保险公司加强内部控制建设研究

王立娟 君康人寿保险股份有限公司大庆中心支公司

一、引言

保险公司能否健康稳定的发展运营对社会发展以及经济的发展都具有重要的影响作用，然而，保险公司的运营与发展同样受着经济发展的影响，尤其是近年来我国经济的飞速发展，虽然给保险公司的发展也带来了很大的机遇，但是同时也给保险公司带来了更多的风险与挑战。在经济飞速发展的过程中，很多保险公司因对各类风险问题无法做到有效地规避与防范导致陷入严重的危机之中。可见，面对当今的经济形势，加强保险公司的内部控制至关重要。

二、保险公司内部控制建设中存在的问题

(一)保险公司内控环境基础有待完善

保险公司的内部控制环境对内部控制的有效实施有着直接的影响，可以说保险公司的内部控制环境是其有效落实内部控制的基础保障。但是从目前大部分保险公司的内部控制环境来看，依然存在严重的内控环境不完善的问题，不仅在基础设施的建设上存在严重不足，保险公司人员的内控意识也存在严重不足，而且保险公司在运营与管理中过分注重业绩而忽略公司文化的建设，导致保险公司内部凝聚力缺失，不利于内部控制工作效率的提升。因此，为了加强保险公司内部控制的建设，急需要对保险公司内控环境进行调整和完善。

(二)保险公司内控制度不够健全

保险公司的内控制度是内部控制执行的一个标准，因此，保险公司的内部控制制度必须要建立在该公司实际运营与发展需求的基础之上，能够符合保险公司的现实情况，做到细致全面。但是从我国保险公司的内部控制制度的现实情况来看，大部分保险公司的内部控制制度还不够健全，部分保险公司内部控制制度过于笼统，缺乏针对性与可执行性。而部分保险公司的内部控制制度又过于复杂，缺乏条理性。甚至还有一部分保险公司对内部控制没有准确的认知，在内部控制制度上与公司的管理制度混为一谈，导致面对一些实际的问题时没有对应完善的内控制度进行制约。

(三)保险公司内部信息交流不畅通

保险公司内部的信息交流与沟通是确保保险公司各项业务顺利进展的前提，尤其是在保险公司内部控制上，随着保险公司业务的不断拓展，业务种类的增多以及业务复杂程度地提升都导致内部控制的难度加大，因此，保险公司需要建立一个健全的信息交流体系，使内部的信息交流得以畅通，才能更好地提升保险公司内部控制的质量和效率。然而，目前我国部分保险公司在内部控制中仍然存在信息交流不畅通的问题，就会经常出现因沟通不到位而导致的工作出错，对保险公司内部控制造成了严重的阻碍。

(四)保险公司内控监督力度有待提升

保险公司的内部监督是确保保险公司内部控制能够持续有效开展的重要环节，保险公司在对内部控制进行监督的过程中，不仅可以对内部控制的落实起到督促的作用，同时通过对内部控制质量的有效评价来发现内部控制过程中存在的各方面问题，并有针对性地制定相应的改善策略，以此来进行保险公司内部控制的优化和整改。但是现阶段大部分保险公司的内控监督力度还严重不足，部分员工为了能够快速提升业绩而进行一系列的违规操作，而企业的管理人员也对此采取睁一只眼闭一只眼的态度，不仅助长了公司的不正之风，也导致内部控制持续恶化。

三、保险公司加强内部控制建设的对策

(一)加强公司内控环境的改善，为内控工作的有效实施提供保障

保险公司内控环境的优化与改善是内部控制工作得以有效实施的基础保障，因此，保险公司应该注重对内控环境的建设，具体可以从以下几方面着手落实：其一，要在保险公司内部建立健全的组织结构，从而有效确保保险公司内部形成完善的治理体系，包括决策组织、执行组织以及监管组织。组织结构的完善能够使得保险公司内部形成平衡稳定的内部组织环境，有利于内部控制的有效实施。其二，要加强保险公司内控文化的建设，内控文化的建设有利于为保险公司营造一个良好的内控氛围，对提升保险公司员工的内控意识具有重要的帮助。公司的文化是公司员工凝聚力形成的主要因素，通过内控文化的宣传以及对员工内控知识的培训来鼓励保险公司所有员工都能积极迎合内部控制并参与配合内部控制的相关工作。其三，要加强内控环境的基础设施建设，在信息时代背景下，为了能够提高内部控制的效率和质量，应将先进的信息技术应用到内部控制中，加强设备的投入以及技术的支持。通过以上内控环境的建设可以为保险公司内部控制工作的有效开展提供良好的保障，保险公司还应该根据现实情况以及社会发展的需求不断地进行调整，为公司建设良好的内控环境。

(二)建立健全的保险公司内控制度

在我国不断的发展过程中，为了确保保险行业的健康发展，相关监管部门对于保险公司内部控制制度方面也做出了相关的规定，但是这些规定是比较笼统的，是根据保险行业的普遍存在的共性问题以及发展趋势而提供的大体思路和控制方法，并不能有效地解决一些针对性的问题。因此，为了加强保险公司内部控制的有效性，保险公司应该在相关监督部门给出的大体思路和控制方法的基础上，结合本公司实际情况和发展需求对内部控制制度进行细化和完善，从而建立符合本公司发展的具有个性化的内部控制体系，以便内部控制制度在保险公司运营与发展的过程中能够实际的解决问题，并促进保险公司健康持续发展。在内部控制制度的建立过程中，应该积极鼓励保险公司的所有员工都参与其中，根据自己工作中的经验提出宝贵的意见，保险公司中的全体员工都是执行落实内部控制制度的主体，让他们都参与到内部控制制度的建立过程更有利于提高他们对内部控制制度的了解与认同，对后续制度的有效落实具有重要的意义。因此，保险公司需要采取人性化的管理策略，提高公司员工在制度制定中的参与度，制定更具科学性、客观性以及可执行性的健全的内部控制制度。

(三)促进保险公司内部沟通交流，提升内控效率

保险公司在业务种类不断丰富、复杂程度不断加深的背景下，给保险公司内部的沟通也增加了很大的难度。尤其是现阶段保险公司运营节奏加快，经常因沟通不到位而造成工作上的出错，不仅会对内部控制造成影响，甚至会给保险公司的声誉以及未来发展带来负面影响。因此，为了加强保险公司的内部控制，保险公司应加强内部信息交流与沟通的建设，一方面，保险公司要根据公司运营与管理的实际情况建立信息共享系统，各个部门在处理业务的过程中可以直接进入到信息共享系统获取精准的信息，避免因各部门沟通不及时导致信息缺乏时效性而造成工作上的差错。同时信息共享平台也能够促进公司各项决策的顺利进行，提高企业管理效率。在信息共享系统的建立过程中也要做好相应的信息保护以及保密措施，比如严格控制公司员工对该系统的操作权限，避免信息的泄露给公司造成损失；另一方面，除了信息共享系统以外，保险公司还要做好运营管理过程中的内部沟通，为了提高沟通效率也应不断开拓新的沟通渠道，比如除了平时的随时沟通以外，还可以定期组织工作交流会议，进行总结性的沟通，还可以通过公司内部沟通邮件以及内部刊物等进行信息的共享。此外，还应该建立投诉反馈渠道，可以在信息共享系统中设立专门的投诉反馈专栏，或者可以设置直接向高层领导人投诉的特殊渠道等。

(四)制定有效的内部监督制度，强化内部的监督与考核

保险公司内部监督制度的建立可以有效地提升内部控制的质量和效率，因此，保险公司要在公司内部成立专门的监督部门，根据本公司的实际需求设置相应的岗位，成立健全的监督组织架构，为保险公司内部监督工作的顺利开展提供保障。保险公司在成立监督部门的同时要明确监督部门中各个岗位的职责以及部门职能范围，从而制定科学有效的内部监督制度，包括对内部控制落实质量的监督，对一些违规操作的监督等等，在实际的监督管理过程中可以采取以下几种方式来提升监督质量：其一，保险公司内部监督部门要在每个季度针对公司的所有部门的所有业务进行全面的稽查，查找风险并进行相应的反馈。其二，要对保险公司内部的重点部门以及重点工作环节进行不定期的随时检查、抽查工作。其三，保险公司内部监督部门要根据公司的发展需求针对一些重要工作环节或者部门进行专项检查，专项检查需要严格按照相关流程进行，包括取样、样本记录、结果分析等等，以便后期进行回顾分析，从而更好地总结问题并进行有效的调整。

四、结语

综上所述，保险公司在我国经济发展中占据着非常重要的地位，对我国经济的发展也有着巨大的影响。随着经济的发展，保险行业的竞争也日益激烈，为了能够在激烈的竞争中健康持续地发展，保险公司需要加强内部控制的建设，通过有效的内部控制手段来降低公司运营管理中的风险，提高行业竞争力，从而促进公司的健康持续发展。■