应计盈余管理手段，使资产负债表、利润表的数据与真实情况不符，但是由于现金流量表的编制遵循收付实现制，因此企业基本无法通过盈余管理手段去调节现金流量表，所以现金流量表中的信息应该是最能反映被担保企业经营状况的财务数据，提供金融担保的企业需要认真分析该表中的数据信息，对被担保企业的经营状况进行合理的评估;二是企业应向与被担保企业有业务往来的其他企业查询被担保企业的交易情况以及信誉度，以便实时掌握被担保企业的资金流向和信誉情况;三是在企业提供的金融担保金额较大的情况下，还应该分析被担保企业的外部经营环境以及内部管理情况，向被担保企业提供有关经营管理建议，帮助被担保企业改善经营管理状况。

（三）规范担保合同

根据前文分析可知，担保合同的不规范同样可能造成提供金融担保的企业的担保风险增加，因此提供金融担保的企业在与被担保企业签订担保合同时，一定要仔细审查担保合同的内容与格式，对担保合同的内容与格式予以规范。具体而言，企业在与被担保企业签订担保合同时应该做到以下几点：一是对被担保合同的内容进行检查，确保担保合同对企业在担保期间所拥有的权力，以及在企业替被担保企业还款后利益的保障与实现等方面都有清楚的规定，不存在担保合同条款存在争议的情况;二是除了需要对担保合同的内容进行详细检查外，企业还需要对担保合同的形式予以审查，保证担保合同采用的是我国法律法规所允许的形式，若企业发现被担保企业让其签订的担保合同的形式存在问题，应该及时更换合同，采用合法合规的合同形式与被担保企业签订担保合同，这极大保障了担保企业的合法利益，对企业承担的金融担保风险进行了有效防范与控制。

（四）做好金融风险预测预防工作

企业应在了解自身实际情况的基础上结合国家政策构建金融风险预测预防体制，该体制对经济活动推行与经营方向明确具有积极作用，对提升金融风险预测预防科学性与实效性起着显著意义，就以投资项目评估工作为例来说，该项工作相对复杂，需要诚邀专业评估工作人员参与，即针对投资项目进行可能性收益与潜在性金融风险预测并将结果反馈于企业，企业结合预测结果作出是否投资该项目的决定。与此同时，企业还应构建在现实需求基础上的信息分析机制与信息反馈机制，进一步规范企业经营生产活动，具体的金融市场分析与评估过程中，管理人員需要多渠道收集所需信息，以此为参考组织生产活动。为了更好地提升金融风险预测预防准确性与有效性，企业还应将经济项目责任落实到个人，不同经济项目对应不同负责人，此种做法有利于提升工作人员责任心，避免发生问题互相推卸责任，而且便于经济信息获取与反馈，即通过整合、分析将所获经济信息反馈于企业领导，提高企业领导对经济活动实际情况的认知与把握。

结 语

总而言之，企业金融风险的程度不断加剧，要想实现企业的健康稳定发展，就需要识别各项会计业务中存在的风险，并且化解企业风险与发展的矛盾。只有改善企业金融会计业务，从加深业务的深度与广度入手，提升资金预算管理制度，对企业的风险进行优化。只有对企业的发展战略进行适当的优化与调整，将眼光放得更加长远，满足企业的金融服务需求，提升核心竞争力，为企业创造出更高的经济价值与社会价值。

参考文献

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