纳税筹划对企业财务管理的影响

1 纳税筹划在企业财务管理中的重要性

1.1 增强企业竞争力

随着国家综合国力的增强，我国在国际上拿到了重要的话语权，与此同时，我国同其它国家的经济交流与贸易来往日益密切。在此形势下，我国企业所面对的市场范围不断扩大，所处的风险环境愈发复杂，而市场竞争则变得更加激烈。企业要在市场中占据一席之地，并取得长足的发展，就要做好对风险的有效防控。而财务管理的主要目的就是实现对风险的有效防控，纳税筹划作为财务管理的重要组成部分，是否具有科学性与合理性，间接通过对税收的筹划，影响风险的防控效能，进一步影响企业的发展。通过对国内外企业的对比分析，我们可以发现，国际企业之所以能得到长足的发展，原因之一就在于它们已经掌握了纳税筹划的技能与方法，并积累了大量经验，能够通过合理的纳税筹划使自身面临的税收问题得到有效解决，从而减少税收风险对企业运营的影响，进一步增强自身竞争力。由此可见，纳税筹划对增强企业竞争力有着重要作用。

1.2 推动企业生产经营

企业合法、科学的生产经营行为，会给企业制造更多的经济收入，从而提高企业的经济效益，并促进企业扩大自身规模。而面向企业的税收主要是针对企业的生产经营，如企业所得税，这就不可避免地产生了税收问题。在旧税法的实施下，税收额度一般与企业所取得的经济效益、企业规模呈正比关系，企业经济效益越多，规模越大，税收额度就越高。在新税法的实施下，税收额度是可变通的，有时和企业经济效益呈正相关，有时在一定范围内，随企业经济效益的升高而减小。纳税筹划就是新税法允许的范围内，通过对企业税收的合理筹划而减小税收额度，从而提升企业经济效益的，并不会让税收成为企业生产经营的负担，反而降低企业成本，从而推动企业的生产经营。因此，纳税筹划对推动企业生产经营有着重要作用。

2 纳税筹划在企业财务管理中的实施措施

2.1 在企业筹资活动中应用纳税筹划

企业在筹资的过程中，由于受国家政策法规的约束，企业的筹资方式不同，所依据的筹资政策也是不同的，不同的筹资政策所带来的的效益也是不同的。要选择适合企业的筹资方式，首先，要明确企业的资本结构，在考虑资本结构的同时还要考虑财务风险和负债的比例，如果年利率小于息税前的利率，那就要将资本结构中的负债比例提高，这样就能够有效的提升权益资本收益，这种情况就要通过债务融资的方式来降低企业的税负，最终实现股东价值的最大化。如果企业采取负债筹资的方式，这种方式与民间融资、银行借贷存在着一定的联系，给企业带来的利润不高，这种情况下来开展税务核算的工作，往往是能够减少企业的税负的，但是，需要注意的是，这种方式往往只适用于短期操作，当筹资的金额增大到一定数额时，企业所承担的风险是非常大的，所以，企业在进行筹资方式选择时要综合纳税的情况来进行多方面的考虑。

2.2 在投资活动财务管理中的作用

投资活动作为企业重要的运行方式，投资安全性直接关系到了企业发展的稳定性，是企业财务管理的重中之重。企业在进行投资时，往往需要通过大量的投资决策分析，并完成相应的市场情况调查以及投资企业的税收情况调查等，实现对企业投资效益最大化的计算，提升企业的经济收益。而在企业的投资过程中，需要通过纳税筹划人员对企业自身的状况以及投资目标企业的概况进行全面分析，并根据相应的投资税收政策进行最优化的投资方案计划，降低投资过程中的税负资金压力。同时，纳税筹划人员还要对企业的投资决策全过程进行项目研究调查辅助，以提升企业的投资精准性和安全性，降低企业的投资风险，为企业的稳定发展提供保障。

2.3 纳税筹划在资金管理上的应用

纳税筹划可以进一步地完善企业财务管理，科学合理的分配资金，通过现下税收政策的优惠，对公司资金进行合理有序的分配。税收负担小，能够稳定的盈利，确保企业能够有足够的资金来进行运行生产，并且保证企业有足够的利润。此外纳税筹划适用于不同类型的企业，规模不同、结构不同，它都可以进行差异化的分析，帮助企业进行合理的运营，提升了财务管理的水平，为公司长久发展做一个合理的战略规划。合理地纳税统筹，降低了企业的管理资金，为公司的长久发展提供坚实的基础。

2.4 纳税筹划在企业经营管理中的应用

国家税法的进一步完善，纳税统筹在原料采购上就实现了合理的把控，它可以根据国家进项税可抵扣的政策，合理选取采购方式。比如，企业需要进口设备时，所得税就会进行抵免。在产品销售时，它可以通过货物的价格、出售的地点、以及如何出售，来影响企业的税收。在这几样中，尤其以销售地点的选择上，能够帮助企业降低纳税额。它可以通过分析代销售、出口进行国际贸易或者实现自销等。

3 结语

纳税作为企业经营中必不可少的财务管理内容，是企业合法经营的重要体现，在保证企业合法纳税的情况下对企业的税负进行科学化的降低，是提升企业经济效益的必然途径，这就离不开企业财务管理中纳税筹划的落实。纳税筹划落实过程中，要结合企业的运行状况以及财务管理情况，科学化开展纳税筹划，推动企业发展与进步。