论资金集中管理在企业集团经营管理中的利弊

王晓磊

一、引言

在现代企业经营管理理念下，越来越多的企业集团开始注重将以往粗放型的资金管理逐步向资金集中型管理模式转变，企业集团资金集中管理在集团内部的应用更加广泛，已经成为资金管理的重要方向。然而，虽然资金集中管理有利于提升企业集团资金的规模化水平，可以降低企业集团的资金使用成本，实现资金资源的优化配置，但不少企业集团在具体的实施过程中也遇到了一些问题，尤其是在资金使用周期、资金风险控制等方面。因此，对于现代企业来说，科学改进完善资金集中管理体系，发挥资金集中管理优势作用，提升资金的使用效益，对企业集团的长远发展具有重要意义。

二、资金集中管理的概念及其优势弊端

资金集中管理，主要是一些企业集团在确保日常各类资金正常使用的基础上，把集团内部各个分支机构以及成员单位的资金进行归集，由企业集团内部财务部门进行归口管理，对内部所有资金进行系统的整合调度以及运作管理，进而通过资金集中管理形成资金使用管理上的规模优势，强化对资金的风险控制，实现资金使用效率的提升。资金集中管理的内容主要包括企业集团内部的银行账户、货币资金、支付计算、资金计划、票据凭证、投融资以及资金风险管理等内容。

对于现代企业来说，资金集中管理的优势主要体现在以下几方面。第一，有利于提升企业集团的资金使用效率。通过资金集中管理，可以有效避免闲置资金沉淀的问题，减少集团整体的外部融资规模，企业集团可以在整体战略高度上对资金资源进行科学分配，确保经营活动开展过程中资金配置的合理性，进而促进资金使用效益的提高。第二，有利于控制企业集团的资金管控风险问题。将企业集团内部各个分支机构以及成员单位的资金进行归集后，可以对资金的流向使用等情况进行动态实时的监控管理，因此可以采取内部借款或者投资管控的方式有效控制企业集团的筹资活动与投资活动，进而防范企业集团出现资金链断裂的风险。第三，有利于保障企业集团财务决策的科学合理。将企业的资金进行集中管理以后，可以根据企业集团经营过程中的资金周转状况、整体资金规模实力等对企业集团的项目实施进行科学的调整，强化集团整体的战略管控能力，促进企业集团整体利益的最大化。

实施企业集团资金集中管理，同样存在一些问题，主要表现为以下三点。第一，增加了企业集团的资金管理周期。应用资金集中管理模式以后，在企业集团内部形成了资金的高度集中，会对内部成员单位资金使用的及时性造成一定的影响，会导致资金管理账目统计整理工作的增加以及内部成员单位对于资金使用的协调难度加大等，最终导致资金管理周期的增加。第二，增加了企业集团的资金预算管理难度。资金集中管控模式下，企业集团资金运作使用的科学性以及资金使用效率等依赖于高质量的预算管理，但是当前不少企业集团资金预算在编制以及执行等环节还存在不少的问题，对于集团整体资金流预测也不够科学准确，因此影响了资金的科学调控以及合理使用。第三，增加了企业集团的资金管理系统的建设难度。资金集中管理在企业集团内部的应用实施主要依赖于功能完备的资金管理系统，这对资金管理系统的功能设置、数据整合分析能力、安全可靠性等都提出了较高的要求，要求企业集团对自身的资金管理系统进行适当的革新升级。

三、推动资金集中管理在企业集团经营发展中应用的策略

（一）对企业集团资金集中管理模式进行优化完善

资金集中管理模式的应用方面，主要是有统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行以及财务公司等多种模式。其中，统收统支模式实现了资金管理的高度统一，可以更加清楚全面地掌握资金收支，但容易对资金管理效率以及资金决策带来不利影响；拨付备用金模式主要是对备用金额度进行统一规定，成员单位有一定的资金运营和决策权力，由企业集团总部进行审批；结算中心模式则主要是成员单位开设收入和支出账户，由企业集团成立结算中心对成员单位采取收支两条线的管理；内部银行则是在企业内部设立类似商业银行的机构，对有关的资金和结算进行统一的管制；财务公司则主要是作为非银行性的金融机构，办理结算和资金收付业务以及存贷款的发放吸收。一般来说初创期企业主要适用于统收统支、拨付备用金模式，成长期企业可以采取资金结算中心、内部银行模式，成熟期的企业则可以采取财务公司的资金集中管理模式，具体应该根据企业集团的经营发展状况采取科学的财务集中管理措施。

（二）对企业集团的资金集中管理系统进行改进

实现资金集中管理的高效应用要依赖完善的资金集中管理信息系统。在企业集团内部资金集中管理方面，应该对企业内部相关业务管理系统进行全面整合，尤其是要将企业内部的会计核算、资金管理等业务活动进行整合，推动会计信息流和资金流之间的融合，强化对企业集团各类业务运营活动资金的控制监督。同时，还应该对资金管理信息系统的功能模块等进行更新完善，尤其是要对企业的预算管理、资金核算、资金计算等系统进行升级完善，提高资金管理系统处理的速度和效率，强化企业集团资金集中管理机构的电子银行功能，强化企业集团资金分析决策模块功能的发挥，完善信息系统网络服务架构的设计，确保资金集中管理信息系统保持安全稳定的运行状态。

（三）完善资金预算管理体系的应用实施

在企业集团内部实施资金集中管理后，要确保资金管理的效率和效益，关键应该强化资金的预算管理。具体来说，在企业集团资金的集中管理方面应该加强对预算的全过程管控，对企业整体的全面预算计划进行细化分解，科学制定企业的资金预算计划，并对资金预算计划进行全方位动态的跟踪分析管控，对资金收支情况与资金预算计划之间出现较大差异的，应该及时进行预算分析调整，并加强对企业资金预算的考核分析，尤其要针对资金预算执行偏差率、准确率、资金预算执行绩效等开展预算考核，以确保资金预算管理目标的顺利实现，提高资金的实际使用效率。

（四）建立完善的资金集中风险管理体系

进行企业集团资金集中管理时风险也形成了集中，因此对资金风险管理也提出了较高的要求。在企业集团资金集中管理模式方面，应该建立并完善企业的资金风险预警机制，根据企业业务活动以及经营活动科学地选择财务指标以及非财务指标等，建立财务风险预警体系，综合运用定性分析和定量分析，对资金集中管理后资金运作活动的事前、事中以及事后进行完善的风险分析，重点强化对企业筹资活动以及投融资活动等高风险领域的业务活动及财务活动的监控，及时制定相应的财务风险控制策略，有效降低企业的资金风险，确保资金集中管理的稳步推进和实施。

四、结语

在企业资金集中管理的应用方面，应该结合企业的发展实际科学选择资金集中管理模式，突出资金的预算管理和风险管理，完善资金集中管理信息系统，进而实现企业资金管理效益的提升，促进国有企业经济效益和战略发展目标的实现。